Главная - Автомобильное право - Платежка на штраф за несвоевременную сдачу 2 ндфл

Платежка на штраф за несвоевременную сдачу 2 ндфл


Платежка на штраф за несвоевременную сдачу 2 ндфл

Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую


Автор статьи Ольга Евсеева 22 минут на чтение 26 499 просмотров Содержание В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.
Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.

И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику. Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов.

Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам. Строка должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: .

Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее – УИН), это значение пригодится для заполнения поля .

В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

Строка будет содержать одно из двух значений:

  1. , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
  2. , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.

Поля 108/109 будут содержать в себе значение в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

В строке 107 также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе. Самое важное – это правильно указать код бюджетной классификации (КБК).

Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

Также важно знать, что КБК по недоплаченному налогу и по штрафу/пеням по нему различаются, для всех трех придется заполнять свои платежные документы.

Читайте также статью: → ““. В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

Основание для наложения штрафа Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами Фед. казенные учреждения КБК По статьям Налогового Кодекса Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120 18211603010016000140 Нарушения, описанные статьей 129.2 + 18211603020026000140 + 18211603020027000140 Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст.
1, 2 ст. 120 18211603010016000140 Нарушения, описанные статьей 129.2 + 18211603020026000140 + 18211603020027000140 Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст.

129.6 + 18211603050016000140 Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты) + 18211606000016000140 Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом + 18211670010016000140 По статьям Уголовного Кодекса Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента + 18211603040016000140 По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие Нарушения, прописанные в ст. 20.25 + 18211643000016000140 + 18211603030016000140 Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст.

14.25 + 18211636000016000140 + 18211636000017000140 Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос.

и муниципальных нужд + 18211633010016000140 + 18211633010016000140 Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец.

счетов в банках + 18211631000016000140 + 18211631000017000140 Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет) + 18211621010016000140 + 18211621010017000140 В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц. (нажмите для раскрытия) Статья (НК РФ) Суть нарушения Штраф ООО ИП Физлицо 116 Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС 10 тыс.
лиц. (нажмите для раскрытия) Статья (НК РФ) Суть нарушения Штраф ООО ИП Физлицо 116 Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС 10 тыс.

руб Осуществление деятельности до постановки на учет в ФНС 10% от суммы всех заработков за время работы без регистрации (не< 40 тыс.> – 119 Не вовремя отправленная декларация инвестиционного товарищества 5% удержанной суммы налога за каждый не/полный месяц с даты, утвержденной для подачи декларации (не< 1 тыс. руб и не> 30% суммы) Уклонение управляющего товарища от обязательств по своевременной подаче расчетов о заработках предприятия 1 тыс. руб – 119.1 Нарушение правил электронной отправки декларации в ФНС 200 руб 119.2 Отправка отчетов о заработках инвестиционного товарищества с ложными данными 40 тыс. руб – То же нарушение, совершенное умышленно 80 тыс.

руб – 120 Грубое несоблюдение требований бухучета денежных поступлений, затрат (нет первичной документации, счетов-фактур, журналов бух.

и налогового учета; не вовремя или неверно отражены суммы денег, хоз.операции, вклады и т.д.) в рамках отчетного периода 10 тыс. руб – Те же нарушения, но совершаемые на протяжении нескольких периодов 30 тыс.

руб – Те же нарушения, повлекшие уменьшение налогооблагаемой базы 20% суммы недоимки по налогу (не< 40 тыс.> – 122 Удержание суммы налога, уплата налога не в полной мере из-за занижения размера налогооблагаемой базы (кроме нарушений, указанных в ст. 129.3, и случаев, когда нарушение произошло по вине участника КГН, ответившего за свои действия по ст. 122.1) 20% удержанных сумм Те же нарушения, но совершенные умышленно 40% этих сумм 122.1 Предоставление членом КГН ответственному члену КГН ложных сведений (или сокрытие сведений), из-за чего был незаплачен или заплачен не в полном объеме налог на прибыль 20% удержанной суммы – – То же нарушение, совершенное умышленно 40% этой суммы – – 123 Уклонение налогового агента от обязательств по удержанию с налогоплательщика и выплатам налоговых платежей 20% сумм, которые должны были быть удержаны, а затем выплачены в бюджет 125 Нарушение в отношении правил владения, эксплуатации, распоряжения арестованными или переданными в качестве залога по решению ФНС вещами 30 тыс.

руб – – 126 Уклонение от передачи документации или информации, утвержденными НК РФ или другими законами: – налоговыми агентами, – самими плательщиками.

(кроме нарушений, описанных в ст.ст.

119, 129.4) 200 руб за один документ Отказ от своевременного сообщения по запросу ФНС данных о плательщике налогов, от передачи в ФНС бумаг с этими сведениями, или отправка бумаг с ложными данными 10 тыс.

руб 1 тыс руб 128 Отказ свидетеля прийти на рассмотрение дела о налоговых нарушениях – – 1 тыс. руб Отказ свидетельствовать или сообщение ложных сведений – – 3 тыс.

руб 129 Отказ переводчика, специалиста, эксперта принимать участие в налоговой проверке – – 500 руб Оформление не правдивого заключения и преднамеренный неверный перевод – – 5 тыс.

руб 129.1 Отказ от передачи информации в ФНС или передача ее не вовремя в случаях, когда лицо обязано данные предоставить 5 тыс. руб То же нарушение, совершенное еще раз в том же году 20 тыс.

руб 129.2 Несоблюдение требований к правилам регистрации казино в ФНС или неоповещение об изменении их числа три размера ставки утвержденного для этого объекта налога Повторное нарушение 6 размеров ставки 129.3 Удержание (частично или полностью) суммы налогового сбора из-за использования для обложения налогом в контролируемых сделках условий, не сравнимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами (не считается нарушением, если плательщик налога передал в ФНС документы с обоснованием рыночного уровня установленных им цен по договорам по правилам, регулируемым ст. 105.15) 40% удержанной суммы налогов (не< 30 тыс.> 129.4 Сокрытие от ФНС информации о проведенных контролируемых сделках, несвоевременное уведомление ФНС о них, преднамеренная передача неверных данных о сделках 5 тыс. руб Для правильного заполнения платежного поручения рассмотрим образец формы платежного поручения: Поля [62] и [71] не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.

В поле [3] заносится No документа. Поле [4] предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.

Поле [5] должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:

  1. [Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
  2. [Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
  3. [Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
  4. [___], если вы расплатитесь лично.

Реквизит [101]:

  1. для адвоката;
  2. для ООО;
  3. для физических лиц.
  4. для главы крестьянского хозяйства;
  5. для нотариуса;
  6. для ИП;

Поле [6] должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а [7] – цифрами. [60] – ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП), [102] – КПП (предприниматели не заполняют), [8] – наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя), [9] – No счета, откуда списываются средства; [10] – наименование банка, [11] – БИК, [12] – корреспонд.

счет) плательщика. [13] – банк вашего ИФНС (получателя денег), [14] – БИК, [15] – счет.

[16] – название ИФНС, [17] – No ее счета, [61] – ИНН, [103] – КПП. [19], [20], [23] остаются незаполненными.
  1. [22] у нас, если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.
  2. В части [18] ставим (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
  3. В [21] — – ставим;

[104] – КБК, [105] – ОКТМО, [106] – Основание платежа:

  1. ЗД (самостоятельная уплата пеней),
  2. ТР (перечисление денег по требованию ФНС).

[107] – Период платежа.

[108] – No документа -. [109] – Дата оформления бумаги, ставим или дату документа, если предприятие получило требование от ФНС. Поле [24] -. Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня. Кроме того, вы увидите внизу документа [43] “М.П.” (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.

Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить. И, наконец, в область [44] проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов. Область [45] выделена для отметок банка.

Читайте также статью: → ““. Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии: Ячейка [22]: вместо нуля записываем УИН. Ячейка [107]: указываем налоговый период. Ячейка [108]: сообщаем No документа (требования ФНС).

Ячейка [109]: датой документа будет день получения бумаги от ФНС. Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение “0”.

Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся.

Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме. Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.

Формула расчета суммы пеней: П = СН * СР * 1/300 * ДП, где П – пени, СН – сумма недоимки по взносам, СР – ставка рефинансирования, ДП – число дней просрочки. Пример расчета начисленных пеней ООО “Компания” уплатила страховые платежи за июль 2016г.

в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа.

Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых. ООО “Компания” рассчитается по пеням, перечислив: 30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.

Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен.

Читайте также статью: → ““. Штраф в случае расчетов по страховым платежам будет наложен на предприятие, если: (нажмите для раскрытия)

  1. от него поступила не полная сумма средств в результате незаконных действий,
  2. сотрудники бухгалтерии ошиблись в вычислении размера взносов,
  3. была занижена расчетная база.

Бывает так, что штрафа удается избежать, но это вероятно только при возникновении ситуаций, когда организация допустила ошибки в подсчете сумм взносов, полагающихся к перечислению, однако по итогам года выплатила все суммы верно. Случается так, что предоставленный отчет содержит верные данные о сумме платежей, но в уплату взносов поступила сумма не целиком. Штрафовать вправе только за то, что фирма нарочно вводит в заблуждение сотрудников ФНС, указывая в отчете заниженную базу для начисления взносов, величина которой зависит от сумм, переданных работникам предприятия в рамках одного года.

Для просрочек платежей существуют пени, основание же для штрафования отсутствует. С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку. Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже.

Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств.

Если сумма незначительная, то это не стоит того. Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.

Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области 6.02.2017г.

вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:

  1. № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
  1. название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г.

    Москвы

  1. БИК: 044525000

Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед.

казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:

  1. № счета: 40101810845250010102
  1. Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.

В данной таблице расписаны законодательные акты РФ. Приложение 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н Актуальные КБК абз.

7 п. 4 разд. II Приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н Об использовании для штрафов кода подвида доходов 3000 (14-17 цифры кода) Приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 107н Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов п. 6 ст. 32 НК РФ Об обязанности налоговой службы предоставлять информацию налогоплательщикам о заполнении платежных поручений с целью уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней ч.

5 ст. 15 Закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ О сроке уплаты страховых взносов ч.

3 ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 212-ФЗ О начислении пеней за просрочку или внесение неполной оплаты по страховым взносам ст. 47 Закона № 212-ФЗ О штрафах за неполную уплату страховых взносов Определение Верховного суда РФ от 13 марта 2015г.

№ 310-КГ15-1761, Постановления ФАС Центрального округа от 19 декабря 2014 г. № А64-8264/2013 и от 27 ноября 2014 г. № А64-8265/2013 Об отсутствии оснований для наложения штрафа на предприятие, если расчет страховых взносов содержал ошибки, но оплата за год была произведена в полной мере Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026 О переходном периоде платежных поручений со старыми реквизитами к новым (по Москве и МО) Ошибка №1: В платежном поручении в поле “Код” было проставлено нулевое значение, когда задолженность по пеням погашалась предприятием самостоятельно, без ожидания требования от ФНС.

Когда в следующий раз от налоговой пришло уведомление об уплате штрафа, бухгалтер автоматически поставила “0” в графу “Код”.

Комментарий: Когда компания получает документ-требование ФНС об уплате пеней или штрафа, в поле “Код” платежки заносится уникальный идентификатор начислений, прописанный в требовании. И только если его там не указано, можно оставить нулевое значение.

Ошибка №2: Указание организацией, получившей требование от налоговой службы об уплате пеней, кода “ЗД” в поле “Основание платежа”. Комментарий: Когда официальное требование от ФНС уже получено, уплата считается произведенной не на добровольной основе, а по настоянию налоговой инспекции, поэтому в поле “Основание платежа” должен быть указан код “ТР”. Ошибка №3: Указание в платежном поручении КБК того налогового периода, в котором возникла недоимка по налогу, и когда были начислены пени.

Комментарий: КБК указывается актуальный на день фактического погашения задолженности. Вопрос №1: Нужно ли при расчете суммы пеней учитывать день, в течение которого была произведена оплата недоимки по налогу и пеней по просрочке? Ответ: Нет. В силу вступили новые требования по оплате пеней за просроченный или уплаченный не в полном объеме налог, в соответствии с которыми пеня не начисляется на дату погашения долга перед ФНС.

Однако сумму пеней за этот день можно только вернуть, оформив возврат излишне уплаченных средств.

Вопрос №2: Предприятие уплатило лишние деньги в счет налога, передало уточненный расчет по доплате и не перечислило по ней налог. Имеет ли право ФНС назначить штраф?

Ответ: Нет, штраф не может быть начислен. Перед оформлением уточненного расчета нужно отправить недостающую сумму с пеней, при таком раскладе штраф не грозит. А в данном случае у фирмы имеется переплата, которая может быть зачтена в счет недоимки по налогу.

Вопрос №3: Фирма сменила юр.адрес в апреле, лист записи в ЕГРЮЛ был оформлен 1 мая. По ошибке бухгалтер отослала налоговую декларацию в старую ФНС, уложившись в сроки уплаты налогов.

В подтверждение платежа была получена квитанция. По обнаружении ошибки, в ИФНС по новому адресу декларацию отправили 1 мая, т.е. с опозданием. Будет ли наложен штраф за просрочку?

Ответ: Нет, оснований для штрафа нет. Поскольку компания получила лист записи в ЕГРЮЛ, когда сроки уплаты налогов прошли, налоговую декларацию можно было отправлять в ФНС по старому адресу. Если вам предъявят штраф, суд примет вашу сторону.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх