Главная - Бухгалтерский учет - Организация купила кофемашину проводки

Организация купила кофемашину проводки


Организация купила кофемашину проводки

Как Принять к Учету Кофе Машину Стоимостью Меньше 40 Тысяч

  1. В письменной форме
  2. Главная

Порядок учета основных средств (ОС) регулируется ПБУ 6/01 (утверждено приказом Минфина России от 30. 03. 2001 № 26н). В этом нормативном акте (п. 8) прописано, в частности, какие расходы можно отнести в стоимость ОС при его приобретении:

  • Стоимость консультационных услуг, связанных непосредственно с приобретением данного актива.
  • Таможенные платежи — если ОС приобретается за границей.
  • Суммы, уплачиваемые по договору купли-продажи.
  • Госпошлина.
  • Стоимость услуг посредника, если таковой участвовал в совершении купли-продажи.
  • Прочие платежи, уплачиваемые при покупке ОС.
  • Суммы по договору строительного подряда.

Про учет в этой стоимости транспортных расходов читайте в статье «Входят ли в основные средства транспортные расходы». Таким образом, процесс формирования стоимости ОС достаточно прозрачен и ясен.

Только нельзя забывать, что не все оборудование можно отнести к ОС:

  1. В бухучете (БУ) на счет 01 мы поставим способные приносить доход активы, которые могут участвовать в производственном цикле более 12 месяцев и которые не предназначены для перепродажи. Согласно п. 5 ПБУ 6/01 активы, подходящие под это определение, стоимостью до определенного в учетной политике лимита (но не выше 40 000 руб. ) могут быть учтены в составе МПЗ.
  2. В налоговом учете (НУ) с 2016 года стоимость амортизируемого имущества выросла до 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Соответственно, любой актив, который оценивается на эту сумму и меньшей, списывается в налоговом учете единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС.

О способах списания стоимости ОС в НУ читайте в материалах: Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах Итак, до 2016 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества.

Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме: Таким образом, в налоговом учете появляются временные разницы при приобретении ОС стоимостью более 40 000 руб. , но не выше 100 000 руб. Компания ООО «Техника в мае 2018 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб.
без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб.

без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01. 06. 2018. При расчете амортизации используется линейный метод. В июне 2018 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

  1. Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
  2. Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
  3. Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

В налоговом учете все расходы списаны единовременно.

Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы. Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60). Дорогие посетители!

На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 8 800 350-84-13 доб.

504 (консультация бесплатно) Порядок начисления амортизации в БУ подробно описан здесь.

После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:

  1. Дт 68 Кт 77 —16 800 руб. (84 000 × 20%) (отражено отложенное налоговое обязательство [ОНО]).

Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

  1. Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб.

и ежемесячно формируется проводка:

  1. Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено. Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале. ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать.

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.

Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб. , но не выше 100 000 руб. , вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете. Учет компьютера стоимостью менее 40 000 руб.

Достаточно часто у бухгалтеров возникает вопрос, как учитывать компьютер, если его стоимость ниже 40 000 руб. , — в составе малоценного имущества, контроль за которым у многих отсутствует, или как ОС.

Ведь по большинству признаков компьютер подходит под определение именно основного средства.

Для начала необходимо уточнить, какие нормы указаны в вашей учетной политике. Если, согласно ее положениям, ОС при принятии к учету не может стоить менее 40 000 руб.

, то любой компьютер стоимостью, не превышающей данный лимит, должен быть отнесен на счета материально-производственных запасов и в момент отпуска в эксплуатацию учтен за балансом, например на самостоятельно открытом счете 012 «Оборудование в эксплуатации (с детализацией по месту хранения или пользования). Если же ваша учетная политика позволяет учесть в составе ОС любой актив, соответствующий требованиям ПБУ 6/01 вне зависимости от его стоимости, то недорогие компьютеры могут быть смело отнесены на счет 01 «Основные средства».

При этом учет основных средств стоимостью менее 40 000 руб. ничем не будет отличаться от учета объектов, имеющих более высокую стоимость. Итоги Порядок отражения ОС стоимостью до 100 000 руб. в НУ и БУ может существенно различаться, приводя к образованию временных разниц между данными этих 2 учетов.
в НУ и БУ может существенно различаться, приводя к образованию временных разниц между данными этих 2 учетов.

Воспользовавшись положениями подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, позволяющими принимать в затраты стоимость оборудования, не относящегося к ОС, в порядке, допускающем их растягивание во времени, можно избежать этих различий и избавиться от возникновения временных разниц.

Кофемашина в бухгалтерском учете Материал подготовлен Клерк. у Чайники, микроволновые печи, холодильники, обогреватели – это далеко не полный перечень приборов, без которых не представляется работа в офисе.

Тем не менее вопрос их отражения в налоговом учете до сих пор остается спорным.

Расходы должны быть документально подтверждены и обоснованы – вот требования Налогового кодекса, на которых зиждется весь налоговый учет.

Пытаясь дать определение обоснованным расходам, законодатели ограничились равенством между такими расходами и экономически оправданными. В то же время давать расшифровку экономически оправданных расходов он не стал.

Обычно контролеры исключают затраты на покупку бытовых приборов в налоговом учете. Причем объяснения бухгалтера, что без них сейчас не обходится практически ни один офис, они не принимают.

Формулировка примерно одинакова –

«данные затраты не связаны с производственной необходимостью»

.

Списываем на расходы стоимость бытовой техники для офиса Как отразить эти затраты, если вашу фирму тонизирующими напитками будут периодически обеспечивать, покажет пример. Пример В мае ЗАО «Актив (заказчик) заключило договор с ООО «Чистая вода (исполнитель) на установку и аренду кулера, а также на поставку воды в бутылях. Расходы по установке и аренде аппарата за месяц составили 2124 руб.

(в том числе НДС – 324 руб. ). Стоимость двух бутылей воды, заказанных «Активом», – 472 руб. (в том числе НДС – 72 руб. ).

В этом же месяце исполнитель представил документы по аренде и установке кулера, а также накладную и счет-фактуру на поставку воды. Бухгалтер «Актива сделал такие проводки: ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 2596 руб.

(2124 + 472) – оплачены расходы по установке и аренде кулера за май, а также на питьевую воду; ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 60 – 2200 руб.

Учет кофемашины в расходах Организация приобрела дорогостоящую кофемашину: бухгалтерский и налоговый учет Налог на прибыль В целях налогового учета основные средства являются амортизируемым имуществом:

  1. амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ);
  2. стоимость имущества, не являющегося амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
  3. амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ);

Налоговый кодекс РФ (пп. 7 п. 1 ст. Как учесть затраты на питье Кофемашина срок полезного использования В другом деле суд на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ признал расходы на приобретение холодильника, микроволновой печи и вентилятора правомерными, указав, что они обеспечивают нормальные условия труда: холодильник и микроволновая печь необходимы для комнаты приема пищи, а вентилятор — для обеспечения функционирования компьютерной техники (постановление ФАС Поволжского округа от 28. 10. 2008 по делу № А55-865/08).

Таким образом, затраты на приобретение кофе-машины, вы можете учесть при расчете налогооблагаемой базы, но в этом случае следует быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке. НДС НК РФ не содержит прямого ответа на вопрос, имеет ли право налогоплательщик на вычет сумм НДС предъявленных ему поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг непроизводственного назначения.

Покупка кофемашины проводки С кулером посложнее: если срок его полезного использования больше года – это основное средство, иначе – материал (счет 10).

апример, гигиенические требования к микроклимату производственных помещений (СанПиН 2. 2. 4. 548-96), утвержденные постановлением Госкомсанэпиднадзора от 01.

10. 96 № 21. С помощью этого документа можно подтвердить производственную необходимость обогревателей, вентиляторов и кондиционеров. И, наконец, выбор доказательства во многом будет зависеть от изобретательности бухгалтера и руководителя. Например, если в распоряжении руководителя на покупку телевизора указать, что он будет установлен в комнате отдыха, то организация не сможет принять произведенные расходы в уменьшение облагаемой прибыли (постановление ФАС Московского округа от 20.

08. 02 № КА-А41/5338-02). Списываем на расходы стоимость бытовой техники для офиса Все расходы делятся на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, и прочие, которые приходится относить за свой счет. Решать судьбу конкретных затрат нужно по нормам главы 25 НК РФ.

В соответствии со статьей 252 НК РФ при расчете налога на прибыль расходы можно учесть, если они экономически оправданы и подтверждены документально.

Под экономической оправданностью понимается, что затраты необходимы для осуществления текущей производственной деятельности. Указанный подход применяется и в отношении бытовой техники. Если организация сможет доказать, что вся эта техника необходима ей для работы, то расходы на нее уменьшат облагаемую прибыль.

Иначе фирма должна оплачивать бытовую технику за свой счет. При этом налоговики настаивают на последнем варианте, полагая, что бытовая техника в офисе не нужна.

Существует ряд судебных решений, согласно которым такое право у налогоплательщика имеется (постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.

12. 2011 по делу № А05-3367/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 27. 12. 2011 по делу № А70-2504/2011, ФАС Московского округа от 14. 09. 2011 по делу № А40-129734/10-127-747, ФАС Поволжского округа от 01. 07. 2008 по делу № А57-10917/07, ФАС Московского округа от 17. 03. 2011 № КА-А40/17564-10 по делу № А40-95355/09-112-687 и другие).
03. 2011 № КА-А40/17564-10 по делу № А40-95355/09-112-687 и другие).

С другой стороны, есть постановление ФАС Дальневосточного округа от 24. 01. 2008 № Ф03-А51/07-2/6147 по делу № А51-15303/2006-8-381/17, согласно которому налогоплательщик не имеет права на вычет сумм НДС в случае непроизводственного характера соответствующих затрат. Таким образом, Вы можете принять соответствующие суммы к вычету — тогда возможны конфликты с налоговой инспекцией.

Кофемашина в налоговом учете Смотрим, что указано в пункте 2. 19 этого постановления:

«приобретение и монтаж сатураторных установок (автоматов) для приготовления газированной воды, устройство централизованной подачи к рабочим местам питьевой и газированной воды, чая и других тонизирующих напитков…»

.

К таким условиям, в частности, относится исправное состояние помещений, а также

«условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства»

. Практически каждое министерство разрабатывает такие требования для своих подопечных.

Например, существуют Межотраслевые правила по охране труда на автомобильном транспорте, приведенные в приложении к постановлению Минтруда России от 12.

05. 03 № 28. Но при этом есть и «правила для всех».

Это Федеральный закон от 17. 07. 99 № 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации». Кофемашина в налоговом учете в 2016 году А вот если руководитель напишет, что телевизор необходим в маркетинговых целях — для просмотра образцов каких-либо товаров, которые на видеокассетах присылают поставщики, то шансы предприятия признать расходы заметно увеличатся.

Но заметьте: приведенный в статье 163 перечень расходов на

«нормальные условия является открытым (в оглавлении перечня указано «в частности»

).

То есть его можно дополнять. Так почему бы не расширить его расходами, скажем, на кулер?

Московские чиновники на этот вопрос не отвечают, молчат.

Можем пойти и другим путем. Составной частью затрат на создание нормальных условий являются так называемые мероприятия по охране труда (ст. 163 ТК РФ). Их расшифровка содержится в постановлении Минтруда России от 27 февраля 1995 г. № 11. Как принять к учету кофемашину стоимостью меньше 40 тысяч В феврале 2016 года объект был принят к учету и введен в эксплуатацию.

В бухгалтерском учете объект отражен в качестве основного средства.

Согласно учетной политике для целей БУ применяется линейный метод начисления амортизации. Бухгалтер определил, что годовая норма амортизации составляет 50% (100%: 2 года).

Соответственно, годовая сумма амортизационных отчислений равна 45 000 руб. (90 000 руб. х 50%), а ежемесячная — 3 750 руб.

(45 000 руб. : 12 мес. ). В июне 2016 года объект был продан.

В феврале 2016 года бухгалтер сделал проводку:ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 60– 90 000 руб.

— принято к учету основное средство.

В налоговом учете первоначальная стоимость полностью списана на текущие расходы. В результате образовалась налогооблагаемая временная разница в размере 90 000 руб. Бухгалтер сделал проводку:ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 77– 18 000 руб. (90 000 х 20%) — отражено ОНО. Возникает отложенное налоговое обязательство (ОНО), которое показывают по дебету счета 68 и кредиту счета 77.

Возникает отложенное налоговое обязательство (ОНО), которое показывают по дебету счета 68 и кредиту счета 77. Величина ОНО равна налогооблагаемой временной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль (20%). При начислении ежемесячной амортизации, напротив, «налоговая прибыль превышает «бухгалтерскую», ведь в БУ делаются амортизационные отчисления, а в НУ их нет.

Рис. 2) В месяце принятия к учету основного средства стоимостью до 100 000 рублей после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль будет признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) или постоянный налоговый актив (ПНА). Со следующего месяца после принятия к учету это основное средство начинает амортизироваться только в бухгалтерском учете.

При выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств формируются бухгалтерские проводки (Смотрите Рис. 3): Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 02.

01 — на сумму амортизации. Если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете будут отражены постоянные разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов: Сумма ПР Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма ПР Кт 02. 01 – на сумму амортизации, а после выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль ежемесячно будет признаваться ПНО.

Рис. 2) В месяце принятия к учету основного средства стоимостью до 100 000 рублей после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль будет признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) или постоянный налоговый актив (ПНА).

Со следующего месяца после принятия к учету это основное средство начинает амортизироваться только в бухгалтерском учете. При выполнении регламентной операции Амортизация и износ основных средств формируются бухгалтерские проводки (Смотрите Рис. 3): Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 02.

01 — на сумму амортизации. Если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете будут отражены постоянные разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов: Сумма ПР Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма ПР Кт 02.

01 – на сумму амортизации, а после выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль ежемесячно будет признаваться ПНО.

  1. в поле Способ отражения расходов из справочника Способы отражения расходов нужно выбрать счет и аналитику затрат, куда будут единовременно списаны расходы на приобретение объектов стоимостью до 100 000 руб. Если объект в налоговом учете списывается в течение более чем одного отчетного периода, то нужно использовать 97 счет.
  2. в поле Порядок включения стоимости в состав расходов необходимо выбрать значение Включение в расходы при принятии к учету;

Напомним, что данное разграничение применяется в отношении имущества, которое введено в эксплуатацию 1 января 2016 года и позже (см.

«Изменения в НК РФ: увеличена стоимость амортизируемого имущества и основных средств, а для уплаты квартальных авансов по налогу на прибыль введен новый лимит выручки»

).

Правила бухучета разрешают отражать основные средства, первоначальная стоимость которых не превышает установленного лимита, в составе материально-производственных запасов.

Организация приобрела дорогостоящую кофемашину: бухгалтерский и налоговый учет Важно Величина лимита составляет 40 тысяч рублей (п.

5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Это значит, что объекты до 40 тысяч рублей можно принять к учету одним из двух способов: либо как основные средства, либо как МПЗ.

Величина лимита составляет 40 тысяч рублей (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). Это значит, что объекты до 40 тысяч рублей можно принять к учету одним из двух способов: либо как основные средства, либо как МПЗ.

Что же касается имущества стоимостью 40 тысяч рублей и более, то для него выбора нет — оно в любом случае отражается в качестве основного средства. В налоговом учете применяется новая редакция пункта 1 статьи 257 НК РФ, согласно которой основными средствами признаются средства труда первоначальной стоимостью свыше 100 тысяч рублей.

Соответственно, более дешевые объекты не относятся к ОС, и их стоимость списывается в текущие расходы.

  1. Списываем на расходы стоимость бытовой техники для офиса
  2. Как принять к учету кофемашину стоимостью меньше 40 тысяч
  3. Бытовая техника в офисе: учет и налогообложение расходов
  4. Организация приобрела дорогостоящую кофемашину: бухгалтерский и налоговый учет

Из-за этого возникает временная разница, которая является вычитаемой. Она порождает отложенный налоговый актив (ОНА), который показывают по дебету счета 09 и кредиту счета 68.

Величина ОНА равна вычитаемой временной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль. Пример 1 В феврале 2016 года торговая организация приобрела основное средство первоначальной стоимостью 86 400 руб.

и сроком полезного использования 4 года (что составляет 48 месяцев). В этом же месяце объект был принят к учету и введен в эксплуатацию. В бухгалтерском учете объект отражен в качестве основного средства.

Согласно учетной политике для целей БУ применяется линейный метод начисления амортизации. Бухгалтер определил, что годовая норма амортизации составляет 25% (100%: 4 года). Соответственно, годовая сумма амортизационных отчислений равна 21 600 руб.

(86 400 руб. х 25%), а ежемесячная — 1 800 руб. (21 600 руб. : 12 мес. ). Как принять принтер стоимостью менше тыс

  • составные части организация планирует эксплуатировать в составе различных комплектаций компьютерного оборудования. Например, монитор предполагается присоединять к разным компьютерам. Или же через принтер на печать будет выводиться информация с двух и более компьютеров. Так поступайте и в том случае, если принтер одновременно выполняет функции ксерокса, факса и т. п. ;
  • Перевозка животных
  • Как развестись с гражданином России в Украине
  • Транспортные средства
  • Земельный участок
  • Как Отключить Страховку в Ренессанс Кредит 372 просмотра | опубликовано 14.06.2019 | под Защита прав
  • Имущество
  • Аналитика
  • амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ);
  • стоимость имущества, не являющегося амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп.

    3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

  • Московская область
  • Комиссия при Снятии Денег в Банкомате ВТБ 391 просмотр | опубликовано 14.06.2019 | под Защита прав
  • Пенсионерам
  • Проблемы с замком зажигания: что надо знать
  • Организация охраны в ночных клубах и ресторанах Украины: что надо знать
  • Карта Газпромбанк Мир Где Можно Снимать Деньги 283 просмотра | опубликовано 14.06.2019 | под Оформление документов
  • составных частей основного средства существенно отличаются (абз. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но в таком случае безопаснее списывать аналогичным образом имущество стоимостью и до 40 000 рублей, и стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей. Как учесть разницы, возникающие в учете, рассмотрим на примере.

    ООО «Стена в январе 2020 года купило монитор. «, поэтому ответ на вопрос а ОС стоимостью менее 40 тыс. руб. можно называть Основными средствами? 4. Таким образом, организация вправе единовременно списывать на расходы стоимость имущества, учтенного в составе материально-производственных запасов и переданного в эксплуатацию.

    4. Таким образом, организация вправе единовременно списывать на расходы стоимость имущества, учтенного в составе материально-производственных запасов и переданного в эксплуатацию.

    Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся записи в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма НУ Дт 01. 01 и Сумма НУ Кт 08. 04 – на стоимость актива; Сумма НУ Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма НУ Кт 01. 01 – на сумму расходов на приобретение актива.

    Если организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.

    11. 2002 № 114н, то в учете будут отражены постоянные разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов: Сумма ПР Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма ПР Кт 01.

    01 – на сумму расходов на приобретение актива. Сравнять налоговый и бухгалтерский учет можно и при покупке ОС дешевле 40 000 рублей, списав имущество единовременно на затраты.

    Во всех остальных случаях возникнут временные разницы (ПБУ 18/02).

    Однако в налоговом учете неамортизируемое имущество до 100 000 рублей можно списывать частями (пп. Это следует из положений пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, пункта 4 статьи 5 Закона от 8 июня 2015 № 150-ФЗ и пункта 5 ПБУ 6/01. Из-за различий в правилах отнесения имущества к основным средствам в бухгалтерском учете и амортизируемому имуществу в налоговом порядок списания стоимости таких объектов может не совпадать.

    Расходные хлопоты Организация закупила пресс-формы (стоимостью более 600 тыс. руб. за единицу) и матрицы (стоимостью более 70 тыс. руб. за единицу), срок эксплуатации которых более 1 года.

    Они будут переданы на завод контрагента для изготовления изделий исключительно по нашим заказам.

    Есть ли налоговые риски при этом и как правильно квалифицировать и учитывать формы и матрицы? У нашей фирмы есть товарные знаки и патенты.

    В связи со сменой места нахождения мы уплатили пошлину за внесение изменений в реестр товарных знаков. Как учесть сумму пошлины в бухгалтерском и налоговом учете? расходы на изготовление буклетов, брошюр, рекламных стендов, теле- и аудио-объявлений.

    Если это все не относится к амортизируемому имуществу, то учитывайте расходы на дату подписания акта приема-передачи изготовленных рекламных продуктов или на дату установления рекламного стенда, не являющегося ОС подп.

    3 п. 7 ст. 272 НК РФ. По договору информационного обслуживания мы потратимся на сопровождение интернет-сайта, изготовление буклетов, брошюр, рекламных стендов, телевизионных роликов, печатных объявлений и аудиообъявлений, а также на их размещение в СМИ и каталогах торговой сети. Как признать такие расходы в налоговом учете и какими документами их подтвердить?

    Можно ли включить в расходы чайник, микроволновую печь и кофе-машину, приобретенные для обеспечения нормальных условий труда работников Учитывая изложенное, считаем, что если в рассматриваемой ситуации организация в коллективном или трудовом договоре пропишет обязанность работодателя нести расходы по обеспечению нормальных условий труда, в том числе санитарно-бытовых условий для питания работников (приобретение чайников, кофе-машин, микроволновых печей), то указанные расходы будут являться экономически обоснованными и документально подтвержденными, что позволит принять их для целей исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. В соответствии с п.

    1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

    Трудовым кодексом РФ установлено, в частности, что в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания. На работах, где по условиям производства (работы) предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время. Перечень таких работ, а также места для отдыха и приема пищи устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка (ст.

    108 ТК РФ). Суды в своих решения отмечают, что товары (холодильник, микроволновая печь, чайник, стол обеденный и т. д. ), приобретенные налогоплательщиком для оборудования помещения для приема пищи, предназначены для организации нормальных условий труда.

    Данные расходы непосредственно связаны с производством, следовательно, затраты на его приобретение обоснованно учтены налогоплательщиком при исчислении налога на прибыль на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Бытовая техника в офисе: учет и налогообложение расходов Вычесть НДС по технике, без которой производственный процесс может обойтись, нельзя. И неважно, есть у фирмы счет-фактура или нет.

    Это следует из ранее упомянутого письма МНС России от 21. 01. 03 № 03-1-08/204/26-В088.

    В данном случае НДС также учитывается на счете 91 субсчет «Прочие расходы». Расходы на покупку бытовой техники налоговые инспекторы считают экономически неоправданными. По их мнению, холодильники, электрочайники, вентиляторы и другая подобная техника является имуществом, не связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

    Следовательно, расходы на него не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли.

    Если техника недорогая и стоит менее 10 000 руб. , ее как в бухгалтерском, так и в налоговом учете можно сразу списать на расходы. Сумму затрат в составе материальных расходов относят на счет 26

    «Общехозяйственные расходы или 44 «Расходы на продажу»

    .

    При этом НДС по имуществу, используемому для создания нормальных условий труда, учитывается в общем порядке.

    Его можно будет принять к вычету после оприходования техники при наличии счета-фактуры и документа, подтверждающего оплату. Так, положения статьи 163 ТК РФ обязывают фирму обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки.

    К таким условиям, в частности, относится исправное состояние помещений, а также

    «условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства»

    . Практически каждое министерство разрабатывает такие требования для своих подопечных.

    Например, существуют Межотраслевые правила по охране труда на автомобильном транспорте, приведенные в приложении к постановлению Минтруда России от 12. 05. 03 № 28. Организация приобрела дорогостоящую кофемашину: бухгалтерский и налоговый учет

    • амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ);
    • амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ);
    • стоимость имущества, не являющегося амортизируемым имуществом, включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

    Существует ряд судебных решений, согласно которым такое право у налогоплательщика имеется (постановления ФАС Северо-Западного округа от 28. 12. 2011 по делу № А05-3367/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 27.

    12. 2011 по делу № А70-2504/2011, ФАС Московского округа от 14. 09. 2011 по делу № А40-129734/10-127-747, ФАС Поволжского округа от 01. 07. 2008 по делу № А57-10917/07, ФАС Московского округа от 17.

    03. 2011 № КА-А40/17564-10 по делу № А40-95355/09-112-687 и другие).

    В другом деле суд на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ признал расходы на приобретение холодильника, микроволновой печи и вентилятора правомерными, указав, что они обеспечивают Внимание!В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

    Рекомендуем ознакомиться с материалами сайта Навигация по записям ← Предыдущая ЗаписьСледующая Запись → Популярные записи за последние 7 дней

    • Вопросы Психиатра на Медосмотре и Ответы Них 468 просмотров | опубликовано 14.06.2019 | под Место жительства
    • Комиссия при Снятии Денег в Банкомате ВТБ 391 просмотр | опубликовано 14.06.2019 | под Защита прав
    • Как Отключить Страховку в Ренессанс Кредит 372 просмотра | опубликовано 14.06.2019 | под Защита прав
    • Карта Газпромбанк Мир Где Можно Снимать Деньги 283 просмотра | опубликовано 14.06.2019 | под Оформление документов

    Читайте свежие публикации на сайте Russia-Ukraine.com

    • Как развестись с гражданином России в Украине
    • Стоит ли брать кредитную карту Opencard: что предлагает банк «Открытие»
    • Как открыть фирму в Нидерландах
    • Проблемы с замком зажигания: что надо знать
    • Зачем нужен штрих-код: что он собой представляет и как получить
    • Как украинцам найти работу после переезда в Россию: идем на курсы менеджмента
    • Организация охраны в ночных клубах и ресторанах Украины: что надо знать

    Справочник Видео Карта сайта Контакты О проекте Политика конфиденциальности сайта Пользовательское соглашение Согласие на обработку персональных данных

    Пролистать наверх Adblockdetector

  • Выплаты
  • Как открыть фирму в Нидерландах
  • Вопросы Психиатра на Медосмотре и Ответы Них 468 просмотров | опубликовано 14.06.2019 | под Место жительства
  • Зачем нужен штрих-код: что он собой представляет и как получить
  • Стоит ли брать кредитную карту Opencard: что предлагает банк «Открытие»
  • амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации (п.

    1 ст. 256 НК РФ);

  • Как украинцам найти работу после переезда в Россию: идем на курсы менеджмента
  • Место жительства
  • Гражданство
  • Оформление документов

Дешевое основное средство: хлопоты бухгалтера

Вот уже не первый год (с 01.01.2016) лимит стоимости основных средств для целей налогообложения прибыли (100 тыс.

руб.) в 2,5 раза больше, чем в регистрах бухгалтерского учета (40 тыс.

руб.). В НК РФ эти изменения были внесены, когда стало окончательно ясно, что рубль уже не вернется к старым значениям (35-40 руб./долл.). И приобретаемый относительно недорогой инвентарь (а он в подавляющем своем большинстве ввозится из-за бугра), раньше стоивший 15-20 тыс.

руб., теперь стал обходиться в 2-3 раза дороже.

Но вот , хотя всё бухгалтерское сообщество ждёт этого с осени 2015 года, до настоящего времени изменений так и не внесено. И у бухгалтера организации, которая приобрела, например, на днях кофемашину за 60 тыс. руб. для установке в офисе, токмо стараниями Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Министерства финансов Российской Федерации (точнее, отсутствием этих стараний) начнутся пустые хлопоты.

Средство труда стоимостью свыше 40 тыс. руб. и сроком полезного использования свыше 12 месяцев и предназначенное для управленческих нужд, в регистрах бухгалтерского учета подлежит отражению, как объект основных средств (п.

4 ПБУ 6/01). Срок службы офисной кофемашины за 60 тыс. руб. (плюс 12 тыс. руб. налога на добавленную стоимость) примем равным двум с половиной годам (30 мес.).

Приобретение ее в октябре, таким образом, следует отразить проводками:

  1. Дебет счета 08 Кредит счета 60 — 60 000 руб. — приобретена офисная кофемашина;
  2. Дебет счета 68 Кредит счета 19 — 12 000 руб. — принят к вычету предъявленный продавцом НДС.
  3. Дебет счета 01 Кредит счета 08 — 60 000 руб. — приобретенная кофемашина признана объектом основных средств;
  4. Дебет счета 19 Кредит счета 60 — 12 000 руб. — НДС, предъявленный продавцом;

Начиная с ноября в регистрах бухгалтерского учета амортизация по данному основному средству в сумме 2000 руб. (60 000 руб. : 30 мес.) ежемесячно будет списываться на расходы проводкой:

  1. Дебет счета 26 (44) Кредит счета 02 — 2000 руб.

Для целей налогообложения прибыли вся стоимость приобретенного девайса уже в октябре признается материальными расходами (подп.3 п.

1 ст. 254 НК РФ). Вероятнее всего эти расходы, относящиеся к управленческим, в налоговом учете будут косвенными. И возникает вычитаемая временная разница, от которой следует начислить отложенное налоговое обязательство записью:

  1. Дебет счета 68 Кредит счета 77 — 12 000 руб. (60 000 руб. х 20%).

И начиная с ноября, когда начнет начисляться амортизация в регистрах бухгалтерского учета, ОНО следует ежемесячно (в течение 30 месяцев) погашать проводками:

  1. Дебет счета 77 Кредит счета 68 — 400 руб. (2000 руб. х 20%).

Минфин России в своем письме отметил, что организация имеет право списать на расходы стоимость такого инвентаря не единовременно, а в течение установленного для него срока полезного использования.

И указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения. Но при этом следует иметь в виду, что перенос стоимости объекта, не признаваемого амортизируемым имуществом, на затраты в течение срока его полезного использования, амортизацией не является. Таким образом, и в этом случае возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом избежать всё равно не удастся.

Еще раз повторим, что в регистрах бухгалтерского учета амортизация по приобретенному в октябре основному средству начнет начисляться с ноября.

Для целей налогообложения прибыли материальные расходы по приобретенному и отпущенному в производство (введенному в эксплуатацию) в октябре хозяйственному инвентарю, возникают в октябре же. И это независимо от того, сразу мы списали стоимость кофемашины на расходы, или решили растянуть этот процесс на 30 месяцев.

Таким образом, вычитаемая временная разница в октябре (пусть не в 60 000 руб., а только в 2000 руб.) все равно возникнет, и отложенное налоговое обязательство, пусть и в сумме 400 руб., все равно начислить придется. Всего этого можно было бы избежать, если бы вышеупомянутый Департамент регулирования бухгалтерского учета вспомнил, наконец, что есть до сих пор непогашенный должок перед бухгалтерским сообществом.

Всего и делов то — в четвертом абзаце п. 5 ПБУ 6/01 заменить «40 000» на «100 000».


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх