Главная - Налоговое право - Возврат ндфл ограничение по сроку

Возврат ндфл ограничение по сроку


Возврат ндфл ограничение по сроку

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ


Содержание страницы Указанные новшества введены «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Необходимую информацию налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу соответствующих изменений законодательства (с 21 мая 2021 года). В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  1. имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
  2. инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в .

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта. Поэтому, до появления предзаполненного заявления в не требуется осуществлять каких-либо действий.

rtf (131 кб) Сведения, необходимые для получения вычетов (об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физических лиц и по приобретению недвижимого имущества), будут направляться только теми налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: №Кредитное учреждениеИНН/КППТип сведений 1 БАНК ВТБ (ПАО) 7702070139/770943002 инвестиционный вычет по пп.2 п.1 ст.

219.1 НК РФинвестиционный вычет по пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяцев вместо 4).Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через.
219.1 НК РФ За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяцев вместо 4).Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через.

Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) осуществляется в соответствии с в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. Внешние пользователи осуществляют информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия. Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.

Кроме того, внешние пользователи – участники информационного взаимодействия должны соответствовать следующим критериям:

  1. наличие у профессионального участника рынка ценных бумаг лицензии Банка России на осуществление брокерской деятельности либо лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке).
  2. наличие у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций (в отношении участников информационного взаимодействия по предоставлению имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке);

Версия 0.8 docx (259 кб) zip (184 кб)

Вернуть налоговый вычет станет проще: новый закон вступил в силу

Как отмечал Председатель ГД , «закон упростит жизнь многим.

Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации».

В соответствии со вступившим в силу законом станет проще получить имущественные (по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по кредитам) и инвестиционные (по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете) налоговые вычеты. Важно: закон касается вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.Те, у кого есть «личный кабинет налогоплательщика», больше не будут заполнять 3-НДФЛ и предоставлять подтверждающие документы. Контакты с налоговой будут через личный кабинет, а налоговики будут сами проверять право налогоплательщика на вычет.Что такое налоговый вычет?Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу.

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д. Кто может получить налоговый вычет?Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ.

Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.Налоговые вычеты не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, — например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке , оплате или если вы .Подробнее о вычетах, получить которые стало проще:

  1. инвестиционный — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Это 13 % от суммы, положенной на этот счет, но не более чем с 400 тыс. рублей в год. Вместо этого можно при закрытии ИИС не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на счете.
  2. имущественный — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита. При приобретении жилья вам вернут не более 260 тыс. рублей, а также 13 % от уплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 тыс. рублей;

Как теперь будут оформлять эти налоговые вычеты? Тем, кому вычет положен, придет оповещение в личном кабинете на сайте ФНС. Там будет предзаполненное заявление для утверждения вычета.

ФНС будет формировать заявление до 20 марта по сведениям, предоставленным до 1 марта, и не позднее 20 дней после 1 марта. Гражданину до прихода этого уведомления делать самому ничего не надо — ни заполнять 3-НДФЛ, ни собирать подтверждающие документы.

Налоговая получит необходимые сведения только из банков, у которых есть необходимые лицензии (банк сам принимает решение, будет ли он так взаимодействовать с ФНС), поэтому обратитесь в свой банк и узнайте о возможности упрощенного получения вычетов. Важно: камеральная налоговая проверка для получения этих вычетов будет проходить 30 дней.

После нее деньги вернутся к вам в течение 15 дней.

Раньше проверка деклараций шла три месяца, теперь так долго будут проверять только в исключительных случаях. Копировать ссылку

Налоговые вычеты для физических лиц

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Разделы:

Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно.

Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета.

На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  1. пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  2. а также во многих других случаях.
  3. дополнительное пенсионное обеспечение;
  4. обучение;
  5. приобретение жилья;
  6. совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  7. лечение;

Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях. Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс.

руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс.

руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб. Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс.

руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию. Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  1. имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
  2. профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().
  3. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
  4. социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
  5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
  6. стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
  7. инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();

Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Стандартные налоговые вычеты Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета. В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс.

руб. на третьего и каждого последующего ребенка и 12 тыс. руб. на каждого ребенка инвалида в возрасте до 18 лет или до 24 лет в некоторых случаях) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета ().

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().

Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  1. в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
  2. в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

Социальные налоговые вычеты На основании налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации. Имущественные налоговые вычеты Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы.

Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости.

Об этом говорится в . Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год. Профессиональные налоговые вычеты На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов. Вопросы и ответы по разделу:

Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать.

Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата? МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» .

Согласно социальные налоговые вычеты, указанные в в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в , и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде. При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных , налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Согласно заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано, по общему правилу, в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по , полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации ().
Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по , полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации ().

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2020 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено ().

Если же право на налоговый вычет возникло в 2020 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (). Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю.

При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем). В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика. Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы.

В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет.

Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица. Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям.

Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% ( и ). БЛАНКИ о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

  1. Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
  2. Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().
  1. Перечислить сумму вычета налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении вычета: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег ().
  2. Если же налогоплательщик подал сначала декларацию, а после окончания ее камеральной проверки – заявление на вычет, то деньги на указанный им счет должны поступить не позднее месяца со дня подачи заявления ().
  3. В каких случаях нужно подавать , читайте в материале: .
  4. По каким расходам и с какими ограничениями можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а также какие для этого потребуются документы, читайте в материале: .

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Возврат подоходного налога

08 января 2021 56 Ирина Ерёмина Налоговый консультант 6 минут чтения 35864 По закону человек, имея какой-то доход, должен платить с него налог 13% в бюджет государства. Об этом мы и поговорим в нашей статье – в каких случаях можно получить возврат подоходного налога и вернуть 13 процентов НДФЛ. Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Если вы официально устроены и получаете зарплату, наверняка знаете, что вы получаете не ту сумму, что указана в трудовом договоре, а чуть меньше.

По факту вы получаете 87% от своей зарплаты.

Куда же уходят оставшиеся 13%? Это и есть тот самый подоходный налог – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его удерживает ваш работодатель и перечисляет в бюджет государства.

Если вы не устроены официально, то должны самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ, в которой указываются ваши доходы и расходы. И должны сами платить подоходный налог.

Например, вы сдаете квартиру в аренду или продали имущество. Вы получили доход. По закону вы должны со своего дохода 13% перечислить в бюджет в качестве НДФЛ.

Пример: Иванов не устроен официально, но он сдает две квартиры в аренду. За год его доход от сдачи жилья в аренду составляет 500 000 руб. Иванов обязан заплатить 13% от этой суммы – 65 000 руб.

в качестве НДФЛ. Но иногда государство позволяет вернуть часть ранее уплаченных налогов с помощью налоговых вычетов. Если точнее, то налоговый вычет – это либо возврат ранее уплаченного НДФЛ, либо уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого и уплачивается этот самый НДФЛ).

Многие называют это «возврат 3-НДФЛ» или «возмещение 3-НДФЛ», а спрашивая про налоговый вычет, подразумевают вопрос «как вернуть 3-НДФЛ». Это не совсем верные понятия, поскольку 3-НДФЛ, как мы уже сказали выше – это декларация о доходах и расходах, и ее вы вернуть никак не можете.

А вот уплаченный налог – вполне. Прежде всего, чтобы вернуть подоходный налог, вы должны его заплатить. То есть у вас должны быть доходы, с которых вы платите 13% (кроме дивидендов).

А еще вы должны быть резидентом РФ, то есть проживать на территории России более 183 дней в году. При выполнении этих двух условий, вы имеете право на возврат НДФЛ. В зависимости от вида налогового вычета вы можете вернуть разные суммы, но основное правило одно – сколько бы вам не было положено к возврату, вернуть налогов больше, чем вы заплатили в год, нельзя.

То есть сколько было уплачено НДФЛ, столько максимально и можно вернуть. При покупке жилья можно воспользоваться налоговым вычетом и компенсировать часть расходов.

260 000 ₽ — максимальный возврат НДФЛ за покупку жилья на свои средства Пример: Майоров купил квартиру за 3 млн руб. Несмотря на то, что это больше положенной суммы, вернуть подоходный налог (НДФЛ) он сможет только с 2 млн и получить 260 тыс.

руб. Серегин купил комнату за 900 000 руб. Он может заявить к вычету всю сумму и получить возврат подоходного налога в размере 117 000 рублей.

390 000 ₽ — максимальный возврат НДФЛ за покупку в ипотеку Помимо основного возврата подоходного налога в размере 260 000₽, вы можете воспользоваться также вычетом по процентам ипотеки и вернуть дополнительно до 390 тыс. руб. за фактически уплаченные проценты. Пример: Зиновьев купил в ипотеку жилой дом за 6 млн руб.
Пример: Зиновьев купил в ипотеку жилой дом за 6 млн руб. и по процентам ипотеки уже заплатил 1 миллион.

Зиновьев может оформить возврат НДФЛ и вернуть подоходный налог в размере 260 тыс., а также оформить вычет по процентам ипотеки и получить дополнительно возврат подоходного налога в сумме 130 000 руб. за уплаченные банку проценты.

Социальный вычет ограничен суммой 120 000 руб. То есть расходы считаются суммарно по всем видам социального возврата – обучение, лечение, взносы на НПО, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование. Максимальный возврат НДФЛ составляет в этом случае 15 600 руб.

Рассмотрим самые популярные из них:

  • за обучение

Вы можете оформить вычет за свое обучение, брата или сестры до 24 лет на очной форме и за ребенка.

Пример: Иванов прошел курсы повышения квалификации и. заплатил 150 тыс.руб. Он может оформить вычет только на 120 000 руб.

и вернуть НДФЛ в размере 15 600₽.

Петров оплатил свое обучение в автошколе в размере 50 тыс. ₽, и дополнительные занятия брата в сумме 60 000₽, он может оформить возврат НДФЛ за оба обучения и вернуть подоходный налог в размере 14 300₽.

  • за лечение и медикаменты

Можно вернуть НДФЛ за свое лечение, мужа/жены, родителей, детей. Важно, чтобы медуслуги были оказаны российской клиникой, имеющей лицензию.

При расходах на медикаменты необходимо предоставить рецепт на специальном бланке – с печатями врача и клиники и подписью врача. Пример: Сидоров оплатил своему отцу лечение спины и жене стоматологические услуги, потратив на все 100 000 руб.

Он может оформить вычет и вернуть 13 000 руб.

Исключение составляют: Обучение ребенка. Эти расходы считаются отдельно и не входят в 120 тыс.

₽. Максимальный возврат подоходного налога (НДФЛ) в этом случае составляет 6 500₽, так как максимальный вычет за обучение ребенка – 50 000 руб.

Пример: Соловьев оплатил свое обучение на курсах в сумме 120 000 руб.

и еще по 70 000 руб. заплатил за обучение каждого из двух своих сыновей. Соловьев может оформить возврат подоходного налога за себя и получить 15 600 руб., а также дополнительно вернуть НДФЛ за обучение каждого ребенка и получить максимально положенные 6 500 руб. за одного и за второго ребенка.

Общая сумма возврата НДФЛ будет 28 600 руб. (15 600+6 500+6 500).

  1. Дорогостоящее лечение. Если в справке об оплате стоит код «02», обозначающий дорогостоящее лечение, то вы имеете право вернуть подоходный налог с фактических расходов.

Например, вам имплантировали зубы, вы заплатили 200 000 руб.

Это дорогостоящее лечение и в справке указан код «2».

Вы можете вернуть НДФЛ с 200 тыс. ₽ и получить возврат подоходного налога в размере 26 000.
  1. Благотворительность. Эти расходы тоже не входят в сумму вычета 120 тыс. ₽ и по сути они не ограничены, но вычет не должен превышать 25% от вашего дохода за год (в некоторых случаях 30%).

Оформляется на работника (налогоплательщика) или на ребенка.

500₽ или 3 000₽ — вычет на налогоплательщика, в зависимости от категории (см. полный перечень лиц в п.1 ст. 218 НК РФ.

  1. 1 400₽ — за второго ребенка
  2. 1 400₽ — за первого ребенка
  3. 3 000₽ — за третьего и каждого из последующих

Если ребенок инвалид, то дополнительно платится: 6 000₽ — опекунам или попечителям

  1. 12 000₽ — родителям или усыновителям

Деньги можно получать до совершеннолетия детей или до 24 лет, если они проходят обучение по очной форме.

Данный вычет проще оформить через работодателя – вы пишите заявление, и ваш налогооблагаемый доход уменьшают. Пример: У Захарова трое несовершеннолетних детей. Второй по счету из них инвалид.

Захаров может оформить вычет в общей сумме 17 800₽ (1 400₽+1 400₽+12 000₽+3 000₽). Зарплата у Захарова 25 000 руб., то есть с 25 тыс.руб.

он платит подоходный налог (НДФЛ). Но после оформления вычета он будет платить налог с остатка: 25 000₽ — 17 800₽ = 7 200₽.

То есть вместо обычного НДФЛ в размере 3 250₽ (25 000*13%), он будет платить подоходный налог 936₽ (7 200*13%). Данный вычет бывает двух видов:

  1. На взносы на ИИС
  2. На прибыль на ИИС

В первом случае вы можете вносить на свой инвестиционный счет деньги и возвращать с него 13% НДФЛ с суммы взноса, но не более 52 000₽ в год, так как максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог, составляет 400 000₽. Но возврат по взносам можно получить, только если у вас есть доход, облагаемый по ставке 13%, например заработная плата.

Пример: Савельев открыл ИИС и внес 600 000₽. Он может оформить вычет на взносы и вернуть только 52 000₽, несмотря на то, что внес он больше 400 тыс. Во втором случае вы не можете оформлять возврат подоходного налога (НДФЛ), но зато вы не будете платить подоходный налог с прибыли при закрытии счета.

Выбрать, каким видом вычета пользоваться, по прибыли или по взносам, вы должны сами. Вернуть подоходный налог можно двумя способами – с помощью Налоговой инспекции или через работодателя. В первом случае вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором (при имущественном вычете) было оформлено право собственности или подписан акт приема-передачи (при покупке по ДДУ) или в котором были расходы (обучение, лечение и т.д.).

В случае возврата подоходного налога через работодателя, вы можете не ждать конца года. Вам нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки с необходимыми документами.

Если возврат НДФЛ оформляется через налоговую, вам дополнительно будут нужны заявление на возврат налога, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ. После чего запускается трехмесячная камеральная проверка, и по ее окончании еще в течение месяца вы получите сумму возвращенного подоходного налога. Если вы оформляете возврат НДФЛ через работодателя, то вам нужно собрать документы и также подать их в налоговую, но уже не придется ждать три месяца, а в течение 30 дней вы получите специальное уведомление о праве на вычет.

Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог в счет вычета. Теперь вы знаете, что такое возврат подоходного налога (НДФЛ) и за какие расходы его можно оформить. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Срок давности налогового вычета за лечение

18 января 2021 57 Маргарита Иванова Налоговый консультант 7 минут чтения 28546 Те, кто хочет получить налоговый вычет за лечение, часто задаются вопросом, какой срок давности налогового вычета за лечение и как часто можно пользоваться вычетом? В этой статье мы все разъясним, и расскажем за какой срок можно получить вычет и какие есть ограничения. Статьи Содержание статьи Бесплатно задайте вопросы Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве Поможем получить налоговый вычет Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать Через налоговый возврат за лечение можно вернуть 13% от стоимости затрат на лекарства, медикаменты, обследования, процедуры, анализы, консультации, операции и другие медицинские манипуляции, которые вы оплачивали в частных и государственных клиниках по всей России.

Есть два способа получить налоговый вычет за лечение:

  1. через своего работодателя
  2. через налоговую инспекцию

У каждого из способов есть свой срок подачи подтверждающих документов, который вы должны соблюсти, чтобы вернуть себе часть уплаченного ранее НДФЛ. О полном списке документов мы поговорим в конце статьи.

  • Через работодателя вы должны подать документы на возврат НДФЛ в тот же налоговый период, когда оплачивали лечение. Начать собирать их можно хоть на следующий день после затрат, главное в тот же календарный год уложиться.
  • Через налоговую инспекцию нужно подавать документы в другой срок. Возвращать подоходный налог надо только после окончания налогового периода (календарного года). То есть оплачивали лечение в 2021 г., оформлять налоговую льготу можете только в 2022 г.

Налоговый вычет на лечение имеет определенный срок давности — это 3 года.

Это значит, что вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет с момента возникновения права на вычет и только за те года, когда вы несли соответствующие расходы и платили с дохода налог в размере 13%. Например, до конца 2021 г можно подать декларацию за 2018 г. То есть если вы оплачивали лечение в 2017 г — вы вернуть налог уже не сможете, прошел срок давности.

А если лечились в 2020, то у вас есть время до 2023 г (срок давности еще не прошел — 3 года). Но, как мы уже сказали, за прошлые года вычет вы можете получить только через налоговую инспекцию. Такое правило, и оно не связано со сроком давности.

Если вы несколько раз оплачивали лечение себя, своего супруга, детей или родителей, но в разные годы, то вы можете получить возврат НДФЛ по каждому такому случаю. Главное чтобы вы не нарушили срок давности по вычету.

ВАЖНО Если оформляете вычет за прошлые годы, то вам нужно к документам приложить несколько деклараций, по одной за каждый год, за который вы хотите получить возврат налога, и по тем формам, которые действовали в тот период.

То есть, если вы оформляете вычет за 2020 и 2018 гг, то приложите две заполненные декларации за 2020 и 2018 гг. (каждая по той форме, что действовала в 2020 и 2018 гг) Как мы уже сказали, налоговые вычеты за лечение можно оформлять за каждый случай, в котором вы платили за лечение.

Каждый год можно подавать документы на возврат налога и получать 13% от затрат, но:

  1. если не прошло 3 года с момента возникновения права на вычет — это срок давности вычета;
  2. если общая сумма НДФЛ к возврату не превысила сумму НДФЛ, которую вы сами задекларировали или за вас заплатил работодатель.

Налоговый вычет можно получать только 1 раз в год.

Но общее количество обращений за вычетом не имеет ограничения в количестве.

Пример Ульянов Д.И. со своего единственного источника дохода — зарплаты, в год уплатил в бюджет НДФЛ в размере 50 000 руб. После оформления документов на налоговый вычет за лечение он рассчитывал вернуть 65 000 руб.

(его расходы составили 500 000 руб и лечение было дорогостоящим, поэтому 500 000 * 13% = 65 000 руб.). Срок давности он не нарушил. Но на руки он получит только 50 000 руб, потому что он именно столько НДФЛ заплатил со своего дохода.

Документы для получения налогового вычета в пределах срока давности через инспекцию:

  1. копия лицензии клиники или больницы, если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии;
  2. документы, подтверждающие оплату лечения (чеки, квитанции и платежки);
  3. справка об оплате медицинских услуг;
  4. договор на оказание медицинских услуг с клиникой или больницей, где вы лечились;
  5. заявление на вычет;
  6. декларация по форме 3-НДФЛ;
  7. справка по форме 2-НДФЛ;
  8. документ, подтверждающий родство (в случае, если лечение вы оплачивали за супруга, родителей, детей).

Эти документы вы должны отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации. Срок проверки документов и зачисления денег — 4 месяца. Список документов для вычета через работодателя немного короче (не нужна будет декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ и заявление).

Документы вы должны передать в налоговую инспекцию. Но срок ожидания проверки будет короче.

Уже через месяц вы получите специальное уведомление о подтверждении права на вычет. Это уведомление отдайте бухгалтеру компании, где работаете. В этом же месяце бухгалтер не будет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ.

Оформить социальный налоговый вычет за лечение не так уж и сложно.

Главное собрать все документы и не опоздать со сроком давности для их подачи. Сохраните эту статью себе в закладках, чтобы вернуться к ней, когда будете подавать документы на получение налогового вычета за лечение и рассчитывать срок его давности.

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Онлайн-калькулятор Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

Как исчисляется срок возврата налога на доходы, исчисленного в декларации по форме 3-НДФЛ

Дата публикации: 03.06.2016 09:38 (архив) «Декларация по налогу на доходы в налоговую инспекцию сдана, налоговый вычет обоснован, заявление на возврат налога представлено, когда ожидать возврата налога?» — с таким вопросом обращаются к налоговикам граждане, заявившие в своих декларациях налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Налоговая декларация подлежит камеральной проверке в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты (). Таким образом, несмотря на то, что заявление на возврат излишне уплаченного налога может быть подано одновременно с представлением налоговой декларации по НДФЛ, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога будет приниматься налоговым органом после завершения камеральной налоговой проверки декларации. Иными словами, месячный срок, отведенный на возврат излишне уплаченного налога, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам .

Данные разъяснения подтверждаются , а также п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98

«Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

. При этом следует знать, что возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки (задолженности) по иным налогам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх