Главная - Налоговое право - Расшивровка строк 6 ндфл

Расшивровка строк 6 ндфл


Как заполнять новую форму 6-НДФЛ


Все работодатели должны отчитываться по форме 6-НДФЛ за удержанный и перечисленный налог на доходы физических лиц. С отчетности за первый квартал две тысячи двадцать первого года сдавать 6-НДФЛ нужно по новой форме (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № Сегодня мы разберемся, какие изменения произошли в расчете и как его заполнять по новым правилам. Ответы на эти вопросы подготовили эксперты системы Контур.Экстерн.Раздел один в новой форме кардинально отличается от старого.

Теперь в нем отражаются сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода.В новом разделе указываем:— в поле 020 — сумму НДФЛ, которую перечислили за всех физлиц за три месяца отчетного периода.— в поле 021 — дату, не позднее которой нужно перечислить удержанный налог.Это день, следующий за днем выплаты дохода, а для больничных и отпускных — последний день месяца, в котором получена выплата (п.

6 ст. 226 НК РФ). Например, в раздел один за первый квартал включается НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь, которую выплатили в январе.В поле 022 указываем общую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.Также в разделе один появились строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам за последние три месяца отчетного периода.

Это поля 030, 031 и 032.Новый раздел два напоминает раздел один старой формы. В нем обобщенно отражаются суммы начисленного дохода и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Но есть и различия.Во-первых, при заполнении раздела для каждой налоговой ставки нужно указывать соответствующий код бюджетной классификации.Во-вторых, в новом разделе два нужно указывать общую сумму дохода, начисленную с начала налогового периода.

Затем из неё выделяются дивиденды, доходы по трудовым договорам и договорам ГПХ.

Раньше выделяли только дивиденды.В-третьих, появилась строка 180 «Сумма налога, излишне удержанная».Рассмотрим на примере, как заполнять обновленный раздел за первый квартал.В организации пять работников. Каждый из них получает зарплату 20 000 рублей в месяц.

Вычеты не предоставляются. В феврале организация нанимала копирайтера, который написал пять статей для сайта. По договору ГПХ ему заплатили 10 000 рублей.Строка 110, общая сумма дохода — 310 000.Строка 112, сумма дохода по трудовым договорам — 300 000.Строка 113, сумма дохода по договорам ГПХ — 10 000.Строка 120, количество физлиц, получивших доход — 6.Строка 140, исчисленная сумма налога — 40 300.Строка 160, удержанная сумма налога — 40 300.С отчетного периода за 2021 год больше не нужно отдельно сдавать справку о доходах и суммах налога физического лица — 2-НДФЛ. Теперь она включена в состав 6-НДФЛ как Приложение один.Существенное отличие здесь — раздел четыре, где нужно отразить сведения о неудержанном налоге.

Раньше строка с таким названием входила в раздел два справки 2-НДФЛ. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» СКБ Контур — один из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами.Более 30 продуктов для бизнеса2 100 000 клиентов по всей стране

  1. 84
  2. 11 931 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 152 219 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 25 место Все компании

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ГС Где Сама Форма Где сама форма?

19 Ответить А Андрей А по ставке 35% тоже нужно заполнять 1 раздел дважды? Для 13 и 35 раздельно? КБК у них одинаковый. 0 Ответить Н Наталья , раздельно 0 Ответить ИК Ирина Кернер Где указывать доходы физлица в виде процентов по займу?

40 Ответить Г Гена Почему то у Вас строка 160 равна всегда строке 140, что маловероятно на практике. 52 Ответить ЭТ Это Требование Фнс , 1 Ответить И Ирина Ох уж мне это требование ФНС указывать недостоверные сведения! На практике бывает иначе, у нас практически всегда остается неудержанная сумма.

Да звонят, да просят сделать одинаковые, но я им подробно со ссылками на статьи НК объясняю почему они не правы.

0 Ответить ЕК Екатерина Каретникова доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 29 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст.

606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.

0 Ответить Н Наталья По примеру заполнения раздела 2: если работников 5 и зарплата 20000 р.

у каждого в месяц, то зарплата за квартал (3 месяца) это 300000 р. 32 Ответить Елена Кулакова, эксперт , спасибо, что указали на недочет!Изображение к примеру заменили.

0 Ответить Е Елена Правильно понимаю, что мат.пом. или увольнение сотрудника выплаченные в середине месяца будут показан в 1 разделе отдельной строкой? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , правильно. Для заработной платы за месяц и выплаты окончательного расчета при увольнении разные сроки перечисления суммы исчисленного и удержанного налога , поэтому в разделе 1 должны быть отражены соответствующие даты в разных строках 021 .
Для заработной платы за месяц и выплаты окончательного расчета при увольнении разные сроки перечисления суммы исчисленного и удержанного налога , поэтому в разделе 1 должны быть отражены соответствующие даты в разных строках 021 .

0 Ответить Е Елена В программе нет обновлений и новой формы 6НДФЛ? Когда будут обновления? 3 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Пользователь удалил комментарий ВС Валентина Спектор доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ?

10 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п.

4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам.

Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.

0 Ответить НН Наталья Никифорова В статье ничего не говорится о том как заполнять отчет если есть межрасчетные выплаты, например, отпуск или компенсация при увольнении в сер.месяца. Или например зарплата была выплачена 31.12.2020, а перечислен налог уже в 2021 году. 6 Ответить ГС Герман Семенюк , в старом 6-НДФЛ у вас отражается так -строка 100 -31.12.2020; -строка 110 -31.12.2020; -строка 120 -11.01.2021.

В новом 6-НДФЛ строка 021 -11.01.2021. 6 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Если была покупка ЦБ с удержанием НДФЛ, то это тоже относится к ГПХ? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Покупка ЦБ производится по договору купли -продажи, что тоже является договором ГПХ.

Но в разделе 2 в строке 113 сумма дохода от продажи ЦБ не указывается, так как в этой строке выделяются только суммы дохода, начисленные по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).

0 Ответить АС Анатолий Сорока Я правильно понял, что каждый месяц справки заполнять не надо?

Только в конце года? 3 Ответить Елена Кулакова, эксперт , Приложение 1 к Расчету (справка о доходах ФЛ) заполняется только при представлении 6-НДФЛ за налоговый период (год).

Либо в случае ликвидации — за отчетный период, в котором произведена ликвидация. 0 Ответить ИС Ирина Сергеева к вопросу о ЗП за декабрь, которая выплачена в январе, как ее указывать в 1 и 2 разделе?

про НДФЛ поняла просто строка 021 и крайнюю дату выплаты, а 2 раздел? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , по последним рекомендациям ФНС (пока только устным) в расчет за отчетный период следует включать доходы , НДФЛ с которых удержан в отчетном периоде, независимо от того , когда наступает срок его перечисления.

Но, по моему, это можно применить только к доходам за налоговый период 2021 года.

Так как , если выплаченную в январе зарплату за декабрь отразить в строке 110 раздела 2 расчета за 1 квартал 2021 ( и далее в следующих отчетных периодах), то не будет выполнено контрольное соотношение : строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период).

Так как , если выплаченную в январе зарплату за декабрь отразить в строке 110 раздела 2 расчета за 1 квартал 2021 ( и далее в следующих отчетных периодах), то не будет выполнено контрольное соотношение : строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период). А в приложении 1 (справка) согласно порядку заполнения указывается «В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, ЗА КОТОРЫЙ был начислен и фактически получен доход».

То есть, можно указать только зарплату за январь 2021 и далее.Получается, что зарплату за декабрь, выплаченную в январе , не надо отражать в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года. Возможно ФНС даст письменные разъяснения по этому вопросу.

4 Ответить Н Наталья Пользователь удалил комментарий МН Марина Носкова В раздел 2.

строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом»- указывать сумму налога за март удержанного в апреле?В разделе 2.

строка 180 «сумма налога , излишне удержанная»- указать сумму налога если из-за «суммы вычетов стр.130» сумма налога исчисления стр.140 оказалась меньше чем реально исчислено за квартал?

(Пример: работник был на больничном весь квартал начисление было дважды при закрытии больничных, за шесть дней, НДФЛ не исчислялось из-за сумм вычетов на двух детей, в связи с этим произошла разница с реальным исчислением налога) 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 170 указывается сумма налога, которую не удержали по причине невозможности, например, с натурального дохода. В строке 180 сумма излишне удержанного налога указывается, если реально удержали налог с доходов физического лица больше, чем полагалось.

1 Ответить А Алена какая сумма указывается в строке 160? ( дек, янв, февраль) или январь и февраль? 3 Ответить Л Лариса , январь и февраль.

0 Ответить С Сергей , дек, янв, фев 0 Ответить П Пользователь , такой же вопрос 0 Ответить СБ Светлана Багрина У нас после обновления программы в 1 разделе появилась дата срока перечисления налога 01.04.2021г.

с суммой налога из зарплаты за март 2021г., хотя до обновления все заканчивалось датой 31.03.2021г. Теперь получается надо сдать корректировку? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , надеюсь , что корректировать не придется, ведь база и исчисленный налог не были занижены. ФНС на вебинарах дает рекомендации отражать в расчете за отчетный период суммы налогов по дате удержания, даже если срок перечисления наступает в следующем отчетном периоде.
ФНС на вебинарах дает рекомендации отражать в расчете за отчетный период суммы налогов по дате удержания, даже если срок перечисления наступает в следующем отчетном периоде.

Например , зарплата за март выплачена 31.03.2021, срок перечисления 01.04.2021. По старым правилам нужно было отражать эту операцию в разделе 2 расчета за полугодие.

Теперь же рекомендуют отражать удержанный 31.03 с мартовской зарплаты налог в расчете за 1 квартал. Официальных разъяснений (в виде письма) на данный момент опубликовано не было, но разработчики ПО учли эти рекомендации и выпустили обновления.

0 Ответить М Мария я ,уже сдала отчет,но сумма вычетов в 130 строке стоит,а перечислили больше,мне нужно показать сумму,что она излишне перечисленная в строке 180 ? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 180 указывается излишне удержанная с доходов физического лица сумма налога.

То есть, если удержанная сумма (стр.160) больше исчисленной (стр.140). 0 Ответить М Мария Кто нибудь может ответить на мой комментарий?

0 Ответить М Марина А надо ли отражать в Разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена 31.12.20 г., срок перечисления НДФЛ 11.01.21 г., но реально был перечислен 31.12.20 г.???

5 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в порядке заполнения (Приказ ФНС от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/[email protected]) сказано:

«В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТРИ МЕСЯЦА отчетного периода.»

Поскольку НДФЛ с декабрьской зарплаты , выплаченной 31.12.2020 года, был удержан в декабре — не в первом квартале 2021 — то отражать его в разделе 1 расчета за 1 квартал не нужно. 1 Ответить И Ирина , а если НДФЛ за декабрь в годовом НДФЛ6 указан не был, тк по требованию ФНС датой перечисления НДФЛ считаем не реальную дату (31 декабря), а первый рабочий день следующего месяца?

Тогда получается, что этот НДФЛ вообще не отразится в отчетах 0 Ответить Н Надежда если за март з/плата выдана 02 апреля, ее в сумму дохода не включать?

и удержанный НДФЛ тоже? 0 Ответить Н Надежда жду от вас разъяснений.

Спасибо. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если выплата мартовской зарплаты произведена в апреле и налог удержан в апреле, то сумму налога надо отражать в разделе 1 расчета за полугодие. Это следует из порядка заполнения (п.3.1). Доход в разделе 2 тоже указать в расчете за полугодие.

0 Ответить А Анна спасибо 0 Ответить А Анна вышла сумма строка 180.Откуда?Как ее найти 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если сумма в строке 180 появилась при автоматическом заполнении расчета программой, то вероятней всего, она получена как разница между строками 160 и 140 (удержанный налог — исчисленный). 0 Ответить СЗ Светлана Захарова В примере в разделе 2 неправильно указан доход по строке 110, 112, соответственно и исчисленный ндфл по стр 140. Вводите всех в заблуждение!!!

1 Ответить СЗ Светлана Захарова С даты размещения статьи, с приведенным примером, заполненным с ошибками, прошло больше 4 месяцев!!! 2 Ответить Елена Кулакова, эксперт , исправили.

Спасибо за внимательность! 0 Ответить П Петр И все-таки по строке 160 указывать удержание в январе (по начислениям декабря)?Есть какие-то пояснения налоговой?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в расчете за отчетный период следует отражать налог , удержанный за последние 3 месяца. То есть, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года должны быть отражены суммы налогов , удержанные в январе — марте.

Такие пояснения дает ФНС устно, поэтому ссылки на письмо нет. 0 Ответить П Петр , спасибо.Получается в отчете за 1 квартал 2021 сумма в строке 160 будет совпадать с общей суммой НДФЛ в разделе 1?

0 Ответить С Светлана , сегодня звонила в ИФНС и задавала этот вопрос.

Мне ответили, что сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного, так как март 21 попадет в отчет 2 квартала. 3 Ответить С Сергей , верно 0 Ответить И Индира Подскажите пожалуйста, перечислено больше налога чем удержано.

Нужно ли разницу указывать в 180гр. и удержанную в 160гр.? 0 Ответить Т Татьяна Добрый день1С не ставит в отчет налог по ставе 35 процентов с займов.

Внести эту страницу отдельно?спасибо.

0 Ответить АС Александр Смирнов Здравствуйте ! У меня зарплата переходящая т.е. выплачена в январе 2021 года.

В разделе № 1 будет удержанный налог за январь, февраль ,март ???? В разделе № 2 строка 110,112 будет начисление за январь, февраль, март ???

Правильно??? А куда пойдет начисление декабря? 1 Ответить Г Гость , в Вашем случае, раздел 1 — декабрь, январь, февраль; раздел 2 — стр. 110,112 начисление январь, февраль, март; а НАЧИСЛЕНИЕ декабрь уже включен в Расчет 2020 года.

0 Ответить НБ Наталья Бобинская Налоговая пишет, что по стр.160 сумма налога за март не отражается, если налог перечислен в апреле 1 Ответить С Светлана В разделе 2 сумма налога удержанная будет равна сумме налога исчисленной только в том случае, если заработная плата за март будет выплачена 30 марта, а налог перечислен 31 марта. Когда даете примеры, надо заполнять корректно.

Если зарплата за март будет выдана в апреле, то сумма налога удержанная будет меньше на 1 месяц,чем сумма налога исчисленная. 1 Ответить Е Елена Где указывать доходы физ.лица в виде процентов по займу?

0 Ответить Е Елена добрый вечер. у нас ситуация такая: в январе, марте были оплачены в ифнс НДФЛ за октябрь 2020-март 2021. правильно ли я понимаю, что в новой форме все равно нужно отображать только ндфл начисленные и удержаные за январь, февраль, март 2021?

и если так, то каким образом отображать сведения об ндфл за октябрь, ноябрь и декабрь 2020 года, которые были оплачены в 2021?

0 Ответить О Ольга Здравствуйте, подскажите во 2 разделе материальную выгоду в какой строке указывают и код какой ставится?

0 Ответить С Сергей строка 020 = строке 160 0 Ответить С Сергей Пример!!!Начисления, декабрь 1000, январь 2000, февраль 3000, март 4000отсюда удержания, январь 1000, февраль 2000, март 3000, апрель 4000отсюда строка 020 = 1000+2000+3000строка 140 = 2000+3000+4000строка 160 = 1000+2000+3000 0 Ответить Л Любовь Добрый день, ситуация — сотрудники приняты 15.03.21, зарплата выплачена 10.04.21, соответственно, заполняется только раздел 2 по начисленным суммам, раздел 1 — пустой, и это правильно. Как, в таком случае, должна заполнятся строка 170 и раздел 1, если во всех разъяснениях пишут (и в вашем примере тоже), что НДФЛ читается удержанным и строка 140=160, 170 не заполняется при этом? отчет при таком заполнении не отправляется, пишет ошибку — раздел 1 должен быть заполнен.

0 Ответить Н Наталья Так в 160 нужно удержанный только с з/п начисленной за январь, февраль 21, а декабрь 20 мы удержали в январе.

Удержанный НДФЛ за декабрь 20 в январе 21 нужно ставить в 160 или нет? 0 Ответить Г Гость , в строке 160 — нет, только в разделе 1. 0 Ответить ИЛ Игорь Локтионов 2 раздел 6НДФЛ мат.выгода с займа строка 110-это все понятно, далее «в том числе стр11,112,113″? В какую строку надо ставить эту сумму?Просто поставила в строку 110 при ставке 35%»сумма доходов.» Но тогда нарушается контрольное соотношение строка 110=111+112+113?Есть мнение по этому поводу?
В какую строку надо ставить эту сумму?Просто поставила в строку 110 при ставке 35%»сумма доходов.» Но тогда нарушается контрольное соотношение строка 110=111+112+113?Есть мнение по этому поводу?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , сумма мат.

выгоды с займа, так же как и % по займу, указываются только в строке 110. В строках 111,112 и 113 не указывается, так как не является ни дивидендами, не относится к оплате труда и не является вознаграждением по ГПХ на выполнение работ (оказание услуг).

В перечне контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 нет такого КС (110=111+112+113). То есть, равенство не требуется. 0 Ответить Ж Жанна стр. 020 в Разделе 1 и стр.160 в Разделе 2 должны совпадать или нет?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , контрольными соотношениями ФНС требование о равенстве строк 020 и 160 не установлено. 0 Ответить Ж Жанна как правильно заполнить стр.020 ? 0 Ответить А Айнур Здравствуйте!

если больничный начислен 30.03.2021г.

выплачен 02.04.2021, должно ли попадать это начисление в 110 и 112 раздела 2 0 Ответить ДА Дмитрий Азаров Добрый день, ниже реальная картина.Дата начисления Начислено НДФЛ 1 кв. 2021г 09.01.2020 20 800,00 2 704,0008.02.2021 20 800,00 2 704,0009.03.2021 20 800,00 2 704,0024.03.2021 4 727,27 615,00а еще ниже то, что формирует контбухгалтерия в отчетности 6 НДФЛ Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агентастрока 021 — 08.02.2021 строка 022 — 2 704 строка 021 — 09.03.2021 строка 022 — 2 704Подскажите, пожалуйста, почему в отчете отражаются только 2 выплаты, почему не берется ндфл, которую перечисляли в январе за декабрь, и самая последняя 615 рублей за март при увольнении сотрудника? 0 Ответить ОБ Ольга Богун Зарплата за декабрь выдана в январе 13.01.2021, ндфл уплачен 14.01.2021г.

По каким строкам Р.1 и Р.2 отразить суммы? 0 Ответить М Марина Добрый день, подскажите, пож-та, в строку 113 попадает арендная плата за авто, выплаченная физ. лицу — работнику организации?

0 Ответить И Ирина Добрый день. У меня за 2020 год излишне уплаченный и удержанный НДФЛ.

В 2021 году 17 февраля я вернула сумму работнику.

В отчете за 2020 год в строке 090 указала, что сумма возвращена, т.к.отчет сдавался в марте. Надо ли эту сумму указывать в новом отчете за 1 кв.???

0 Ответить Вп Вопрос по возврату сотруднику Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, если сотруднику в 1 квартале 2021 вернули подоходный (за 2020), их куда указать? во втором разделе в 190 указали.

а в первом разделе в 030 (031 и 032) нужно? 0 Ответить ЕА Елена Афанасьева Здравствуйте, если задержка по заработной плате более трех месяцев, то как это отобразить в 6-ндфл 0 Ответить О Ольга Как всегда отличные разъяснения, спасибо. 0 Ответить ЕА Вп ЕЩЁ 31 КОММЕНТАРИЙ

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме и пример

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 15.04.2021 Форма 6-НДФЛ значительно изменилась в 2021 года — разделы поменяли свое расположение, обновилось их содержание, добавилось новое приложение.

В первый раз необходимость подготовки расчета по обновленному бланку у работодателей возникает по завершению 1 квартала 2021 года — 6-НДФЛ нужно сдать до конца апреля.

Отчет по форме 6-НДФЛ представляет собой расчет, где приводятся данные о начисленном доходе с начала года, а также об удержанном, уплаченном и возвращенном подоходном налоге за последние 3 месяца.

Кроме того, с 2021 года данный отчет позволяет также сформировать сведения о доходе и налоге, которые раньше заполнялись с применением справки 2-НДФЛ. Такая возможность появилась в связи с включением в 6-НДФЛ дополнительных страниц с приложением 1 — впервые все работодатели должны подать новое приложение в ФНС по итогам 2022 года. Расчет сдается четыре раза в год, крайний срок сдачи — последнее числе следующего месяца:

  1. полугодие — 31.07 (в 2021 году срок переносится на 2 августа в связи с совпадением 31 июля с субботой);
  2. год — 01.03 следующего года.
  3. 9 месяцев — 31.10 (в 2021 году срок переносится на 1 ноября, в связи с совпадением 31 октября с воскресеньем);
  4. 1 квартал — 30.04;

Место подачи — отделение ИФНС по месту нахождения юридического лица (или его обособленного подразделения), а также по месту проживания ИП или частнопрактикующего лица.

Способ подачи — электронно (если работников 10 и более), в любом виде (если сотрудников менее 10 человек). Имеются в виду те работники, в отношении которых работодатель выступал в качестве налогового агента.
Обязанность по оформлению и подаче 6-НДФЛ есть у налоговых агентов в отношении НДФЛ, к ним относятся:

  1. ИП, адвокаты, нотариусы с работниками, работающие по трудовым и ГПХ договорам.
  2. организации, имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора;

Даже одной выплаты за период, с которой удержан НДФЛ, достаточно для появления обязанности по заполнению 6-НДФЛ, так как это означает исполнение функций налогового агента, что влечет за собой дополнительные обязанности по предоставлению отчетности в ФНС.

С подачи отчетности за 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ формируется по новой форме, утвержденной . Не допускается подача на ранее действующем бланке — отчет не будет принят налоговой. Новая форма существенно отличается, разделы в ней изменили свои места, поменялось их содержание, а также обновились некоторые формулировки на титульном листе.

. . Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года. Заполнить нужно:

  1. раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).
  2. титульный лист — общие данные;
  3. раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);

То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах.

В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

Ниже в таблице даны пояснения, как именно нужно заполнить форму 6-НДФЛ работодателям с учетом всех изменений.

Процесс заполнения за 1 квартал отличается тем, что последние 3 месяца совпадают с отчетным периодом, в связи с этим процесс оформления упрощается.

Поле формы 6-НДФЛ Инструкция по заполнению Титульный лист ИНН/КПП Реквизиты организации работодателя. Для ИП только ИНН. № страницы 001. № корректировки 000. Если меняется ранее поданная форма, то номер корректировки в формате 001, 002 и т.д.

Отчетный период (код) 21 – код для 1 квартала согласно . Календарный год 2021 – год, к которому относится отчетный период.

Представляется в налоговый орган Номер отделения ФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. По месту нахождения Наиболее часто используемые коды:

  1. 122 – для нотариусов;
  2. 124 – для КФХ.
  3. 214 – для российских организаций, которые сдают 6-НДФЛ по месту нахождения;
  4. 120 – для ИП, сдающих расчет по месту жительства;
  5. 121 – для адвокатов;

Полный перечень кодов можно .

Налоговый агент Название организации полностью или ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката. Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП Указывается соответствующий код из .

Если данные мероприятия не проводились, поле не заполняется. ИНН/КПП реорганизованной/ ликвидированной организации (ОП) Указываются соответствующие реквизиты, если проводились указанные мероприятия в отношении организации или ее обособленного подразделения.

ОКТМО Реквизит налогового агента по адресу.

Телефон Контактный действующий телефон для связи с налоговыми специалистами. Количество листов Для расчета и приложенных документов.

Достоверность Традиционно заполняются сведения о том, кто сдает форму 6-НДФЛ – руководитель организации или представитель (сам ИП или доверенное лицо). Раздел 1 – данные о налоге за период с января по март 2021 ИНН/КПП Повторяют аналогичные реквизиты с титульного листа.

Стр. 002 010 КБК – 18210102010011000110.

020 Удержанный налог суммарно по всем работникам, дата удержания которого пришлась на период с 1 января по 31 марта 2021. Датой удержания НДФЛ для зарплаты – день ее выплаты.

Важно:

  1. НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 войдет в расчет за 1 квартал 2021, если заработная плата выплачена в январе 2021.
  2. НДФЛ с зарплаты за март 2021 не войдет в расчет за 1 квартал 2021 при условии, что она выплачена в апреле.

В строках 021 и 022 даются пояснения по конкретным суммам, перечисленным в бюджет в последние 3 месяца. 021 Дата, не позднее которой должен быть перечислен налог – НДФЛ уплачивается в день удержания (дата выплаты дохода) или на следующий день.

022 Соответствующая сумма для налога, указанного в строке 021 слева. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно. Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 022 = показателю строки 020.

030 Если в последние 3 месяца налоговый агент осуществлял возврат налога, то общую возвращенную работникам сумму нужно внести в это поле. Расшифровка дается в строках 031 и 032 031 Дата возврата. 032 Соответствующая сумма возврата.

Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 032 = показателю строки 030.

Раздел 2 – данные о начислениях и налоге за весь отчетный период (в данном случае 1 квартал 2021) 100 Налоговая ставка. 105 КБК. 110 Доход (дивиденды, по трудовым и ГПХ договорам), который начислен за 1 квартал — включаются только те доходы, дата начисления которых вошла в период с 1 января по 31 марта 2021. Для зарплаты – это последнее число расчетного месяца, для премий – аналогично.

Важно:

  1. Зарплата за март 2020 войдет в раздел 2, так как начислена она будет 31.03.2020, то есть в 1 кв.
  2. Зарплата за декабрь 2020 не войдет в раздел 2, так как датой ее начисления является 31.12.2020 – не входит в 1 кв.

111 Отдельно приводятся данные по начисленным дивидендам в 1 квартале. 112 Сумма начисленного дохода в рамках трудового договора. 113 Начисленный доход по гражданско-правовым договорам.

Контрольное соотношение: Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110. 120 Количество сотрудников, которым начислен доход в 1 квартале (включая все виды начислений).

130 Если работодатель применял к доходам сотрудников вычеты для снижения налоговой нагрузки, то общую сумму вычетов нужно показать в этой строке (стандартные, профессиональные, инвестиционные, имущественные и социальные по налоговому уведомлению).

140 НДФЛ, рассчитанный по ставке из строки 100 от разности дохода и вычетов = стр.

100 * (стр.110 – стр.130). 141 НДФЛ, рассчитанный с дивидендов = стр.

100 * стр. 111. 150 Поле заполняется, если есть работники иностранцы на патенте. 160 Удержанный налог в 1 квартале 2021.

Важно:

  1. Не войдет НДФЛ с зарплаты за март 2021, так как это событие произойдет уже во 2 квартале.
  2. В строку войдет НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020, так как он будет удержан в январе (1 квартале).

170 Если с какого-то дохода налог не удержан, то общая неудержанная сумма вносится в это поле формы 6-НДФЛ. 180 НДФЛ, который удержан свыше положенного. 190 НДФЛ, который возвращен в 1 квартале 2021.

Ниже приведен образец заполнения для следующих исходных данных: В организации ООО «Альянс» 5 работников, которым в 1 квартале 2021 начислялись доходы (налог удерживается в день выплаты дохода):

  1. зарплата за декабрь 2020 — 300 000 выплачена 11.01.21, с нее удержан НДФЛ 39 000;
  2. з/п за март 2021 — 320 000 выдана 09.04.21, с нее удержан НДФЛ 41 600;
  3. з/п за февраль 2021 — 330 000 выплачена 09.03.21, с нее удержан НДФЛ 42 900;
  4. з/п за январь 2021 — 280 000 выдана 09.02.21, с нее удержан НДФЛ 36 400;
  5. отпускные за март 2021 — 30 000 выплачены 20.03.21, с них удержан НДФЛ 3 900.

Пример заполнения: . .

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 30 16 апреля Форма 6-НДФЛ достаточно простая, но всё равно нам поступает много вопросов о том, как заполнять и сдавать расчёт в различных жизненных ситуациях.

Например, при увольнении сотрудника. Ответим на самые популярные из них.

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчёт по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС ) в налоговые органы по месту своего учёта. Для некоторых категорий налоговых агентов действуют отдельные правила определения инспекции, в которую нужно представить расчёт.

Однако п. 2 ст. НК РФ сформулирован крайне неоднозначно. Из него не совсем ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ организации со статусом «крупнейший налогоплательщик».

Специалисты ФНС России указали в письме , что расчёты 6-НДФЛ нужно представлять в территориальные налоговые органы, то есть по месту нахождения, а не по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика. Что же касается филиалов, то в этом плане крупнейшие налогоплательщики должны поступать, как и обычные налоговые агенты — подать расчёты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учёта этих подразделений. А если место нахождения организации и её обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо, если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ можно представлять в один выбранный самостоятельно налоговый орган:

  1. по месту нахождения головной организации.
  2. по месту учета одного из этих обособленных подразделений;

Для этого необходимо выполнить одно условие, а именно, уведомить все налоговые органы, в которых налоговый агент состоит на учёте по месту нахождения каждого обособленного подразделения, о выборе налогового органа, в который будет представляться Расчёт.

Сделать это надо не позднее 1-го числа налогового периода. Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощённую систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства.

В этом случае расчёт по форме 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства. Иначе обстоит дело, когда ИП ведёт деятельность на основании патента не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении патентной деятельности, перечисляется в бюджет по месту учёта ИП в связи с ведением этой деятельности.

А если деятельность на ПСН предприниматель ведёт в разных субъектах, то НДФЛ уплачивается в соответствующий бюджет исходя из сумм налога, удержанного с доходов физических лиц, нанятых для работы в данном субъекте (Письмо Минфина ).

Соответственно, и расчёт 6-НДФЛ представляется в налоговый орган, в котором предприниматель состоит на учёте как налогоплательщик, применяющий ПСН (письмо Минфина ).

Таким образом, при совмещении деятельности на УСН и ПСН не по месту жительства расчёты надо представлять в налоговый орган и по месту жительства (в отношении НДФЛ с доходов работников, занятых в деятельности на УСН), и по месту учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (в отношении налога с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в патентной деятельности).

Бесплатно отчитывайтесь через Контур.Экстерн 3 месяца по акции «Тест-Драйв». Только актуальные формы, автоматическая проверка по контрольным соотношениям, и отправка отчётности онлайн.

Дата фактического получения дохода в натуральной форме — день передачи доходов.

НДФЛ налоговые агенты исчисляют как обычно — на дату фактического получения дохода. Удержать же исчисленный налог агент должен за счет любых доходов, которые он выплачивает физлицу в денежной форме.

Поскольку других доходов физлицу в отчётном периоде не выплачивали, то удержать налог невозможно. В заполнении Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента», где отражаются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода, есть нюанс. Если НДФЛ невозможно удержать, когда неденежные доходы выдаются физлицам, не являющимся сотрудниками, то налоговый агент не может заполнить строки 021, 022, так как для них нет данных.

Поэтому, когда налогоплательщик получает доход в натуральной форме и нет суммы удержанного налога, даты удержания и срока перечисления НДФЛ (строки 021 и 022 Раздела 1) не заполняются. В разделе 2 расчёта за 1 квартал следует показать:

  1. величину исчисленного НДФЛ — по строке 140;
  2. стоимость подарка по строке 110;
  3. вычет в размере не подлежащей обложению стоимости подарка (4 000 рублей) по строке 130;
  4. и её же по строке 170, поскольку налог не удержан в 1 квартале.

Не забывайте, что, если в течение налогового периода не будет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан не позднее 1 марта следующего года письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п.

5 ст. НК РФ). Для этого в расчёте за год нужно будет заполнить раздел 4 приложения 1 к Расчёту (Справка о доходах и суммах налога физического лица). Согласно порядку заполнения

«в Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода»

(Приказ ФНС ).

То есть сумма налога должна быть отражена в том отчётном периоде, в последние три месяца которого она была удержана. Если зарплата за март 2021 года выплачивается в апреле, то данная операция отражается в расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Аналогичный подход применим и в отношении зарплаты за июнь, которая выплачивается в июле — удержанный налог отражается в расчёте за 9 месяцев.

Операция отражается в разделе 1 расчёта за полугодие так:

  1. по строке 021 — срок перечисления налога (11.04.2021);
  2. по строке 022 — сумма удержанного с зарплаты налога.

В раздел 2 расчёта за полугодие, который заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода, нужно включить:

  1. сумму заработной платы — в строки 110 и 112;
  2. сумму удержанного налога — в строку 160.
  3. сумму исчисленного налога — в строку 140;
  4. предоставленные вычеты — в строку 130;

В данном случае нужно обратить внимание на то, что речь идёт о двух выплатах: зарплата и компенсация. Если трудовые отношения прекращаются до истечения календарного месяца, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абз. 2 п. 2 ст. НК РФ). В отношении компенсации за неиспользованный отпуск применяются общие правила определения даты возникновения дохода — день их выплаты.

Так как обе выплаты осуществляются одновременно, то и дата возникновения дохода будет одна — 22 апреля. Дата удержания налога едина для всех типов денежных выплат — момент выплаты (п. 4 ст. НК РФ). По перечислению налога особые правила установлены только для доходов в виде , включая пособие по уходу за больным ребенком, и в виде оплаты отпусков (абз.

2 п. 6 ст. НК РФ). В рассматриваемом случае оплачивается не отпуск (последняя часть ст. ТК РФ), а компенсация в порядке, предусмотренном ст. ТК РФ. Значит, действуют общие правила перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее следующего рабочего дня (п.

6 ст. НК РФ). Поэтому в разделе 1 расчёта за полугодие 2021 года указываем:

  1. по строке 021 — 23.04.2021 (дата перечисления налога);
  2. по строке 022 — сумму удержанного налога с обеих выплат.

Датой фактического получения дохода в виде отпускных признаётся день выплаты или перечисления данной суммы налогоплательщику или третьим лицам по его поручению (пп. 1 п. 1 ст. НК РФ). А суммы исчисленного и удержанного налога с такого дохода должны перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились эти выплаты (п.

6 ст. НК РФ). Соответственно, суммы отпускных, которые фактически выплачены (доплачены) сотрудникам в мае, будут доходом этого месяца и должны попасть в расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Раздел 1 в этом случае будет заполняться следующим образом:

  1. по строке 022 — сумма удержанного налога.
  2. по строке 021 — 31.05.2021 (последний день месяца, в котором выплачен доход, даже если НДФЛ фактически перечислен ранее, см. п. 6 ст. 226 НК РФ)

Создавайте платёжные поручения на уплату налогов на основе деклараций и расчётов Датой фактического получения дохода по зарплате за май будет 31 число. На эту дату налоговый агент обязан исчислить НДФЛ по сумме начисленного дохода.

А далее удержать исчисленную сумму при первой же фактической выплате дохода (п. 4 ст. НК РФ) и на следующий рабочий день перечислить её в бюджет (п.

6 ст. , п. 7 ст. НК РФ). Соответственно, при заполнении расчёта 6-НДФЛ в раздел 1 попадут следующие данные:

  1. по строке 022 — сумма удержанного с зарплаты за май НДФЛ.
  2. по строке 021 — первый рабочий день после даты первой после мая фактической выплаты любого дохода в денежной форме, в том числе аванса по зарплате;

Аналогичным образом заполняется расчёт и в ситуации, когда по каким-то причинам аванс оказался больше или равен заработной плате, а значит, по окончании месяца сотруднику никаких выплат не производится.

Экстерн поможет заполнить декларации без ошибок, а после отправки автоматически сформирует платёжное поручение. Попробуйте все возможности бесплатно — «Тест-драйв» идёт 3 месяца. Что касается заполнения строк 021 и 022, то здесь есть два варианта: 1.

Поскольку все фактические выплаты производятся до даты возникновения соответствующего дохода, то налоговый агент получает право не удерживать НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая. И если он этим правом воспользуется, то налог, исчисленный по состоянию на последнее число мая, надо будет удержать при первой выплате любого дохода, в том числе и аванса, в июне или последующих месяцах (п.

4 ст. НК РФ). Предположим, это произойдет в день выдачи аванса за июнь — 20-го числа. Тогда в разделе 1 расчёта это будет отражено так:

  1. строка 022 — сумма налога.
  2. строка 021 — 21.06.2021;

2.

В то же время НК РФ не запрещает налоговому агенту удержать НДФЛ при выдаче зарплаты до окончания месяца, за который она начислена. Перечислить налог нужно будет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

И его «досрочное» удержание не исключение (п. 6 ст. НК РФ). Поэтому если работодатель удержит НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая, ситуация изменится.

Организация обязана будет перечислить его в бюджет не позднее 27 мая. А расчёт будет заполнен так:

  1. строка 021 — 27.05.2021;
  2. строка 022 — сумма налога.

В этом случае при заполнении расчёта нужно учитывать разъяснения налоговой службы. В письме говорится, что правило п.

2 ст. НК РФ о дате фактического получения работником дохода в виде зарплаты не применяется в ситуации, когда она выплачивается с нарушением сроков, установленных ст. ТК РФ. В таком случае (в отношении задолженности) доход в виде заработной платы должен отражаться в отчётности в тех месяцах налогового периода, в которых он был фактически выплачен. В рассматриваемой ситуации заработная плата за ноябрь 2020 года и февраль 2021 года, выплаченная в мае 2021 года, будет доходом именно мая 2021 года.

В разделе 1 надо отразить:

  1. по строке 022 — общая сумма удержанного НДФЛ.
  2. по строке 021 — 21.05.2021 (следующий рабочий день после дня удержания НДФЛ);

Для отпускных в ст.

223 НК РФ какого-либо отдельного правила определения даты получения дохода не установлено.

Значит, пользуемся общей нормой: датой получения дохода будет день их фактической выплаты — май 2021 года. На эту же дату у организации возникает обязанность по исчислению и удержанию соответствующей суммы налога (п. 4 ст. НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ , письмо Минфина России ).

Но удержать налог надо только при фактической выплате дохода (п.

4 ст. НК РФ). А п. 6 ст. НК РФ говорит, что надо не позднее последнего дня месяца, в котором производилась оплата отпуска. Соответственно, организация удержит налог при фактической выплате в мае и перечислит его в бюджет не позднее 31 мая. Указанная дата и должна быть внесена в раздел 1 расчёта 6-НДФЛ:

  1. по строке 021 — 31.05.2021 срок перечисления налога.

Дата фактического получения дохода в виде арендной платы — день выдачи (перечисления) денежных средств (п.

1 ст. НК РФ). Значит, данное начисление должно попадать в раздел 1 расчёта в периоде, когда деньги фактически выплачиваются. В рассматриваемом случае это апрель, июль 2021 года.

Соответственно, начисления за январь—март будут отражены в расчёте за полугодие, а за апрель—июнь — в расчёте за 9 месяцев.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх