Главная - Бухгалтерский учет - Проводки авансы полученные от покупателей

Проводки авансы полученные от покупателей


Проводки авансы полученные от покупателей

Учет авансов

Аванс –это предварительная оплата, в счет будущей поставки товаров и услуг. ГК РФ Статья 487-Почитайте эту статью, оно регламентирует отношения, по теме предварительной оплаты. Авансы выданные, это предоплата покупателя поставщику. Учет выданных авансов ведется на субсчете 60/02- Авансы выданные.

А учет расчетов с поставщиками если не было авансов ведется на субсчете (счете) 60/01-Расчеты с поставщиками.

Скорее всего можно и обойтись и без субчета 60/02-Авансы, а вести все на на субсчете 60/01-Расчеты, а на отчетную дату аванс если оплата превысила стоимость товаров и услуг то тогда только ставить на субчет 60/02-Аванс. В налоговом учете (учет для учета налога на прибыль, и при усн ) предоплата не является расходом.

  • Дебет 60/01 Кредит 60/02-100 000 рублей.- Зачет аванса.(Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 100 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 100 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 100 т. Руб. и он нам должен 100 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)
  • Дебет 60/02 Кредит 51- 100 000 рублей.- Перечислен аванс поставщику.(Без комментариев)
  • Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей.- Поступили товары от поставщика. .(Без комментариев)

*В данных операциях предполагается что поставщик, покупатель работает Без НДС Если поставщик предоставил, счет-фактуру на полученный аванс, то можно НДС с предоплаты принят к вычету.

Чтоб принять к вычету НДС с перечисленной предоплаты нужно чтоб были следующие документы:

  1. Договор.
  2. Счет-фактура
  3. Платежное поручение, подтверждающие перечисление аванса.

Как учесть НДС с авансов выданных, именно какой счет применять законодательство не предусмотрено, соответственно по логике инструкции по применению плана счетов, можно для этих целей применять 76/ВА, в 1с именно и этот счет применяетьс.

  • Дебет 68/НДС Кредит 19-20 000 рублей.- НДС по купленным товарам принят к вычету.
  • Дебет 19 Кредит 60/01-20 000 рублей (120000/120*20)-Отражен НДС по приобретенным товарам.
  • Дебет 60/02 Кредит 51-120 000 рублей -Перечислен аванс поставщику.
  • Дебет 76/ВА Кредит 68/НДС-20 000 Зачет ранее принятого к вычету НДСа(Так как у нас по этой торговой операции два раза дебетовался сч 68/02 два раза принят был к вычету, то один лишний, восстанавливаем этот НДС).
  • Дебет 68/НДС Кредит 76/ВА- 20 000 рублей. (120000/120*20)-Принят к вычету НДС с аванса.
  • Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей (120000/120*100)-Поступил товар от поставщика.
  • Дебет 60/01 Кредит 60/02-120 000 рублей. Зачет аванса.( Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 120 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 120 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 120 т. Руб. и он нам должен 120 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)

Чтоб в голове была «нарисовано» общая картинка раскидаем эти суммы по основным счетам и получим: Коментарии: Он.-Остаток начальный. Ок.-Остаток конечный. Об.-Оборот за период.

После всех операций мы видим что нам бюджет должен 20 000 рублей НДС,60/01 и 60/02 счета закрыты. 76/ВА-тоже закрыт. У автора этой статьи свое мнение по этому поводу, прочитав и поняв письмо минфина(текст письма ниже будет): В бухгалтерском балансе НДС с авансов вычитается, из Дебиторской задолженности.

В пассиве баланса НДС с аванса не отражается. Допустим по предыдущему примеру на отчетную дату были 2 проводки. 1 и 2. В оборотке будет по дебету 120 000 рублей(60/02) и 20 000 рублей(76ВА) Итого 140 000 (120000+20000) дебиторской задолженности, в балансе по строке Дебиторская задолженность мы отразим сумму 120 000 рублей (140000-20000).

Это нужно делать так как в перечисленном авансе 100 000 стоимость товара а 20 000 стоимость НДС, который мы поставили на возмещение, т.е эти деньги нам должен бюджет. Мнение других авторов: На балансе предоплата поставщику отражается за минусом НДС с аванса+НДС по сч 76/ВА.

В нашем примере расчет будет таков если только отправили аванс но не получили товар.

Предоплата за минусом НДС 100 000(120 000-20 000)+20 000 рублей=120 000 руб. будет по строке кредиторской задолженности. Вот как говориться в письме Минфина от 12 апреля 2013 г.

N 07-01-06/12203 по этому поводу сами подумайте: По вопросам бухгалтерского учета обращаем внимание на следующее.

В случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством, независимо от того, в какой момент организация пользуется своим правом на вычет налога на добавленную стоимость, предоставленным ей налоговым законодательством.

По какому бы вы методу не рассчитали кредиторскую задолженность будет и в первом и во втором случае одинаково. полученных учитывают на счете 62/02-Авансовые полученные. По данному счету по кредиту отражается сумма авансов полученных, а по дебету зачет авансов с корреспонденцией с счетом 62/01.А для учета расчетов, с покупателями, если не было авансов, применяется счета 62/01-Расчеты с покупателями.

По данному счету по кредиту отражается сумма авансов полученных, а по дебету зачет авансов с корреспонденцией с счетом 62/01.А для учета расчетов, с покупателями, если не было авансов, применяется счета 62/01-Расчеты с покупателями. Я не встречал описание того что нужно в текущем учете обязательно применять счет 62/02.Я думаю на отчетную дату если по счету 62, есть авансы то их списать на счет 62/02,минусы по сч 62/01, а в текущем учете применять 62/01.

  • Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен аванс от покупателя, в счет будущей поставки товаров.
  • Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Продажа товаров (право собственности перешло к покупателю)
  • Дебет 90 Кредит 41-20 000 рублей. –Списали товар, который был продан.
  • Дебет 62/02 Кредит 62/01-Зачет ранее полученного аванса.(После всех операций по получению денег и по продаже товаром, по субчетам 02-Аванс и 01-Расчет по счету образуються сальдо 120 000 дебетовое нам должны, и кредитовое 120 000 рублей мы должны так не должно быть так как деньги получены и товар продан, из-за этого закрываем субчета путем противоположных проводок).

Так как налоговым кодексом сказано что НДС нужно рассчитать при следующих событиях которые произошли ранний из них:

  1. При реализации товаров, работ и услуг.
  2. При получении авансов от покупателей.

Для учета НДСа с авансов полученных, допустим в 1с предусмотрен счет 76/АВ. По дебету данного субсчета отражается исчисленный НДС с аванса полученных, а по кредиту принятие к вычиту НДС с предоплат.

  • Дебет 76/АВ Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120 000/120*20)-Отражен сумма НДС с аванса полученных.
  • Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Реализован товар покупателю.
  • Дебет 62/02 Кредит 62/01-120 000 рублей.- Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты товаров.
  • Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен предоплата от покупателя.
  • Дебет 68/НДС Кредит 76/АВ-20 000-Зачет НДС с аванса полученных.
  • Дебет 90 Кредит 99-50 000 рублей (120000-20000-50000)-Прибыль от реализации.
  • Дебет 90 Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120000/120*20)-Начислен исходящий НДС с продаж.
  • Дебет 90 Кредит 41- 50 000 рублей. –Списано себестоимость проданных товаров.

Немножко каснемся Налогового Кодекса в части учета НДС: Так то НДС должны начисляться в момент получения НДС, но если даже в определенный период не начислять НДС(не выставлять СЧФ ) то по итогам налогового периода на результат к уплате НДС это не повлияет, это такие моменты, и в 1с они предусмотрены: Не выставлять счф для уплаты НДС:

  1. Внутри налогового периода.
  2. Внутри одного месяца.

Итп. Чтоб для наглядности, суммы с проводок раскидаем по основным счетам: Кредиторская задолженность в балансе отражается за вычетом начисленного НДСа с полученных авансов.

(Кредиторская задолженность-76/АВ) По мнению автора статьи: Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т.

руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб, в части ндс с авансов, в итоге получается кредиторская задолженность 140 (120+20) в пассиве 140 не показываем а показываем 120(140-20). По мнению других авторов: Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т.
руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т.

руб, в части НДС с авансов. В итоге получаеться кредиторская задолженность отразиться в балансе в следующей сумме: 120 000 рублей.(120000-20000 с 62/02+20000 с 76/АВ) Вот текст с письма Минфина № 07-02-18/01 от 09.01.2013: Аналогично при получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этой организацией товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

, , , ,

Как провести проводки по авансам полученным от покупателей?

БухгалтерияБухгалтерские проводкиАнонимный вопрос26 января 2020 · 14,7 KИнтересно2Финансы1,1 KЭксперт в области финансов и бухгалтерии · ПодписатьсяПри получении аванса бухгалтерские проводки такие:ДТ 51 КТ 62-2 — отражаем получение аванса в счет будущей поставки;ДТ 76.АВ КТ 68НДС — отражаем начисление НДС с аванса;ДТ 62-1 КТ 90-1 — отражаем выручку от реализации товара;ДТ 90-2 КТ 41 — отражаем списание себестоимости проданного товара;ДТ 90-3 КТ 68НДС — отражаем сумму НДС, начисленную с реализации.После того как будет реализована вся продукция, предоплата будет зачтена в счет полной поставки:ДТ 62-2 субсчет «Расчеты по авансам полученным» КТ62-1 — отражаем зачет полученного ранее аванса;ДТ 68 НДС КТ 76.АВ — принимаем к вычету НДС с полученного аванса.Все подробности и пояснения по данным операциям рассмотрены в нашей статье:Еще больше полезной информации вы найдете на нашем сайте nalog-nalog.ru5 · Хороший ответ4 · 8,1 KспасибоОтветитьКомментировать ответ…Ещё 3 ответа-2ПодписатьсяОтвечаетДт 51 — Кт 62 (субсчет авансы) — если получена предоплата на расчетный счетДт 50 — Кт 62 (субсчет авансы) — если получена предоплата в кассу.Возможны другие варианты, связанные с бартером, взаимозачетами и т.п., но это скорее редкие исключения.Хороший ответ1 · 1,8 KКомментировать ответ…235ПодписатьсяПо статье 487 ГК РФ аванс, это полная или частичная оплата товара до момента фактической отгрузки.Предоплата учитывается на специальных счетах бухучета и не является доходом.Учет авансов поступивших от покупателей ведется на счет 62.2 — «Авансы полученные». Хороший ответ1 · 2,3 KКомментировать ответ…4,8 KИгры, путешествия и немного всего остального — так интереснее жить.ПодписатьсяПолучение предоплаты от покупателя учитывается по счету 62.

Этот же счет используется при поступлении средств за продукцию, которая еще не была отправлена заказчику.Хороший ответ2 · 6,0 KКомментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями

Счет 62 «Расчеты с Покупателями и Заказчиками» Проводки и Примеры

План Счетов Счет 60 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Реформация баланса Налоговые Новости Бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет 62 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Аналитический учет на 62 счете и субсчета: — Счет 62.01 – оплата, поступившая в общем порядке; — Счет 62.02 – авансы от покупателей. . . Проводки по бухгалтерскому счету 62 Проводки по счету 62 при обычной продаже: Дебет Кредит Название операции 62 90.1 Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг) 90.3 68 Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам) 62 91.1 Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов (не основная деятельность) 91.2 68 Начислен НДС по реализованным активам (не основная деятельность) 51 62 Получена оплата от покупателя на расчетный счет

Счет 62

Проводки по учету авансов полученных (счет 62.2) Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный». С полученных авансов начисляется НДС.

Далее при передаче покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, уже с выручки.

Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, затем делается проводка по зачету аванса. Дебет Кредит Название операции 51 62.2 Аванс полученный От покупателя поступил аванс на расчетный счет 76.НДС с авансов полученных 68 Начислен НДС с полученного аванса 62.1 90.1 Отражена выручка от реализации товара 90.3 68 Начислен НДС по реализованным товарам 62.2 Аванс полученный 62.1 Зачет аванса в счет погашения задолженности 68 76 НДС с авансов полученных Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом Пример 1.

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб. Себестоимость товара 23 000 руб.

Договором предусмотрено, что покупатель оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 50 000 руб. Товарная накладная 90.2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб. Калькуляция себестоимости 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% 7 627 руб.

Товарная накладная 51 62 От покупателя поступила оплата за отгруженный товар 50 000 руб.

Банковская выписка 90.9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ (50 000 – 23 000 – 7 627) 19 373 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости Пример2.

Учет авансов полученных по счету 62 ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб. Договором предусмотрена предоплата. Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 51 62.2 От ООО покупателя поступил аванс по договору поставки 60 000 руб. Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 9 153 руб.

Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 9 153 руб. Банковская выписка 68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 9 153 руб.

Банковская выписка, товарная накладная 62.1 90.1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 60 000 руб. Товарная накладная 62.2 62.1 Зачтен аванс, полученный от покупателя 60 000 руб.

Банковская выписка, товарная накладная 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 9 153 руб.

Банковская выписка, товарная накладная Бухгалтерский счет 60 Бухгалтерский счет 76 Пример 3 по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками» ООО «Калина» получила авансовый платеж от покупателя на отгрузку товаров в размере 250 000 руб. Через неделю ООО «Калина» отгрузила еще часть товаров на сумму 47200 руб.

(в том числе НДС 7200 руб.) Проводки: Дебет Кредит Сумма Содержание операции 51 62.02 250 000 Поступил аванс на расчетный счет 62.02 68 НДС 38 136 Начислен НДС с аванса 62 90.1 50 000 Реализация товаров 90,3 68 НДС 7 627 Восстановлен НДС 68 НДС 62.2 Авансы 7 627 Восстановлен НДС 62.2 Авансы 62 50 000 Закрытие аванса .

. Пример 4 ООО «Калина» продала товар через интернет-магазин. Организация заключила договор с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения. Покупатель оплатил товар банковской картой в сумме 50 000,00 руб., вкл.

НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отгружает оплаченный товар покупателю. Проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Содержание Операции 57.03 62.02 50 000,00 Покупатель перечислил аванс банковской картой 76.АВ 68.02 7 627,12 Начисляем НДС по полученному авансу 51 57.03 49 250,00 Поступление на расчетный счет суммы выручки 91.02 57.03 750,00 Вознаграждение банка по договору 62.01 90.01.1 50 000,00 Учет выручки от продажи 90.03 68.02 7 627,12 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 50 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.01 50 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 7 627,12 Вычет НДС по полученному авансу Пример 5.

Покупатель с помощью «Яндекс.

Кошелек» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб. Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии. Комиссия банка составляет 3,5% от суммы перевода – 3 325,00 руб.

На следующий день товар был отгружен покупателю. Проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 55.04 62.02 95 000,00 Получен аванс от покупателя электронными деньгами Реестр платежей. 76.АВ 68.02 14 491,53 Начисляем НДС с аванса Счет-фактура выданный 51 55.04 91 675,00 (95 000 – 3 325) Денежные средства переведены на расчетный счет Банковская выписка.

76.09 55.04 3 325,00 Удержана комиссия банка Банковская выписка. 44.01 76.09 2 817,80 (3 325 – 507,20) Сумма комиссии включена в состав расходов Товарная накладная 19.04 76.09 507,20 (3 325 х 18:118) Учтен входной НДС с комиссии банка 76.09 76.09 3 325,00 Аванс зачтен 68.02 19.04 507,20 НДС принят к вычету Счет фактура полученный 62.01 90.01.1 95 000,00 Учет выручки от продажи Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный 90.03 68.02 14 491,53 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 95 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.01 95 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 14 491,53 Вычет НДС по полученному авансу Книга покупок План Счетов Счет 60 Счет 76 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Реформация баланса Налоговые Новости

Учет для начинающих: отражение расчетов по НДС

Какие проводки должны быть в бухгалтерском учете при отражении расчетов по НДС по авансам выданным и полученным?

НДС с аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика), в соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» N32н (далее — ПБУ 9/99) выручка от продажи товаров признается доходом от обычных видов деятельности. То есть, при выполнении условий, установленных пунктом 12 ПБУ 9/99, указанный доход признается после перехода права собственности на товары к покупателю.

Согласно положениям пунктов 3, 12 ПБУ 9/99 до момента признания выручки сумма предоплаты, полученная от покупателя в счет передачи товаров, не признается доходом продавца, а отражается в учете в качестве кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность перед покупателем, образовавшаяся в момент получения предоплаты, должна отражаться в бухгалтерском балансе в оценке за вычетом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с подпунктом 2 пункта 5 статьей 173 НК РФ.

В связи с тем, что порядок отражения НДС на счетах бухгалтерского учета, исчисленного с полученной предоплаты, нормативно не закреплен, организации следует при отражении суммы НДС, исчисленной с полученного аванса, применять технический счет, в качестве которого используется один из счетов учета расчетов с дебиторами и кредиторами, закрепленный организацией в учетной политике в соответствии с

«Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

1/2008 утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N106н (далее — ПБУ 1/2008). Таким образом, для отражения НДС, исчисленного с полученных авансов (предоплаты), используется отдельный аналитический счет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».НДС с аванса (предоплаты) выданного покупателем (заказчиком): В соответствии с пунктами 3, 6 , утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N33н (далее — ПБУ 10/99), сумма внесенной предоплаты не признается расходом организации, а отражается в учете в качестве дебиторской задолженности. При перечислении суммы предоплаты производится бухгалтерская запись по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета».

Указанная сумма предоплаты, уплаченная поставщику, отражается обособленно на счете 60 путем открытия отдельного аналитического счета «Расчеты по выданным авансам и предоплатам».

Таким образом, согласно учетной политике организации указанный налоговый вычет может быть отражен по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», аналитический счет 76-НДС-ва «НДС с перечисленной предоплаты». Соответственно, восстановление НДС после получения товара от поставщика будет отражаться обратной записью по указанным счетам.

Соответственно, восстановление НДС после получения товара от поставщика будет отражаться обратной записью по указанным счетам.

НДС с аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика), в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ при получении аванса (предоплаты) за товары у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС, которая определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ исходя из суммы полученной предоплаты с учетом НДС. В соответствии с пунктом 1, 3 статьи 168, подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при отгрузке товаров в счет предоплаты продавец также обязан предъявить покупателю соответствующую сумму НДС и в течение пяти календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру.

С момента отгрузки товаров (дата отгрузки), в оплату которых подлежат зачету суммы предоплаты, у продавца возникает право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты (пункт 8 статьи 171, пункт 6 статьи 172 НК РФ). НДС с аванса (предоплаты) выданного покупателем (заказчиком), согласно пункту 9 статьи 172, пункт 12 статьи 171 НК РФ на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком на сумму предоплаты, а также документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты в счет предстоящей поставки товара, организация вправе заявить к вычету НДС с уплаченной предоплаты при наличии указанного условия в договоре.

На момент принятия товара к учету у организации вновь возникает право на налоговый вычет «входного» НДС закрепленное подпунктом 1 пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ, который производится на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком. При этом организация обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС с суммы предоплаты согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.Проводки Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок: К балансовому счету 62: 62-ав «Расчеты по полученным авансам (предоплате)»; 62-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)», К балансовому счету 76: 76-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)»; 76-НДС-ва «НДС с перечисленных авансов и предоплат». К балансовому счету 60: 60-ва «Расчеты по выданным авансам и предоплатам»; 60-с «Расчеты с поставщиком за сырье» (см.

Рекомендуем прочесть:  Госпошлина замена номеров бухучет

таблицу). Международный еженедельник : Теги:

  1. , руководитель Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Авансы выданные: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 30 марта 2021 г. Учет расчетов с, а также мы рассматривали в нашей консультации. Об особенностях учета авансов выданных и полученных расскажем в этом материале.

При перечислении поставщику предварительной оплаты (аванса) проводка в бухгалтерском учете покупателя формируется, на первый взгляд, такая же, как и при погашении задолженности за поставленные товары, работы, услуги: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению () аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным. Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается ().

Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные».

Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др.

А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности.

Однако аналогично счету 60, для разграничения дебетового и кредитового сальдо счета 62 к нему заводятся субсчета. Так, на авансы полученные проводка будет такая: Дебет счетов 50, 51, 52 и др.

– Кредит счета 62, субсчет «Авансы полученные» Понятно, что бухгалтерская запись «Дебет 51 — Кредит 62» означает, что продавец получил от покупателя денежные средства на расчетный счет. Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60. Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится.

Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности. Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60: Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 60 Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть.

Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты).

Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60. Но учитывая наличие субсчетов по учету авансов выданных и полученных ценностей, то на зачет аванса поставщику проводки обычно такие: Дебет счета 60, субсчет «Расчеты за поставленные товары, работы, услуги» — Кредит счета 60, субсчет «Авансы выданные» Или: Дебет счета 60.01 – Кредит счета 60.02

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС с авансов: вычет, проводки, зачет

Под авансом понимают предоплату за будущую поставку товаров или услуг. Аванс бывает частичным или полным.

Такой способ расчетов распространен в сферах контрактного производства, строительства, продажи дорогостоящего оборудования и так далее. Предоплата в первую очередь интересна поставщику, так как полученные деньги можно сразу направить на развитие бизнеса, а покупатель вряд ли откажется от покупки в последний момент.

Рассмотрим ситуацию с НДС, когда покупатель перечислил аванс поставщику. В течение 5 дней с момента получения предоплаты оформите счет-фактуру на аванс в двух экземплярах (). Первый отдайте клиенту, второй зарегистрируйте в книге продаж. В фактуре укажите НДС. Для его расчета используйте формулу: НДС = Аванс × 20/120 Ставку 20/120 меняют на 10/110, если продают товары с НДС 10 % (перечень смотрите в ).

В фактуре укажите НДС. Для его расчета используйте формулу: НДС = Аванс × 20/120 Ставку 20/120 меняют на 10/110, если продают товары с НДС 10 % (перечень смотрите в ). Если аванс получен за поставку товаров с разными ставками НДС, то налог считайте по общей ставке 20/120. НДС с аванса в счет передачи имущественных прав рассчитайте по формуле: НДС = (Аванс Расходы на приобретение прав) × 20/120 Начислите НДС в день получения аванса.

Этот день станет моментом определения базы для расчета налога.

Сумма аванса из счета-фактуры попадает в графу 3 строки 070 раздела 3 декларации по НДС. Сумма НДС с аванса попадает в графу 5 той же строки. Кроме того, в бухучете строим проводку: Дт 51 Кт 62 — покупатель перечислил предоплату; Дт 76/62 Кт 68 — с аванса начислили НДС.

После получения аванса происходит отгрузка. Срок между авансом и передачей товара не ограничен.

Это условие обязательно фиксируйте в договоре.

При передаче товаров покупателю одновременно начислите НДС с сумм отгрузки и примите к вычету НДС, уплаченный с аванса ранее (). Вычет можно сделать и с авансов из предыдущих налоговых периодов.

Например, аванс получен в 1 квартале 2020 года, а отгрузка произошла во втором квартале.

Тогда предъявите аванс к вычету во 2 квартале 2020 года. При передаче товаров оформляйте «отгрузочный» счет-фактуру в двух экземплярах. Один передайте покупателю, а второй зарегистрируйте в книге продаж.

Выданный ранее «авансовый» счет-фактуру зарегистрируйте уже в книге покупок.

Отгрузка товара сопровождается следующими бухгалтерскими проводками: Дт 62 Кт 90.1 — получена выручка от продажи; Дт 62.02 Кт 62.01 — зачтен аванс от покупателя; Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС с реализации; Дт 68 Кт 76/62 — принят к вычету НДС с аванса. К вычету можно принять только ту часть НДС с аванса, которая соответствует НДС с отгруженных товаров. Скажем, если аванс 100 %, а отгружено только 50 % товаров, к вычету вы примете только половину НДС с аванса.

Оставшийся НДС примите к вычету после отгрузки последней партии. В декларации принятый к вычету НДС укажите в графе 3 стр. 170 раздела 3. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Если предоплата и отгрузка произошли в разных кварталах, то в одном периоде вы начислите НДС, а в другом — примете его к вычету. На первый взгляд кажется, что в рамках одного квартала документооборот можно упростить, то есть не начислять и не принимать к вычету «авансовый» НДС.

Но это не так. Обязательно оформляйте «авансовые» счета-фактуры. Если этого не делать, вас ждут штрафы со стороны ФНС.

Это расценят как нарушения, хотя бюджет ничего не теряет. Продавец может вернуть аванс покупателю. Основания для этого разные — от соглашения сторон до решения суда.

НДС с возвращенного аванса можно принять к вычету, после отражения возврата в учете и расторжения договора. Возврат аванса подтвердите документами, например платежным поручением с выделенным НДС на перечисление денег покупателю.

Платежку зарегистрируйте в графе 7 книги покупок. В бухучете постройте следующие проводки: Дт 62 Кт 51 — возврат аванса покупателю; Дт 68 Кт 76 — принят к вычету НДС. Использовать вычет можно в течение года, право на возмещение налога в течение трех лет тут не действует.

НДС к вычету занесите в строку 120 раздела 3 декларации. После перечисления предоплаты вы получите от поставщика «авансовый» счет-фактуру. На его основании у вас есть право принять налог к вычету.

Но соблюдайте условия из :

  1. оформление счета-фактуры соответствует требованиям;
  2. условие о предоплате есть в договоре.
  3. есть документ, подтверждающий оплату;

У покупателя в бухучете при перечислении аванса должны быть следующие проводки: Дт 60 Кт 51 — аванс перечислен поставщику; Дт 68 Кт 76 — НДС с «выданного» аванса принят к вычету.

Полученный «авансовый» счет-фактуру зафиксируйте в книге покупок.

НДС с аванса указывайте в строку 130 раздела 3 декларации по налогу. Принять «авансовую» фактуру к вычету можно только в том квартале, в котором её получили. Перенести ее на будущее нельзя.

Правило о переносе вычетов на срок до 3 лет на авансы не распространяется (). В момент получения товара поставщик передаст вам «отгрузочный» счет-фактуру. В этот момент принятый ранее к вычету «авансовый» НДС нужно восстановить, а к вычету принять уже «отгрузочный» налог.

Восстановление НДС происходит по алгоритму:

  1. в книге продаж фиксируем «авансовый» счет-фактуру;
  2. строим проводку Дт 76/60 Кт 68 на сумму восстанавливаемого НДС;
  3. НДС с аванса вносим в строку 090 раздела 3 декларации.

В бухучете покупателя в момент отгрузки строим следующие проводки: Дт 10/41… Кт 60 — оприходованы ТМЦ; Дт 19 Кт 60 — выделен НДС из стоимости ТМЦ; Дт 68.2 Кт 19 — НДС принят к возмещению; Дт 60.01 Кт 60.02 — зачтен аванс поставщику; Дт 76 Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.

Поставщик может вернуть аванс. В таком случае его нужно восстановить в том периоде, в котором были возвращены деньги. В учете стройте следующие проводки: Дт 51 Кт 60 — возвращена предоплата от поставщика; Дт 76 Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.

НДС с авансов не начисляют в случаях, перечисленных в :

  1. место продажи товаров за пределами РФ.
  2. реализуемые товары облагаются НДС по ставке 0 % (для экспорта);
  3. реализуемые товары освобождены от НДС;
  4. длительность производственного цикла продаваемых товаров более 6 месяцев (длительность цикла должна быть подтверждена справкой Минпромторга РФ, а сам товар должен входить в ;
  5. организация, получившая предоплату, не плательщик НДС;

С учет НДС становится проще. Ведите учет полученных и выданных авансов, начисляйте НДС, оформляйте вычеты и зачет.

Регулярно заносите операции в систему, чтобы в конце квартала получить автоматически сформированную декларацию по налогу. Ее можно будет бесплатно сдать в налоговую прямо из сервиса. Также в Бухгалтерии можно вести расчеты сотрудниками и бухгалтерский учет, формировать отчетность, проверять контрагентов и получать консультации экспертов.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх