Главная - Другое - Спец счета поставщика и агента

Спец счета поставщика и агента


Спец счета поставщика и агента

Какие бывают специальные счета в банках: виды + отличия от текущих


Специальный счет — это обособленный банковский счет, на котором хранятся и расходуются деньги, не подлежащие учету через . Специальный счет предназначен для того, чтобы отделить конкретный денежный поток компании от общего с целью:

  1. расходовать эти средства для решения конкретных задач, например, клиринговый счет;
  2. обособить суммы, которые не должны принадлежать владельцу счета, например, счет должника.

Чаще всего источником поступлений на спецсчета являются платежи физических или юридических лиц за оказанные им услуги. Функционал спецсчета такой же, как у текущего счета в банке, но все действия с ним подчиняются определенным правилам в зависимости от типа счета.

Существует много спецсчетов, и их список постоянно пополняется.

Кроме 12 счетов, перечисленных в Инструкции Центробанка, к специальным счетам относятся и те, что указаны в разных законах, например, специальный счет для прохождения процедуры банкротства. Вы должны открыть этот спецсчет, если берете на себя часть банковских функций, например, кредитные платежи. А именно — от имени банка принимаете платежи от физ.

лиц (в т. ч. с использованием устройств самообслуживания), выдаете им наличные или предоставляете электронные средства платежа. Доступные операции по такому счету:

  1. переводы на счета получателей.
  2. зачисление наличных, поступивших от физ. лиц;
  3. приём безналичных переводов со спецсчетов операторов;

Вы можете открывать несколько подобных спецсчетов в любых банках. Предназначен для учета оплаты от физ.

лиц за полученные ими услуги, например, платежи за ЖКХ.

Этот спецсчет подразумевает:

  1. перечисления на спецсчета других агентов/поставщиков услуг.
  2. приём переводов с агентских спецсчетов;
  3. зачисление наличных;

Рекомендуем: . Если вы оказываете услуги/продаете товары населению и получаете за это расчет через агентов, вам тоже необходимо иметь спецсчет. Он требуется для получения безналичных переводов с агентских спецсчетов и перечисления на банковские счета.

Прочие действия по счету поставщика запрещены.

Этот спецсчет подключают участники клиринга. На нем хранятся ваши активы для:

  1. перечисления комиссии клиринговой и прочим компаниям;
  2. возврата средств.
  3. обеспечения клиринговых обязательств;
  4. выполнения обязательств по сделке;

Существуют торговые счета в рублях, иностранной валюте или драг. металлах. Распоряжаются ими клиринговые организации, которых указали владельцы счетов при открытии.

Отвечает тем же целям, что и предыдущий спецсчет, но здесь владельцем уже является клиринговая организация.

Она выступает контролирующим звеном в клиринговых сделках и обязана открывать счета для размещения активов клиринговых участников, центральных контрагентов и прочих лиц. Клиринговая компания по общему правилу не имеет права перечислять на этот счет собственные деньги. Поскольку сумма на счете не принадлежит его владельцу, клиринговые счета запрещено арестовывать или ограничивать операции по ним.

Банки, работающие с платежными системами, например, с МИР, должны формировать специальный фонд за счет личных взносов на обособленный счет (для покрытия возможных рисков). С этой целью оператор платежной системы открывает счет гарантийного фонда платежной системы. Он же устанавливает размер перечислений.

Если банк прекратил работать с платежной системой, её платеж возвращается. Подобные спецсчета могут находиться только в банках или небанковских организациях, которые не вправе размещать привлекаемые деньги для получения дохода, например, в Центробанке.

К счетам не предъявляются аресты, ограничения или взыскания из-за долгов оператора или участников системы. Рекомендуем: . Если вы передаете деньги в управление, они должны быть обособлены от остальных ваших активов. Поэтому доверительный управляющий обязан открыть номинальный счет для работы с вверенными ему деньгами.

Он же будет распоряжаться счетом, но всегда в ваших интересах. На одном счету допускается размещать средства нескольких бенефициаров.

Данный счет также могут подключать арбитражные управляющие, брокеры и организаторы торгов. Чтобы застраховаться от риска неуплаты при заключении соглашения на поставку продукции/оказание услуг, вы можете воспользоваться счетом эскроу. Схема работы следующая:

  • Деньги перечисляются в его пользу.
  • Банк блокирует деньги.
  • Покупатель открывает спецсчет и вносит на него сумму соглашения.
  • Продавец полностью исполняет свои обязательства.

При нарушении условий сделки деньги переводятся обратно покупателю.

Если нет иных договоренностей, распоряжаться счетом не может ни одна из сторон. Этот спецсчет тоже открывается, чтобы уберечь владельца от риска неполучения денег. На него вносятся средства компании в размере залога (по соглашению с другой фирмой или банком), а также перечисляется прибыли от заложенного имущества, страховые выплаты и другие виды поступлений.

Залогодатель свободно пользуется счетом, но работа с ним может быть ограничена, если в результате остаток становится меньше обеспечиваемых обязательств. Вы как поставщик товаров/услуг можете открыть такой счет совместно с компанией-клиентом, если она находится в тяжелом финансовом положении. Деньги на залоговом счете защищены от арестов и взысканий государственных органов.

Открывается на время оформления банкротства организаций на стадии конкурсного производства. Имущество должника распродается, и вырученные средства временно размещаются на этом спецсчете, а затем распределяются между кредиторами в установленной законом очередности.

Сам должник этим счетом распоряжаться не может, операции совершаются по распоряжению конкурсного управляющего.

Какие существуют отличия между специальными и расчетными счетами

  • В чем заключается разница .

Специальный счет оформляется в одном из властями банков.

Данный тип банковского счета нужен поставщикам, чтобы участвовать в государственных закупках.Поставщики хранят на спецсчетах собственные средства, которые автоматически блокируются, когда происходит процесс выявления победителя. Придумано это для того, чтобы выигравшая компания после победы в конкурсе не уклонялась от заключения контракта.

После его подписания деньги размораживаются.У проигравших участников торгов разблокировка наступает почти сразу – в течение 1 часа после рассмотрения заявки заказчиком.Таким образом, банк, взаимодействуя с электронной торговой площадкой, где проходят торги, блокирует на спецсчете средства поставщика.

После его подписания деньги размораживаются.У проигравших участников торгов разблокировка наступает почти сразу – в течение 1 часа после рассмотрения заявки заказчиком.Таким образом, банк, взаимодействуя с электронной торговой площадкой, где проходят торги, блокирует на спецсчете средства поставщика.

Это главная функция спецсчета для госзакупок.Как известно, расчетный счет (он же «РКО») предназначен для ведения предпринимательской деятельности.

С его помощью отправляются и принимаются платежи от контрагентов согласно заключенным ранее договорам.

Все операции при этом происходят в безналичной форме.Спецсчет и расчетный счет мало чем отличаются между собой. Связано это с тем, что спецсчет – частный случай расчетного счета. Когда сотрудник банка выполняет процедуру по его открытию, он по сути создает расчетный счет с дополнительным функционалом, о котором было написано вначале.Поэтому специальный счет способен на 100% выполнять те же задачи, что и РКО (оплата налогов, страховых взносов, аренды, получение или перечисление средств за выполненные работы и т.д.).Несмотря на это, участники закупок не ограничиваются одним только спецсчетом, а пользуются им в связке с РКО.

На это есть ряд причин:

  1. Во-вторых, некоторые опасаются, что налоговую инспекцию может не устроить применение спецсчета вместо обычного расчетного.
  2. Во-первых, почти у каждой организации и предпринимателя на момент открытия специального счета уже есть РКО.
  3. В-третьих, за минимальным остатком на спецсчете, необходимым для блокировки, труднее следить, если с него регулярно производятся расходы.

Управление и отслеживание событий также осуществляется с помощью общих инструментов. Это не только интернет-банк, где расчетный и специальный счета расположены рядом в одном списке, но и одинаковые SMS-сообщения о списании или пополнении.Также, как и на некоторых тарифах по РКО, на остаток по специальным счетам начисляются ежемесячные проценты.Короткий ответ – нельзя. Так как спецсчет от расчетного фактически ничем не отличается, то генерация его номера происходит по общим правилам формирования номеров РКО.Так номер любого расчетного и специального счета всегда начинается с восьми первых одинаковых цифр: либо «40802.810», либо «40702.810» (зависит от того ИП это или ООО).

Далее за ними идет одна цифра, означающая контрольную сумму (проверочный код), по которой программы вычисляют корректность введенного номера. Следующие четыре цифры – номер отделения, открывшего счет банка.

Последние семь цифр – номер счета внутри отделения.Таким образом разницы между номерами специальных и расчетных счетов нет.

А значит отличить их методом сравнения или расшифровки не удастся.На портале госзакупок в едином реестре поставщиков также не содержится информации о специальных счетах. Поэтому воспользоваться этой базой данных для проверки также не получится.Есть банки, которые вместо открытия отдельного спецсчета, создают расчетный с функцией специального (сразу два в одном). К ним относятся: , и . Александр Каспин

Какие существуют типы специальных счетов в России и их предназначение

  • Основные виды специальных счетов .

Прежде всего необходимо понимать, что банковские и бухгалтерские счета – это два разных понятия.

Поэтому виды специальных счетов можно разбить на две не зависящие друг от друга смысловые группы:

  • специальные бухгалтерские счета.
  • специальные банковские счета;

Виды банковских счетов, которые имеют право открывать банки, а также их предназначение коротко описаны в инструкции Центрального банка России №153-И. В соответствии с данным законом существуют следующие виды:

  1. расчетные – для предпринимателей и юридических лиц;
  2. специальные – применяются в установленных законом случаях и для конкретных типов операций;
  3. корреспондентские – для банков;
  4. и другие более редкие типы.
  5. текущие – для физических лиц;
  6. бюджетные – для государственных организаций;

Так как спецсчет относится к одному из видов банковских счетов, а их суть заключается в предоставлении услуг по безналичному расчету для физических и юридических лиц, то главные функции банковских счетов распространяются также и на специальные.В том же законе дополнительно указаны и непосредственно десять видов самих спецсчетов:

  • Залоговый.

    Такой вид спецсчета подходит для предприятий, находящихся на грани банкротства.

    Если компания внесла средства на залоговый счет, который открывается совместно с поставщиком, то он может быть уверен в оплате своих товаров и услуг, так как деньги находятся в залоге у банка. Залоговый счет на законодательном уровне обеспечивает защиту средств от ареста государством.

  • Торговый. Открывается при клиринговых сделках.

    Клиринг можно назвать разновидностью бартера, когда компании взаимно засчитывают друг другу поставленные товары или оказанные услуги. Оставшаяся разница (если есть) – сальдо, оплачивается одной из сторон.

    Участники клиринга по закону должны открывать специальный торговый банковский счет.

  • Клиринговый. В клиринговых сделках участники часто прибегают к помощи клиринговой организации, которая играет роль регулятора. Чтобы осуществлять этот сложный вид деятельности, клиринговой организации требуется лицензия, а также открытие и использование клирингового банковского счета.
  • Платежного агента.

    Деятельность платежного агента, в отличие от банковского, более ограниченна. Платежный агент – это посредник в форме ИП или юрлица, который принимает оплату у физических лиц за предоставленные им услуги сторонними компаниями – поставщиками. Наиболее распространены при оплате услуг ЖКХ.

    Средства от физлиц должны приниматься не на обычный счет, а на специальный.

  • Банковского платежного агента или субагента. Став банковскими платежными агентами (заключив агентский договор с банком), ИП и юрлица могут взять на себя часть функций какого-либо банка. Они могут работать как самостоятельно, так и привлекать субагентов.

    Например, закон позволяет им принимать и выдавать наличность, в том числе с использованием терминалов. Логично, что спецсчет для них – обязательное требование.

  • Гарантийного фонда платежной системы. Редкий вид, который используется платежными системами.

    Например, национальная платежная система «Мир» обязана по закону использовать гарантийный фонд, формируемый своими участниками – банками, которые вносят свой депозит на данный тип специального счета.

  • Номинальный. Применяется, когда один человек пользуется средствами другого.

    Один из случаев, когда родственник находится в другом городе и возможности постоянно передавать денежные средства нет. Преимущество данного вида в том, что владелец средств может следить за расходами другого человека и даже запрещать некоторые категории расходов.

  • Поставщика.

    Речь идет о компаниях-поставщиках, выполняющих услуги населению – физическим лицам. Для получения оплаты используют платежных агентов, с которыми заключен агентский договор. Чаще всего представляют сферу ЖКХ, но не только.

    Они также обязаны иметь специальные счета, на которые их платежные агенты перечисляют средства со своих спецсчетов.

  • Должника. Применяется при процедуре банкротства.

    После распродажи имущества банкрота, вырученные средства временно поступают на специальный счет должника, распоряжаться которыми ему запрещается. Далее деньги распределяются кредиторам.

  • Эскроу.

    Является своего рода страховкой для обеих сторон сделки.

    Сперва средства причисляются владельцем на эскроу счет. Затем банк блокирует их на определенный срок.

    Далее он ждет выполнения условий сделки, прописанных в эскроу-договоре.

    Если они выполнены – средства выплачиваются другой стороне, иначе возвращаются своему владельцу.

    В 2021 году эскроу используются дольщиками при покупке квартир в новостройках.

Вышеперечисленный список не является закрытым и может дополняться отдельными нормативно-правовыми актами. Относительно недавно в него, к примеру, были добавлены:

  1. согласно 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве» – специальный счет застройщика, требуемый властями для контроля за целевым расходованием средств дольщиков;
  2. согласно 44-ФЗ «О госзакупках» – , необходимый для обеспечения тендерной заявки;
  3. согласно статьи 170 ЖК РФ – спецсчет, который открывает ТСЖ, ЖК или УК для накопления средств собственников на капитальный ремонт многоквартирных домов (МКД).

Многие типы специальных счетов объединяет то, что закон накладывает на них некоторые одинаковые ограничения:

  1. запрещает налоговым органам списывать средства при задолженностях;
  2. устанавливает запрет на определенные виды операций по ним.

У большинства предприятий есть множество различных объектов учета, которые постоянно изменяются по стоимости и количеству:

  1. Все имущество (по-другому активы): денежные средства, земля, здания, мебель, сырье, оборудование, вплоть до канцтоваров.
  2. Все обязательства (по-другому пассивы): перед контрагентами, клиентами, сотрудниками, банками, бюджетом и т.п.

Чтобы в любой момент времени все это можно было учесть и проанализировать, бухгалтерия для каждого вышеприведенного типа объекта заводит отдельный бухгалтерский счет (здания, земля, транспорт, расчеты с персоналом, займы и т.д.).

Их список с числовыми номерами утверждается бухгалтером в документе под названием «план счетов».Если бы информация не структурировалась, то вести учет имущества и обязательств было бы затруднительно.Одним из видов бухгалтерских счетов являются специальные бухгалтерские счета (в учете идет под номером 55), которые причисляют к активам. Они предназначены для группировки и учета средств, находящихся на различных банковских счетах (независимо от их типа, т.е.

специальный или обычный) и представленных в форме:

  • Аккредитивов (55.01). Аккредитив открывается на спецсчете при проведении предприятием сделок по поставке товаров или услуг, где деньги резервируются для гарантии выполнения всех необходимых условий.
  • Депозитных счетов (55.03). Компании переводят деньги со своего расчетного счета на депозитный для сбережения и получения с этой суммы процентов.
  • Чековых книжек (55.02). Предназначены для хранения средств в банке исключительно на оплату чековых книжек, которые могут понадобится компании для снятия наличных на: хозяйственные нужды, выдачи зарплат в наличной форме, командировочных и т.п. Альтернатива – корпоративные карты и зарплатные проекты, которые, однако, имеют свои лимиты.

Александр Каспин

Специальный банковский счет платежного агента

Copyright: фотобанк Лори Деятельность по приему платежей в пользу третьих лиц, осуществляемая , возможна только с применением специального банковского счета.

Закон строго регламентирует как порядок его использования, так и ответственность за нарушения данного порядка. Спецсчет используется платежным агентом для зачисления средств, полученных от физических лиц в пользу поставщика товаров или услуг в рамках исполнения агентского договора.

Законодательство предусматривает запрет на использование для этого других счетов, использование же самого счета носит ограниченный характер ( закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

По спецсчету допускаются следующие операции:

  1. Зачисление средств от физлиц, в счет исполнения их обязанностей перед поставщиком;
  2. Списание средств на специальный счет другого агента или поставщика;
  3. Зачисление средств с другого спецсчета агента;
  4. Списание средств на расчетные счета – в установленных законодательством случаях (например, вознаграждение агента).

Никакие иные операции на данном счете не допускаются. Подобные ограничения введены по нескольким причинам:

  1. Защита интересов плательщиков-физлиц от действий недобросовестного агента по неперечислению оплаты поставщику;
  2. Контроль за оборотом собираемых платежей и их использованием;
  3. Защита интересов поставщика – у агента нет возможности распорядиться средствами по своему усмотрению;
  4. Упрощение учета дохода юрлиц и ИП в части его выделения из всего объема получаемых им денежных средств.

Таким образом, законодательство введением специальных счетов решило множество вопросов как фискального характера, так и экономико-правовой безопасности участников рынка.

Открыть данный вид счета обязаны юрлица и ИП, как принимающие платежи в пользу третьих лиц – поставщиков, так и сами поставщики. Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 – «, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п.

Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, спецсчета имеют отдельное обозначение: 40821 –

«, банковского платежного агента (субагента), поставщика»

, что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (п.

4.43

«Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций»

, утв. ЦБ РФ 27.02.2017 № 579-П). Данный вид счета может быть открыт в любом банке, но в большинстве случаев действует требование, что открывается он только в том кредитном учреждении, где у агента или поставщика есть действующий расчетный счет.

Для открытия счета в банк необходимо предоставить заявление по установленной форме и приложить к нему копию агентского договора с поставщиком или иным платежным агентом, а также стандартный пакет документов, который используется для простого расчетного счета.

После проверки представленных документов счет будет открыт – в среднем на это уходит 2-3 дня. Договор на специальный счет предусматривает обязанность агента своевременно информировать банк о расторжении договора с поставщиком, либо о заключении новых договоров как с прежними контрагентами по приему платежей, так и с новыми. Кроме того, агент обязан оповестить кредитное учреждение о прекращении деятельности по приему платежей в пользу третьих лиц.

Счета банковским платежным агентам открываются в аналогичном порядке с той лишь разницей, что вместо агентского договора с поставщиком, необходимо представить агентский договор с оператором по переводу денежных средств, либо иным банковским платежным агентом.

Отметим, что в большинстве российских банков открытие счета 40821 платежным агентам предусматривает высокие тарифы.

Кредитные учреждения объясняют это тем, что деятельность агентов по приему платежей несет множество рисков для банка и высокие тарифы частично ограждают их возможных мошеннических схем. За осуществление деятельности платежного агента без открытия специального счета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа по КоАП РФ (40 000 – 50 000 руб.

для компаний, 4000-5000 для должностных лиц). Аналогичная санкция может быть применена и при выявлении нарушений в его использовании, например, перечисление на него не всей суммы денежных средств, полученных в пользу поставщика, либо иное нарушение требований по исполнению обязанностей платежного агента, предусмотренных действующим законодательством. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Банки | 10:07 9 апреля 2020 Банки Банки Банки | 11:55 8 июля 2015 Банки Банки | 10:05 25 сентября 2015 Банки Банки | 15:12 30 октября 2015 Банки Банки | 11:07 24 ноября 2015 Банки | 12:30 29 декабря 2015 Банки | 16:08 8 февраля 2016 Банки | 16:57 28 марта 2016 Банки | 17:08 6 июля 2016 Банки | 10:02 18 августа 2016 Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Отпуск Регистрация налогоплательщиков Экономика и бизнес Статистическая отчетность | 10:30 2 июня 2021 Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Налоговые проверки Кадровое делопроизводство Статистическая отчетность Прием на работу Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Банки Страховые взносы ПФР Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Специальный банковский счет поставщика

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что общество как юридическое лицо, осуществляющее в качестве платежного агента операции с денежной наличностью, осуществляло операции с денежными средствами потребителей услуг, путем их получения от плательщиков через операторов по переводу денежных средств и последующего перечисления на расчетный счет поставщика, минуя специальный банковский счет, что свидетельствует о наличии в его действиях объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суд, отказывая в удовлетворении требований МУП о признании незаконным и отмене постановления инспекции Федеральной налоговой службы по муниципальному образованию, указал, что довод заявителя о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем отсутствует необходимость использования специального банковского счета, обоснованно отклонен судом первой инстанции, поскольку указанное обстоятельство не изменяет установленный законом порядок денежных расчетов между плательщиками услуг, поставщиком услуг и платежным агентом и не освобождает предприятие от исполнения обязанности использовать специальный банковский счет для расчетов с плательщиками услуг (поставщиками услуг). Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Об исполнении банком поручений и решений налоговых органов, предъявленных к специальному банковскому счету платежного агента, поставщика, банковского платежного агента (субагента).

18. Поставщик, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также казенных и бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет.

Поставщик, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также казенных и бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами. При открытии специального банковского счета банковскому платежному агенту, банковскому платежному субагенту, платежному агенту, поставщику кредитная организация должна располагать сведениями соответственно о договоре о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента), о договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Статьи

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) урегулированы нормами Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ (далее – Закон № 103-ФЗ). Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях указанного Закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком. В силу статьи 2 Закона № 103-ФЗ платежным агентом является юридическое лицо или ИП, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.

Платежным агентом является оператор по приему платежей (юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц) либо платежный субагент (юридическое лицо или ИП, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц). Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов (ч.

14 ст. 4 Закона № 103-ФЗ). Вместе с тем, поставщиком признается, в частности, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации. Учитывая то обстоятельство, что плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится управляющей организации, в рассматриваемой ситуации именно управляющая организация и будет являться поставщиком услуг по отношению к жителям многоквартирного дома. Как следует из ч. 18 ст. 4 Закона № 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет и не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций, в том числе и по осуществлению расчетов непосредственно с физическими лицами — собственниками жилых помещений, по специальному банковскому счету поставщика не допускается (чч. 19 — 20 ст. 4 Закона № 103-ФЗ).

Согласно ч. 15 ст. 155 ЖК РФ управляющая организация вправе самостоятельно осуществлять расчеты с собственниками жилых помещений либо взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов. При этом потребители вправе по своему выбору оплачивать коммунальные услуги путем наличных и безналичных расчетов в любом выбранном ими банке или почтовыми переводами.

Исходя из изложенного, в случае если управляющая организация самостоятельно осуществляет расчеты с собственниками жилых помещений без участия платежных агентов, то у такой организации отсутствует обязанность по использованию специального банковского счета для приема платежей за коммунальные услуги от физических лиц. Данный вывод содержится в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015) и иных судебных актах, например, в Постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2020 № 13АП-36021/2019 по делу № А56-99839/2019.

При этом возникает много спорных моментов, касающихся исполнения законодательства по приему денежных средств, как самими управляющими организациями, так и расчетными центрами. В том числе, важным представляется вопрос о необходимости использования платежным агентом (ЕИРЦ) специального счета, если им осуществляется иная деятельность, кроме приема денежных средств от плательщиков и их передачи поставщикам. Верховный Суд РФ неоднократно высказывался о том, что действие данного Федерального распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги — услуги по приему платежей, а деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Таким образом, действие Закона N 103-ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием платежным агентом единственной услуги — услуги по приему платежей от физических лиц и перечислению этих платежей поставщику товаров (работ, услуг) (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.05.2017 № 302-АД16-16468 по делу № А58-600/2016, Постановление от 29.05.2015 № 306-АД14-76 по делу № А72-12152/2013).

В Рекомендациях Научно-консультативного совета Арбитражного суда Западно-Сибирского округа, принятых по итогам заседания, состоявшегося 19 ноября 2015 года в г. Тюмень рассматривался вопрос о правомерности признания общества платежным агентом и привлечение его к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ за осуществление расчетов без использования специального банковского счета в ситуации, когда общество в рамках заключенного договора с поставщиком производило начисление платы за ЖКУ; изготовление и доставку счетов населению; вело учет денежных средств, оплаченных потребителями, и их перечисление поставщику; предоставляло поставщику различные формы отчетности (вопрос № 7).

Проанализировав положения Закона № 103-ФЗ Научно-консультативный совет пришел к выводу о том, что если юридическое лицо, занимающееся по договору с поставщиком деятельностью по организации сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги, помимо приема и передачи денежных средств (через платежных субагентов) оказывает иные услуги — производит начисление платы за жилищно-коммунальные услуги, изготовление и доставку счетов населению, предоставление поставщику различных форм отчетности, то не имеется оснований для признания его платежным агентом и регулирования его деятельности нормами Закона № 103-ФЗ.

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.08.2018 N 19АП-4023/2018 по делу N А36-8176/2017: «заявитель помимо организации сбора денежных средств, поступающих от граждан в счет платы за жилое помещение, и перечисления их ООО «Сырская» и ООО «ГУК «Липецкий коммунальщик» оказывает указанным организациям иные услуги: производит ежемесячное начисление платы за содержание жилого помещения, коммунальные услуги; выполняет перерасчеты сумм платежей за содержание жилого помещения, коммунальные услуги; изготавливает платежные документы для внесения платы за содержание жилого помещения, коммунальные услуги; представляет электронную базу данных; осуществляет ведение, учет и хранение поквартирных карточек (домовых поквартирных книг), карточек регистрации и иных предусмотренных действующим законодательством о регистрационном учете граждан документов и пр. Следовательно, поскольку общество в рамках указанных договоров оказывает иные услуги, оно не может быть признано платежным агентом, на которого распространяется действие Закона N 103-ФЗ.

Таким образом, не являясь платежным агентом, общество правомерно осуществляет упомянутую деятельность без использования предусмотренного Законом N 103-ФЗ специального банковского счета». Нельзя не отметить, что существует и иная позиция судей по данному вопросу. В качестве примера можно привести следующие судебные акты.

В Постановлении от 20.11.2015 № 89-АД15-1 Верховный Суд РФ указал, что «оказание ОАО «ТРИЦ» в рамках договора № <.> от 25 ноября 2013 г. иных услуг (в том числе начисление платы, выставление счетов, их изготовление и доставка, учет расчетов собственников жилья) не отменяет тот факт, что в отношении денежных средств, поступивших от платежных субагентов, ОАО «ТРИЦ» выполняет функцию платежного агента и зачисляет их на банковские счета поставщика коммунальных услуг. Таким образом, должностное лицо и судебные инстанции пришли к обоснованному выводу о том, что <.> ОАО «ТРИЦ» Туровининым О.М.

допущено нарушение требований Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ, выразившееся в неисполнении обязанности по использованию специального банковского счета при осуществлении расчетов».

Так, в Постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2020 № 14АП-3676/2020 по делу № А66-1693/2020 суд пришел к выводу о том, что довод Общества о том, что оно не является платежным агентом и его деятельность не подпадает под действия Закона № 103-ФЗ, правомерно не принят судом первой инстанции: «В пункте 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.11.2017, разъяснено, что лицо, оказывающее поставщику товаров (работ, услуг) иные услуги, помимо услуги по приему платежей от физических лиц и перечислению этих платежей поставщику, не является платежным агентом и не может быть привлечено к административной ответственности на основании части 2 статьи 15.1 КоАП РФ. Вместе с тем ссылка общества на то, что помимо приема платежей от населения оно оказывает иные самостоятельные услуги, в частности, связанные с обязанностями, закрепленными за ним по агентскому договору, подлежит отклонению, поскольку указанная деятельность связана с его деятельностью непосредственно как хозяйствующего субъекта.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что в период с 01.07.2019 по 01.12.2019 общество допустило нарушение требований Закона № 103-ФЗ, выразившееся в неисполнении обязанности по использованию платежным агентом специального банковского счета при осуществлении расчетов». Таким образом, единообразная позиция судей в рассматриваемом вопросе не выработана.

В случае судебного разбирательства исход дела будет зависеть от компетентности представителя, конкретных обстоятельств дела, ну и настроения судьи.

Компания «Бурмистр.ру» оказывает юридические услуги управляющим компаниям и ТСЖ.

Вся необходимая информация о сервисе .

Специальный банковский счёт (40821) платёжного агента: как им пользоваться?

Развитие системы удалённых платежей и терминалов самообслуживания привело к появлению платёжных агентов — организаций, принимающих средства физических лиц и компаний для последующего перечисления на указанные реквизиты.

Например, портал системы приёма платежей Город позволяет погашать задолженности по ЖКУ с помощью банковской карты, выплачивая комиссию. Платёжные терминалы Элекснет позволяют вносить наличные деньги для пополнения банковских карт, погашения кредитов, оплаты счетов. Такие организации имеют статус платёжного агента и получают прибыль за счёт комиссионных сборов.
Такие организации имеют статус платёжного агента и получают прибыль за счёт комиссионных сборов. Российское законодательство предписывает индивидуальным предпринимателям (ИП) и организациям, выступающим в роле платёжного агента, открывать специальный банковский счёт для получения денежных средств от частных лиц.

Номера таких счетов всегда начинаются с цифр 40821, в среде финансовых работников используются названия спецсчёт или счёт 408.

В дальнейшем деньги должны перечисляться по реквизитам, указанным плательщиками. Например, торговая площадка Беру от Сбербанка предлагает клиентам бытовую технику, покупатели оплачивают выбранные наименования по банковской карте.

Средства, поступившие от клиентов, перечисляются на специальный банковский счёт проекта Беру и затем поступают к производителям товаров. На практике большинство платёжных агентов российского финансового рынка — владельцы терминалов наличной и безналичной оплаты, а также посредники, реализующие товары и услуги через собственные торговые площадки. Например, статус платёжного агента имеет сервис по приёму платежей Яндекс.Деньги, Робокасса, сайт по приёму платежей системы Город, личный кабинет или мобильное приложение банка.

Согласно закону, платёжными агентами признаются организации или индивидуальные предприниматели, принимающие денежные средства в наличной или безналичной форме от частных лиц для последующей отправки по указанным реквизитам. Обычно между платёжными агентами и поставщиками услуг заключается агентский договор, предполагающий выплату комиссий за проведение платежей по реквизитам.

ИП и организации, получившие статус платёжных агентов, должны выполнять ряд требований. Регистрация и применение ККТ (контрольно-кассовая техника). Платёжные агенты, работающие с терминалами и банкоматами, должны установить и зарегистрировать аппараты, принимающие банковские карты и наличные деньги.

ККТ должна распечатывать клиентам чеки по каждой операции, а также проводить идентификацию плательщиков (по ПИН-коду или номерам реквизитов платежа). Организации или ИП следует зарегистрировать кассовую технику в налоговой инспекции, обеспечивать контролирующим структурам доступ к аппарату, а также проводить текущий ремонт и обслуживание ККТ. Денежные средства принимаются платёжным агентом исключительно в пользу третьих лиц.

Владельцы платёжных терминалов и систем безналичной оплаты должны заниматься только приёмом и последующим переводом средств в пользу получателей. Если организация оказывает клиенту дополнительные платные услуги, статус платёжного агента утрачивается.

Авторизация плательщиков в системе. Согласно закону, приём денежных средств проводится после идентификации физического лица. Например, для оплаты квитанции за ЖКУ через терминал сотового оператора МТС клиент должен ввести лицевой счёт и выбрать поставщика услуг.

Учёт платежей от физических лиц в отдельных кассовых книгах.

Российское законодательство предписывает платёжным агентам открывать специальные банковские счета для получения наличных и безналичных платежей, формировать отдельные приходные и расходные кассовые ордера.

Полученные суммы нужно сдавать в банковские учреждения.

Нарушение требований законодательства влечёт наложение штрафа в размере от 40 до 50 тысяч рублей для организации в целом, а также взысканий от 4 до 5 тысяч рублей для сотрудников (главного бухгалтера и руководителя) платёжного агента.

На практике многие банки открывают счёт 40821 автоматически, при получении очередной порции наличных средств от платёжного агента. Например, владелец нескольких терминалов сдаёт полученный объём наличных в филиал Сбербанка, кассир-операционист готовит договор на открытие специального счёта. Согласно ФЗ-103 (закон о порядке приёма платежей от физических лиц), специальный банковский счёт используется для проведения четырёх видов операций.

  • Списание денежных средств на расчётные счета поставщиков услуг. Многие платёжные агенты заключают соглашения о расчётах с банками без привлечения поставщиков услуг. В этом случае средства поступают напрямую со спецсчёта платёжного агента на расчётный счёт поставщика. Например, клиент внёс абонентскую плату на счёт сотового оператора МТС через платёжный терминал Робокасса. Средства поступили напрямую на расчётный счёт МТС, поэтому баланс пополнился моментально.
  • Зачисление денежных средств, полученных с других счетов 40821. Многие платёжные агенты работают в нескольких регионах России, поэтому открывают ряд специальных счетов для перечисления денежных средств. Например, клиент может пополнить счёт кредитной карты, открытой в Москве, через терминал Сбербанка, расположенный в Южно-Сахалинске. Первоначально средства поступают на специальный счёт в Дальневосточном федеральном округе, затем перечисляются на реквизиты московского спецсчёта.
  • Приём (зачисление) денежных средств, полученных от физических лиц. После внесения платежей через сайт, банкомат или терминал платёжного агента средства поступают на счёт 40821. В дальнейшем деньги проходят проверку банка и распределяются между счетами получателей, поэтому скорость обработки платежей в терминалах и на сайтах может составлять несколько рабочих (банковских) дней.
  • Перечисление средств на спецсчета поставщиков услуг. Поступивший от частных лиц объём платежей переводится на специальные счета поставщиков услуг после расчёта суммы вознаграждения (комиссии) платёжного агента. Использование счёта 40821 упрощает контроль за прибылью поставщиков услуг и посредников (агентов по приёму платежей).

Специальный режим использования счетов 40821 создан для защиты прибыли поставщика услуг (платёжный агент не может перевести средства в свою пользу) и интересов плательщика (гарантируется перечисление средств по указанным реквизитам). На практике многие платёжные агенты заключают договоры с поставщиками услуг, чтобы переводить средства без использования счёта 40821.

Банки взимают комиссию за открытие и обслуживание спецсчёта, некоторые финансовые учреждения отказывают в открытии счёта 40821, ссылаясь на отсутствие указаний по его использованию в законодательстве. Согласно закону, платёжный агент обязан информировать банк о расторжении или заключении новых договоров с поставщиками услуг, поэтому использование спецсчёта сопряжено с дополнительными расходами. Российское законодательство предписывает открывать счёт 40821 ИП и организациям, принимающим платежи, а также поставщикам услуг, работающим с платёжными агентами.

Спецсчёт следует открывать в банке, обслуживающем расчётный (текущий) счёт платёжного агента или поставщика услуг.

Процедура проводится в несколько этапов.

Подача пакета документов. ИП или организации нужно предоставить заявление на открытие счёта, приложив копию агентских соглашений со всеми поставщиками услуг.

Если спецсчёт открывается в новом банке, нужно предоставить стандартный пакет документов, включающий устав организации, копию свидетельства о регистрации бизнеса, выписку из ЕГРЮЛ (единый реестр юридических лиц), а также анкеты сотрудников, работающих со средствами на счёте 40821.

Конкретный перечень бумаг зависит от выбранного банка и организационно-правовой формы платёжного агента (ИП, ООО, АО), требования к заполнению документов можно уточнить у работника финансового учреждения.

Рассмотрение заявки. Как правило, рассмотрение документов платёжного агента в банке занимает до трёх рабочих дней, существующим клиентам счёт 40821 открывается быстрее.

Для начала работы платёжному агенту нужно внести средства согласно тарифам банковского учреждения. Начало использования специального счёта.

Российское законодательство предписывает пользователям счетов 40821 своевременно сообщать о заключении новых агентских договоров на приём платежей, а также информировать банк о расторжении соглашений и прекращении деятельности в качестве платёжного агента. Средства на специальном банковском счёте не подлежат принудительному взысканию или аресту по исполнительному листу, регулярно проверяются сотрудниками ФНС и Росфинмониторинга. Специальный банковский счёт, начинающийся с цифр 40821, используется ИП и организациями, получившими статус платёжных агентов.

Российское законодательство предписывает открывать спецсчета владельцам платёжных терминалов, онлайн сервисов по приёму платежей, собственникам торговых площадок и организациям, работающим с электронными деньгами. Использование счёта 40821 требует выплаты комиссий, регулярного оповещения банковской организации о вновь открытых и закрытых договорах. На практике многие поставщики услуг и платёжные агенты работают без спецсчёта, заключив трёхстороннее соглашение с банком о прямом переводе платежей на расчётные счета.

Такой подход ускоряет перевод денежных средств, снижает величину комиссии и не противоречит требованиям российских законов.

Использование специального банковского счета при работе с платежным агентом по приему платежей

опубликовано: 27.07.2016 Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

(далее ‒ Закон N 103-ФЗ) деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В силу п. 3 ст. 2 Закона N 103-ФЗ платежный агент ‒ это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. В соответствии с п. 1 ст. 2 Закона N 103-ФЗ поставщиком является юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с ЖК РФ, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

Вас может заинтересовать: Юридическое обслуживание Микрофинансовых организаций. Иными словами, поставщик – это тот, кто получает через платежных агентов деньги от физлиц за реализуемые им товары, работы, услуги. ООО ХХХ в целях Закона N 103-ФЗ признается поставщиком (п.

1 ст. 2 Закона N 103-ФЗ). В соответствии с ч. 18 ст. 4 Закона N 103-ФЗ, поставщик (ООО) при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В соответствии с ч. 19 ст. 4 Закона N 103-ФЗ по специальному банковскому счету поставщика (ООО) могут осуществляться операции:

  • списание денежных средств на банковские счета.
  • зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;

В соответствии с ч.

20 ст. 4 Закона N 103-ФЗ осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается. Вас может заинтересовать: Взыскание дебиторской задолженности юридических лиц. Ответственность за нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию наличных денежных средств для зачисления на специальный банковский счет Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов в виде штрафа ‒ на должностных лиц 4000 — 5000 руб., на юр.

лиц ‒ 40 000 ‐ 50 000 руб. Выводы: Использование специального счета при взаимоотношениях с платежным агентом (только при приеме платежей), влечет обязаность использовать специальный банковский счет.

Нарушение данного требования может повлечь привлечение к административной ответственности.

Вас может заинтересовать: Представительство в суде по гражданским и административным делам. Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх