Главная - Страхование - Заполнение строки 110 расчета по страховым взносам

Заполнение строки 110 расчета по страховым взносам


О заполнении расчета по страховым взносам с учетом расходов на выплаты по больничным


Для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предназначено приложение N 2 к разделу 1 расчета. В соответствующих графах по строке 080 приложения отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения. При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

Указано также, что в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2». Сообщен порядок переноса указанных данных в раздел 1 расчета:

  1. по строкам 120 — 123 — суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).
  2. по строкам 110 — 113 — суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);

Обращено внимание на то, что в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Вопрос: О заполнении Приложения N 2 к разд.

1 Расчета по страховым взносам. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 9 апреля 2018 г.

N БС-4-11/[email protected] Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 19.03.2018 по вопросу заполнения приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) и сообщает следующее.

В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок), приложение N 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Согласно пункту 11.14 Порядка по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение. При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2». Данные из строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1 расчета:

  1. по строкам 110 — 113 – суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
  2. по строкам 120 — 123 – суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предусмотрен структурой формы расчета и Порядком ее заполнения.

Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110

«Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период»

и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период». При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК

Расчет страховых взносов за 2020 год и изменения с 2021 года

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет.

А также покажем образец заполнения отчета. Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП.

Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  1. сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  2. сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  3. директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию.

Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020.

Сроки сдачи расчета следующие:

  1. за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
  2. за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
  3. за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
  4. за 1 квартал — 30 апреля 2021;
  5. за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его.

При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета. Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников. Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета.

Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет. В нем заполняется:

  1. Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  2. Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.
  3. Титульный лист;

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате. За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.

За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей. Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%.

Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000). Форма расчета по страховым взносам в 2020 году обновлена приказом ФНС России .

Форма имеет номер по КНД — 1151111.

Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в .

Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ. Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка.

Он стал проще и сократился почти на 1/3.

Разберем нововведения подробнее:

  1. Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц для IT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.
  2. Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
  3. Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2020 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика «20» и коды категорий застрахованного лица «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».
  4. Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа.

Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества.

В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками. Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности.

Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается.

Единственное отличие — код отчетного периода.

В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет.

Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате.

В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 110 покажите взносы на обязательное соцстрахование, а по строке 120 — превышение расходов на соцстрахование над суммой исчисленных взносов.

Одно из значений в строках 110 и 120 должно быть нулевым.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа.

Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «21» для пострадавших отраслей с нулевым тарифом, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения. В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050.

По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы. В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников.

Рекомендуем прочесть:  Каско для машины 9 лет

При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника. Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений.

В строках 020-110 укажите персональные данные физлица.

В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Сдавайте РСВ с . Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года

НА Нажия Аяпова Здравствуйте.

при зполнении в Экстерн РВС за 9 месяце программа автоматически объединила 20 и 21 тарифы в сумме начислений (2 квартал+превышения МРОТ за 3 кв).

Исправлять в ручную? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Такое возможно только в том случае, если в разделе 3 для последних 3-х месяцев указать код категории КВ. Если же указан верный код — МС- для пониженного тарифа по 102-ФЗ, то суммы по строкам 140-170 автоматически отражаются в приложении с кодом 20.

0 Ответить М Максим Добрый день.В Строке 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» по всем кодам тарифа должно быть указано одинаковое значение?

Т.е. нарастающим итогом всего застрахованных лиц, вне зависимости от кода тарифа, или именно количество застрахованных лиц по данному тарифу? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!В графе 1 (с начала года ) значения могут отличаться, так как приложение с кодом 21 заполняется только со второго квартала, а с кодом 20 с третьего (не попадают лица, уволенные в 1-м квартале).

А в графах 2, 3 и 4 расчета за 9 месяцев количество застрахованных будет одинаковым, если во всех месяцах были выплаты превышающие МРОТ, то есть, было основание для отражения данных физ.лица в приложении с кодом тарифа 20. В приложении с кодом 21 заполняется только 1 графа.

0 Ответить С Светлана Здравствуйте, подскажите пожалуйста, какой ставить признак выплат в приложении 2 раздела 1, стр.

001 расчета по страховым взносам за 9 мес., если в середине года начал действовать пилотный проект, а в первом полугодии были выплаты по зачетной системе, а в третьем квартале выплат не было?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если выплат физ.лицам в последние 3 месяца не производилось, то в разделе 1 стр.001 указывается признак «2» и в расчет включается титульный лист, раздел1 без приложений и раздел 3 с подразделом 3.2.1. То есть, нет необходимости заполнять приложение 2.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Пользователь удалил комментарий АК Александра Козлова Пользователь удалил комментарий ТК Татьяна Котлярова Не судьба пояснить заполнение с «21» кодом? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Что конкретно требуется пояснить? В статье приведены примеры заполнения, по какой строке или графе у Вас остались вопросы?

0 Ответить В Варвара Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, в строке 120 раздела 3.2.1 какой месяц указывать, если сдаётся отчётность за 9 месяцев? Или нужно нажать «добавить строки» и отчитаться за последние три месяца (1 — июль, 2 — август, 3 — сентябрь)? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!В форме расчета, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected], во всех отчетных периодах в разделе 3 в строке 120 указываются порядковые номера месяцев в последних 3-х отчетного периода, («1» соответствует первому месяцу , «2» — второму месяцу , «3» — третьему месяцу ) 1 Ответить В Варвара Спасибо огромное!

0 Ответить Л Людмила Здравствуйте, подскажите как показать выплаты по дог гражд-прав хар-ра физ лицу в РСВ за 9 мес. Сумма 35000-00 : НР-12130-00, МС-22870-00? у меня программа показывает почему то только один код.

Спасибо 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если речь о программе Контур.Экстерн, то второй код надо добавить (нажать на ссылку +Добавить код, выбрать МС), тогда автоматически из с троки с кодом НР сумма , превышающая МРОТ, перенесется в строку с кодом МС. 0 Ответить Н Наталья Здравствуйте. При проверке РСВ 1 формируется эта ошибка-

«Проверка подраздела 1.1 приложения 1 к Разделу 1 (КС 2.11)При наличии в подр.1.1 прил.1 Р.1 значения тарифа по стр.001 прил.1 Р.1 = 21, необходимо соблюдение условий применения тарифа 21, одним из которых является деятельность в пострадавших отраслях, ОКВЭД2: 18, 32, 45, 47, 49, 50, 51, 52, 55, 56, 58, 59, 60, 63, 79, 82, 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96, а также представление отчета за полугодие 2020 года»

Не могу понять, что сделала не так в расчете.

Помогите разобраться. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!ОКВЭД2, указанный на титульном листе должен содержать две первые цифры, совпадающие с одним из указанных в контрольном соотношении вариантов. Если Вы получали из налоговой уведомление на право применения нулевого тарифа к выплатам 2 квартала, то игнорируйте это сообщение.

Ну и в ФНС должен быть расчет за полугодие с кодом 21.

0 Ответить Е Елена Такая ошибка при проверки отчета (КС 2.11) 0 Ответить И Ирина ОКВЭД 86 попадает под пониженные тарифы или нет.наш тариф за 1 кв.был 30%, 2кв.-0%, а как считать за 9мес.? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Право на применение пониженного тарифа 0% к выплатам за апрель-июнь имеют страхователи МСП , чей ОКВЭД2 начинается на: 18, 32, 45, 47, 49, 50, 51, 52, 55, 56, 58, 59, 60, 63, 79, 82, 85, 86, 88, 90, 91, 93, 95, 96. 86 в данном перечне есть, значит право было.

Начиная с июля субъектами МСП применяется пониженный тариф 15% к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. 0 Ответить И Ирина Спасибо большое 0 Ответить К Катерина Здравствуйте, подскажите пожалуйста у меня вопрос как у Ирины выше, попадаем ли мы под пониженные тарифы если ОКВЭД 86.23 в третьем квартале? Заранее благодарю. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!В третьем квартале не имеет значения какой вид деятельности осуществляется (какой ОКВЭД2), для применения пониженного тарифа в соответствии с 102-ФЗ (15% с выплат выше МРОТ) важно только присутствие в реестре МСП.

Нулевой тариф для особо пострадавших отраслей применялся только во втором квартале. 0 Ответить М Мария Сдаю РСВ, вопрос по Раздел 3. Если смотреть на экране то расчеты на одном листе, если распечатать то по одному сотруднику распечатывается два листа на одном все заполнено и стоит код МС, на другом раздел 3.1.
Если смотреть на экране то расчеты на одном листе, если распечатать то по одному сотруднику распечатывается два листа на одном все заполнено и стоит код МС, на другом раздел 3.1.

пустой заполнен только раздел 3.2.1 с кодом НР и нет привязки к сотруднику, это правильно?

0 Ответить М Мария Забыла написать, сдаю и печатаю из Контура. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Правильно.Согласно порядку заполнения (Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected]), — «20.3. При необходимости заполнения на бумажном носителе нескольких подразделов 3.2 по одному физическому лицу, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения, сведения по строке 010 раздела 3, по строкам 020 — 110 подраздела 3.1 заполняются на первом листе.

На втором и последующих листах по строке 010 раздела 3 и по строкам 020 — 110 подраздела 3.1 указываются прочерки».- «2.19. При представлении Расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест». 0 Ответить М Мария Спасибо!!!

Особенное спасибо за оперативность!!!

🙂 0 Ответить А Андрей Добрый день! Подскажите пожалуйста при заполнении РСВ за 9 мес не встает пониженный код тарифа — 20 т.е при заполнении показывает Код — 01 и Стр. 1 — которая заполнена! (руками можно проставить Код — 20, но хотелось бы докопатся до сути почему вдруг перестал проставлятся Код)За полугодие когда формировали вставало все ок!

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Заполняете в Контур.Экстерн? У Вас два экземпляра приложений 1 и 2?

0 Ответить А Андрей нет, заполняем через 1С 0 Ответить К Ксения Добрый день! Как заполнить отчет если есть отрицатательные суммы страховых взносов? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Отрицательные суммы в расчете по страховым взносам запрещены порядком заполнения и контрольными соотношениями.

Если отрицательные значения возникли в результате перерасчета за прошлые периоды, то следует представить уточненный расчет за соответствующий период с уменьшенными суммами. 0 Ответить Д Дарья Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста, каким образом заполнить раздел 3.2.1 декретницам?

Нужно ли указывать какой-то код (НР, МС) или допустимы пустые строки? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если в последние 3 месяца не было никаких выплат, то подраздел 3.2 можно не заполнять, а заполнить только подраздел 3.1.

0 Ответить Н Наталья Здравствуйте. Как заполнить раздел 3, если в третьем месяце были выплаты только по МС, а первые два по НР? На первом листе ставлю прочерки на 3 месяце, на втором листе прочерки по данным и за 2 месяца.

Программа выдает ошибку, что нет данных застрахованного лица на 2 листе, а если их вводить, то выдает ошибку, что они дублируются. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Не совсем понятно, что значит «были выплаты только по МС». Если право на применение тарифа появилось только в третьем месяце, то сумма =МРОТ в строке 3 с кодом НР обязательна, так как код МС указывается только для превышения над МРОТ.

Отсутствовать в гр.150 с кодом НР сумма может только после превышения предельной величины базы.Заполнять надо один раздел 3, но в нем два подраздела 3.2.1. 0 Ответить М Марина Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, как добавить ещё одну страницу в Приложение 2 к Разделу 1. В Приложение 1 к Разделу 1 страница добавляется легко, а вот в Приложение 2 не могу добавить страницу.

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Если Вы заполняете расчет в Контур.Экстерн, то перейдите в приложение 2, над заголовком приложения нажмите кнопку «+Добавить экземпляр». 0 Ответить О Олеся Добрый день,подскажите пожалуйста, ОКВЭД 88.99 может применять пониженный тариф (20%) эта отросль попадает?(медецина,соц.услуги,образование) 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Такое впечатление, что Вы спрашивает о применении пониженного тарифа в соответствии с пп.5 п.1 ст.427 НК (для него установлена зависимость от вида деятельности (ОКВЭД) и тариф 20%.). Но этот тариф не применяется с 2020 года.

0 Ответить ОЛ Ольга Лапина Здравствуйте!

Доход сотрудника за август 11292,45 + б/л 1799,92. Указываю по НР доход 12130,0 ; базу для исчисления взносов 11292,45; по МС указываю 962,37 (11292,45+1799,92-12130,0). У меня в РСВ предупреждение по Базе исчисления взносов, что должна быть цифра не менее МРОТ при наличии кода МС.

Как я могу там показать МРОТ, если туда вошла часть суммы б/л? Что делать? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Добрый день!Так как база (стр.150) за месяц меньше МРОТ, то пониженный тариф не применяется. Это установлено контрольными соотношениями:Письмо ФНС от 29.05.2020 N БС-4-11/[email protected] если в подразделе 3.2.1 р.

3 СВ по ФЛ (по показателям СНИЛС + ФИО) значение поля 130 = МС, то в подразделе 3.2.1 р. 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = НР строка 150 по каждому значению поля 120 = МРОТ 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Пользователь удалил комментарий Я Яна Здравствуйте!

Как отразить в 1 и 3 разделах по коду НР и МС доход после превышения предельной величины базы. за 6 месяцев было разделение: в строке 051 код НР 12130, МС остальная сумма.

Я так понимаю, что за 9 месяцев уже другие правила и всю сумму нужно указывать только по тарифу МС. Информация везде разная.как всё таки правильно делать? (При этом 1с автоматом разделяет всю сумму сверх пред.величины на НР и МС) 0 Ответить ОБ Олег Бажанов Здравствуйте! Мы относимся к МСП из наиболее пострадавших отраслей от коронавируса.
Мы относимся к МСП из наиболее пострадавших отраслей от коронавируса. За полугодие сдали РСВ с тарифом 01( с данными по первому кварталу) и 21 за апрель-май-июнь.

Во втором квартале предприятие работало. Выплаты сотрудникам были в т.ч. и по больничным листам. В РСВ за 9 месяцев , соответственно у нас отражены взносы по трем тарифам : 01 , 20, 21.

Вопрос такой: В РСВ за 9месяцев в приложении 2 к разделу 1 строка 60 » исчислено страховых взносов за 2-й месяц» 20845 руб. Строка 070

«Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»

24817 руб.

Строка 080 «Возмещено ФСС расходов» 403767 руб. По строке 090 за второй месяц вышла сумма к уплате 399795 руб. Налоговая прислала требование о недоимке по взносам.

Письмо с объяснением ситуации я им отправила.

Позвонила. Из разговора с инспектором поняла, что они ждут от нас корректировку.

Что делать? Посоветуйте, пожалуйста!

0 Ответить Ю Юлия Добрый день! У нас аналогичная ситуация. Дело в том, что суммы к уплате (уменьшению) за апрель, май, июнь, июль 2020 года в ИФНС не были отражены по срокам уплаты (из-за льготного периода уплаты взносов). В нашем случае в карточку расчета с бюджетом они попали после 20.11.2020.

Закажите сверку и проверьте, все ли суммы стоят в карточке. 0 Ответить ВБ Владимир Баранников Это ж надо было так намудрить и запутать ! 1 Ответить Н Наталья Добрый день!

Как заполнить строку 010 по коду тарифа 20, если у нас сотрудники то получают больше МРОТ, то нет?

А внешний совместитель на 0,2 ставки вообще ни когда не попадал в код 20? Должны ли показатели строк 010 по кодам 20 и 01 быть одиннаковыми? 1 Ответить

Расчет по страховым взносам: особенности заполнения, порядок сдачи, частые ошибки

Расчет по страховым взносам за I квартал 2021 года необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.

Статья поможет без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками. Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:

  1. за 2020 год — не позднее 01.02.2021;
  2. за 9 месяцев 2021 года — не позднее 01.11.2021;
  3. за расчетный период (2021 год) — не позднее 31.02.2022.
  4. за полугодие 2021 года — не позднее 30.07.2021;
  5. за I квартал 2021 года — не позднее 30.04.2021;

Обратите внимание: с 2020 года расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 10 человек.

Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел. Причем данное новшество применяется с отчетности за 2020 год (Письмо ФНС РФ от 23.10.2019 № За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст.

119.1 НК РФ в размере 200 рублей. Если показатель — 10 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказ ФНС России от 18.09.2019 № В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  1. раздел 1;
  2. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  3. титульный лист;
  4. раздел 3.
  5. приложение 2 к разделу 1;

На титульном листе нужно указать код расчетного периода — 33.

На каждого работника следует заполнить раздел 3.

Код страны нужно взять из ОКСМ, а код вида документа — из приложения 6. Код категории застрахованного лица для граждан РФ — НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР.

В приложениях 1 и 2 нужно отразить выплаты по всей организации и начисленные с них взносы, а в разделе 1 — суммы взносов к уплате. Если компания в отчетном периоде выплачивала пособия за счет ФСС, начисленные в январе — сентябре 2020 года, то необходимо заполнить приложение 3. Остальные листы — только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

В графе 140 следует отразить все выплаты работнику, в том числе необлагаемые и выплаты сверх предельной базы. Дивиденды и другие выплаты, которые не признаются объектом обложения по ст.

420 НК РФ, в расчете не показываются. Обратите внимание: РСВ за 2020 год нужно сдать по обновленной форме.

Поправки внесены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № Новшеств несколько:

  1. cведения о среднесписочной численности теперь нужно указывать на титульном листе расчета. Это связано с отменой отдельного отчета о среднесписочной численности;
  2. в разделе 1 РСВ появилось новое приложение 5.1. Оно предусмотрено для расчета соответствия применения IT-компаниями пониженных тарифов взносов.

В связи с нововведениями ФНС в письме от 22.01.2021 № БС-4-11/[email protected] разъяснила, как указать в РСВ сведения о среднесписочной численности предприятия при наличии обособленных подразделений. Так, в отношении компаний с обособками отмечается, что в силу п.

7 ст. 431 НК РФ РСВ сдается в ИФНС по месту нахождения головной фирмы и по местам нахождения обособок, если они платят зарплату сотрудникам и имеют открытые банковские счета. Данные о ССЧ персонала в составе РСВ надо подавать по месту расположения компании. Сведения рассчитываются исходя из ССЧ сотрудников головной фирмы и ее обособок.

При этом подразделениям при заполнении РСВ нужно учитывать, что графа «Среднесписочная численность (чел.)» за I квартал 2021 года не заполняется.

Откорректирован и порядок заполнения РСВ. Он коснулся кодов для обозначения субъектов малого и среднего бизнеса, которым были предоставлены антикризисные меры поддержки.

Речь идет об отмене страховых взносов за II квартал и понижении ставки взносов до 15 процентов. Ранее эти коды были рекомендованы письмами ФНС, теперь они закреплены в порядке заполнения бланка. Закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ отменил с этого года нормы Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в части назначения и выплаты работодателями пособий, за исключением пособия за первые три дня болезни.

Новый порядок, в рамках которого соцобеспечение будет предоставлять напрямую фонд соцстраха, утвержден Постановлением Кабмина РФ от 30.12.2020 № 2375 и будет действовать в течение этого года.

Поскольку теперь выплаты по болезни и в связи с материнством назначает фонд, страхователи больше не уменьшают взносы на расходы в виде страхового обеспечения.

В связи с нововведениями налоговики в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/[email protected] сообщили, что до корректировки бланка РСВ начиная с I квартала текущего года расчет следует заполнять с учетом следующих особенностей. В приложении 2 к разделу 1 РСВ:

  1. в строке 090 не указывается признак 2;
  2. графа 080, необходимая для указания возмещения из ФСС, заполняется только при возмещении фондом выплат за предыдущие периоды — до 2021 года;
  3. графа 070, где отражаются расходы на соцобеспечение, не заполняется;

Приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ не заполняются. Из-за непредставления в ИФНС расчета по страховым взносам налоговая на основании ст.

76 НК РФ заблокировала операции по банковским счетам налогоплательщика. Общество посчитало решение незаконным, поскольку не производило выплаты работникам, в связи с чем обратилось в суд. Суды трех инстанций, установив из материалов дела, что компания была зарегистрирована в качестве страхователя и этот факт не оспаривался, отказали заявителю в удовлетворении требований.

Суды указали (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.03.2020 № Ф01-9412/2020), что при наличии статуса страхователя сдача РСВ является обязанностью компании.

Законодательство не освобождает от необходимости представления расчетов в связи с неосуществлением в каком-либо периоде выплат работникам. По результатам камеральной проверки нулевого РСВ инспекция установила нарушение срока сдачи расчета. В частности, в первоначально представленном расчете содержалась ошибка — не заполнена строка 001 приложения 1 к разделу 1 «Код тарифа плательщика».

Инспекция этот расчет не приняла. РСВ с исправлениями был подан уже после истечения установленного срока.

По этой причине общество оштрафовали. Поскольку добровольно штраф уплачен не был, налоговый орган вынес решение о его взыскании за счет средств на банковском счете налогоплательщика. Не согласившись с решением налоговиков, фирма обратилась в суд, и три инстанции ее поддержали (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.03.2020 № Ф05-2548/2020).

Суды разъяснили, что п. 7 ст. 431 НК РФ предусматривает основания, на которых РСВ признается непредставленным. Перечисленные в этой норме признаки касаются информации о конкретных физлицах — получателях выплат.

В рассматриваемом случае данные о физлицах в нулевом расчете отсутствовали.

Соответственно, неуказание кода тарифа плательщика не может являться ошибкой при составлении нулевого расчета, поскольку компания не применяет какого-либо тарифа в отсутствие выплат. Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет.

Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected]Примечание: примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п.

4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ. А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается. Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст.

420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст.

422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

При заполнении раздела 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены. Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

  1. поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
  2. поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Недопустимо в «Фамилии»:

  1. наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;

Недопустимо в Имени, Отчестве:

  1. наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.
  2. наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
  3. расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
  4. наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
  5. наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
  6. расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);

Поле «ИНН в Российской Федерации»:

  1. в показателе «ИНН» должны быть только числа;
  2. проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.
  3. проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
  4. содержать 12 символов;
  5. значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);

Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

  1. данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).

Поле «дата рождения»:

  1. год рождения не должен быть меньше или равен 1900.
  2. дата не должна превышать текущую;

Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] «О порядке заполнения соответствующих реквизитов, содержащихся в разделе 3 „Персонифицированные сведения о застрахованных лицах“ Расчета по страховым взносам» Расчет считается непредставленным, в случае если:

  1. сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период.

    Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

  2. указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О.

    — СНИЛС — ИНН (при наличии).

Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ стал больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3: 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы; 250 — итоги по графам 210, 220 и 240; 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода; 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы; 300 — итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета. При этом если бухгалтер, заполняя РСВ, ошиблась в подсчете взносов на медстрахование, то налоговики не могут отказать в приеме расчета.

Такие разъяснения обнародовала .Примечание: у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.

Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  1. при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).
  2. при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;

За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей. Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Обратите внимание: нарушение сроков сдачи РСВ за отчетный период также грозит штрафом по ст.

119 НК РФ, переквалифицировать нарушение по ст.

126 в данном случае не получится. Читайте свежее решение ФНС. Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст.

15.5 КоАП РФ). В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним.

Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени. Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст.

120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс.

рублей. Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно по каждому из видов страхования отдельно. Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам.

Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:

  1. 22:30×1 000=733,33 рубля — в ПФР;
  2. 5,1:30×1 000=170 рублей — в ФФОМС;
  3. 2,9:30×1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

Письмо ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected] «По вопросу распределения между государственными внебюджетными фондами сумм поступлений от штрафных санкций, предусмотренных статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации, и определения даты исчисления указанных санкций»Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх