Главная - Другое - Образец справки 2ндфл для передачи в ифнс

Образец справки 2ндфл для передачи в ифнс


Образец справки 2ндфл для передачи в ифнс

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения


Недавно прошла . Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме. Бланк справки 2-НДФЛ на 2020 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера.

В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге. С начала 2020 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2020 год.

Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2020 года.

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам.

На основании , форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2020 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты.

Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2020 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково —

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

. Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  1. документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.
  2. отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения.

И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета.

С нового года документ выглядит так: Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2020 года, то в нем чуть больше изменений.

Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения.

В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов.

Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите.

Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ. Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  1. Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.
  2. Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами.

Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам. Теперь рассмотрим конкретный пример.

ООО «Компания» должна сдать отчет в 2020 году на работницу Семенову О.А.

по новым правилам. Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

  • Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  • Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  • Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  • Коды вычетов проставляются с учетом . В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  • Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.
  • В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  • Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  • Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  • Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  • В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018). Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2020 г.

необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане.

Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр.

Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу.

Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  1. о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  2. предоставленных вычетах;
  3. суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  4. датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
  5. видах и суммах доходов;

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно. Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п.

Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение. Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде?

Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде. Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1.

В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п.

5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб.

за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб.

(ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  1. из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  2. в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  3. из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  4. в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним. Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2020 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  • В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  • В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  • В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  • Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.
  • Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  • В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС.

Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010.

Ставка налога может составлять:

  1. 15%, если участник — нерезидент РФ.
  2. 13%, если участник — резидент;

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости. : Теги:

2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

3 февраля 3 февраля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица.

Она является приложением к расчету по форме 6-НДФЛ (утв.

приказом ФНС ). Существуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Ее работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета.

А о заполнении справки, которая выдается на руки работнику, см. «». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения. Инструкция составлена в виде таблицы.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому инструкция будет актуальной всегда. Добавьте ее в закладки в своем браузере, чтобы всегда иметь под рукой удобную шпаргалку по заполнению 2-НДФЛ.Содержание Начиная с отчетности за 2021 год, справка о доходах — это приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ.
Добавьте ее в закладки в своем браузере, чтобы всегда иметь под рукой удобную шпаргалку по заполнению 2-НДФЛ.Содержание Начиная с отчетности за 2021 год, справка о доходах — это приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ.

Его форма, электронный формат, а также порядок заполнения и представления утверждены приказом ФНС (см. «»). При отчетности за 2020 год и более ранние периоды, справка о доходах физлица была отдельным документом и называлась «форма 2-НДФЛ» (утв. приказом ФНС ). В настоящее время у справки о доходах больше нет официального названия «2-НДФЛ».

Не смотря на это, многие по привычке называют документ именно так. Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Кто, когда и как составляет справку о доходах Кто составляет Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. НК РФ) В каких случаях оформить справку В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п.

2 ст. НК РФ) За какой период За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д.

справки За какой период оформить справку при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см. «») Если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка Если обнаружены ошибки в ранее сданной справке Оформить уточненный расчет 6-НДФЛ и приложить к нему: — корректирующую справку, если обнаружена ошибка в сданной ранее справке; — аннулирующую справку, если требуется полностью отменить начисленый НДФЛ за период, по которому уже сдана отчетность Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений Какие чернила использовать Черного, фиолетового или синего цвета Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если заполнять при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выравнить по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах Какой шрифт использовать Если заполнять на компьютере, то нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц.

Отметим, что при отправке 6-НДФЛ через интернет вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает Представление справки о доходах в инспекцию Куда и каким способом сдавать Поскольку справка о доходах является приложением к расчету 6-НДФЛ, на нее распространяются все правила, установленные для данного расчета. Подробно о том, как и куда сдать 6-НДФЛ и приложения, читайте в статье «» Когда сдавать Один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. НК РФ) Поле Содержание Общая часть справки ИНН Организации указывают ИНН согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Физлица (в том числе ИП) указывают ИНН согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника КПП Заполняется только организациями. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой. — «012». Номер справки Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом. При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки Номер корректировки сведений 00 — при составлении первичной справки; 01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки; 99 — при составлении аннулирующей справки.

Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода ИНН в Российской Федерации ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется. Фамилия Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать. Для иностранных граждан ФИО можно указать буквами латинского алфавита Имя Отчество Статус налогоплательщика Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1.
Для иностранных граждан ФИО можно указать буквами латинского алфавита Имя Отчество Статус налогоплательщика Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1.

Для нерезидентов РФ ставится 2. Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3.

Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4. Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5. Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.

Дата рождения Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами.

Пример: 24.10.1972. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России .

Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины.

При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код вида документа, удостоверяющего личность Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику

«Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика»

.

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см.

«»). Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки Ставка налога Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке). Налоговая база Налоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении.

Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00» Сумма налога исчисленная Общая сумма начисленного НДФЛ Сумма налога удержанная Общая сумма удержанного НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного НДФЛ Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ. А также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются).

Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, нужно заполнить необходимое количество страниц справки о доходах. На каждой странице (начиная со второй) заполнить поля: «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений», раздел 3.

В остальных полях поставить прочерки Код вычета Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если физлицо получило вычеты по разным кодам, нужно заполнить необходимое количество полей «Код вычета». Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется Сумма вычета Сумма вычетов по указанному коду.

Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу. Если физлицо получило вычеты по разным кодам, нужно заполнить необходимое количество полей «Сумма вычета». Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется Код вида уведомления 1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; 2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см.

«»); 3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи. При отсутствии уведомлений поле не заполняется Номер уведомления Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление. При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога Заполняется в отношении НДФЛ по ставке, указанной в разделе 2 справки о доходах Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом Сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ Сумма неудержанного налога Сумма начисленного НДФЛ, которую не удержал налоговый агент Заключительная часть справки Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки Подпись Дата Приложение.

Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды). Также в Приложении отражаются вычеты, кроме стандартнгых, социальных и имущественных. Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок.

Номер справки Номер справки и ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ, отраженные на соответствующем листе справки Ставка налога Месяц В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России ).

Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду.

Если в отношении дохода предусмотрены вычеты (кроме стандартнгых, социальных и имущественных), или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета Код вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены вычеты (кроме стандартных, социальных и имущественных). И для доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков).

Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ).

По доходам, о которых говорится в ст.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Сумма вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты (кроме стандартиных, социальных и имущественных).

И для доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков).

Сумма вычета не может превышать сумму дохода. По доходам, о которых говорится в ст.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже.

В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки подпись дата Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции.

Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки. О заполнении новой справки 2-НДФЛ также читайте: 393 050 393 050 393 050 393 050Популярное за неделю15 2588 3269 06145 58012 ответов на форуме

2-НДФЛ за 2020 год — образец заполнения

Бланк формы 2-НДФЛ утверждён 2 октября 2018 года своим Именно на этом бланке нужно будет в последний раз предоставить справку за 2020 год.

Расскажем, как это правильно сделать. Содержание Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение.

Напомним, . К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она .

А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года.

Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации.

«Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации.

Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль. Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы. В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  1. номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  2. телефон для связи.
  3. код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  4. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  5. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  6. информация о реорганизации, если это актуально;
  7. 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  8. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  9. за какой год она составляется;
  10. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  11. код ОКТМО;
  12. порядковый номер справки;
  13. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  14. 00 — если справка составляется первично;
  15. 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  16. 1 — НДФЛ с доходов удержан;

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  • Статус налогоплательщика:
  • ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. 2 — налоговый нерезидент РФ;
  2. 1 — налоговый резидент РФ;
  3. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  4. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  5. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  6. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  • Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
  • Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира.

    Код России — 643.

  • Код вида документа.

    Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Код паспорта — 21.

  • Дата рождения.

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  1. ставка налога (обычно 13%); Обратите внимание!

    Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  2. исчислил по данным своего учета;
  3. сумма фиксированных авансовых платежей;
  4. удержал излишне или не смог удержать.
  5. сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  6. налоговая база;
  7. удержал из дохода физического лица;
  8. перечислил в бюджет;
  9. общая сумма дохода физлица;

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  • В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  • В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  • В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано Обратите внимание!

В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены.

Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки.

Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник. В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к .

В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду.

В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет.

Код вида уведомлений:

  1. 2 — социальный вычет;
  2. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  3. 1 — имущественный вычет;

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала. Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  • Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
  • Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками. Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица.

В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  1. 2 — это сделал законный представитель.
  2. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки.

Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно. Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности. В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам.

Отражаются эти данные в приложении.

Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код.

При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются. Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см.

пример). В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше .

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс.

рублей. У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс.

рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года. Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Показатель Значение Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13% Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2020 году).

  1. Бухгалтерская отчетность
  2. ФНС
  3. ПФР
  4. ФСС

Минтруд подготовил новый порядок расчёта размера прожиточного минимума в регионах России для разных социально-демографических групп.

СодержаниеСлучаи, при которых ИФНС направляет требование о представлении документовСлучай первый: при проведении камеральной и выездной проверкиСлучай второй: В случае, если счета фирмы заблокированы по запросу ИФНС, организация сможет выплатить своим сотрудникам заработную

Образец оформления новой формы справки о доходах и суммах налога физического лица

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 14.04.2021 утвердил новую форму справки о доходах и суммах налога за 2021 год, которая выдается физическим лицам по месту работы в ответ на их письменный запрос. При этом по доходам, начисленным в 2020 году, документ нужно оформлять по ранее действовавшей 2-НДФЛ. Данный документ может предъявляться в различных структуры, учреждения для подтверждения размера заработка и удерживаемого НДФЛ.

Кроме того справка выдается при увольнении работника в обязательном порядке.

Работник вправе в любой момент обратиться к своему работодателю за получением сведений о начисленном заработке за определенный период и удержанном НДФЛ. Запрос на предоставление информации оформляется в письменном виде в форме в свободном виде. В ответ на просьбу работодатель в течение 3-х дней оформляет справку, где отражаются данные о доходах и суммах налога за необходимый период, указанный в заявлении сотрудника.

Такая справка может понадобиться сотруднику для различных целей:

  1. для получения визы на заграничные поездки.
  2. для оформления различных пособий и социальных выплат;
  3. для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
  4. для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;

Кроме того, работодатель сам оформляет ее и выдает по умолчанию при увольнении сотрудника из компании. Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

В 2021 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2021. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2020 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ. По доходам, полученным с 1 января 2021 года работникам по их запросу выдается справка по новой форме, утвержденной .

Данный приказ в приложении 1 содержит , а в приложении 4 — новый бланк справки для выдачи персоналу. Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2020 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ.

За 2021 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.

Работникам сведения по новой форме нужно выдавать уже в 2021 году, однако в справке отражаются сведения только по выплатам 2021 года. Доходы и налоги, начисленные в 2020 году, отражаются в форме 2-НДФЛ, утвержденной .

Важно: Если работник просит сведения за 2020 год, нужно оформить 2-НДФЛ из .

Если нужны данные за 2021 году — по форме из . Новый бланк справки, как и раньше, содержит 5 разделов:

  1. 4 — суммы применяемых вычетов;
  2. 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.
  3. 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
  4. 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
  5. 3 — помесячный перечень доходов;

. Чтобы в 2021 году выдать справку работнику, нужно сначала получить от него письменное заявление с просьбой предоставить сведения о доходах и суммах налога за год.

Заявитель указывает, за какой период ему нужна информация. → Если сведения нужны за 2020 год, например, для заполнения 3-НДФЛ для получения вычетов и возврата налога, то подготовить документ нужно по старой форме. → Если сведения нужны за 2021 год, то следует взять приложение №4 к новому расчету 6-НДФЛ и заполнить пять разделов, содержащихся в этом бланке.

В целом, содержание разделов в обеих формах практически одинаково, поэтому процесс заполнения будет индентичен. Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ за 2020 год и новой формы за 2021 год. Так как содержание новой и старой формы одинаково, то особенности их заполнения можно рассмотреть в одной таблице ниже: Поле справки Инструкция по заполнению За Указывается год, за который оформляется документ.

От Дата составления. Данные о налоговом агенте (работодателе) ОКТМО Код по территориальном классификатору – по месту нахождения для юрлица, по адресу проживания для ИП.

Телефон Контактный телефон работодателя.

ИНН/КПП Соответствующие реквизиты, для ИП заполняется только ИНН.

Налоговый агент Наименование организации, ФИО ИП.

Форма, ИНН, КПП реорганизации/ ликвидации Поля заполняется только для реорганизованных и закрытых организаций. Данные о физическом лице (работник) ИНН ИНН сотрудника.

ФИО Фамилия, имя, отчество работника полностью.

Статус налогоплательщика 1 – налоговые резиденты РФ. 2 – лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

3 – высококвалифицированный специалист не налоговый резидент РФ. 4 – участник госпрограммы переселения в РФ.

5 – беженцы или получившие временное убежище в РФ. 6 – иностранец на патенте. Дата рождения В формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Гражданство Код страны по ОКСМ, гражданином которой является работник.

Для РФ – 643. Код документа 21 – для паспорта.

Остальные коды можно . Серия и номер Переписываются из документа.

Доходы, облагаемые по ставке – приводятся данные в разрезе по месяцам. % Указывается размер ставки. Месяц Порядковый номер месяца, для которого обозначаются данные.

Код дохода Коды можно . Некоторые коды:

  1. Отпускные — 2012.
  2. По договорам ГПХ — 2010.
  3. Больничные — 2300.
  4. Для зарплаты – 2000.

Код вычета Коды можно посмотреть . Сумма вычета Если применялись. Вычеты – отражаются стандартные вычеты (на детей, за особый статус в размере 500, 3000 руб.), социальные (предоставляемые по налоговому уведомления по расходам на лечение, обучение, добровольные взносы), имущественные (предоставляемые по налоговому уведомлению по расходам на покупку имущества).

Код Указывается код – . Наиболее частые коды:

  1. на третьего и последующих — 128;
  2. стандартный 500 руб. — 104;
  3. за учебу детей — 321;
  4. на ребенка инвалида — 129;
  5. на первого ребенка — 126;
  6. на второго ребенка — 127;
  7. за свое обучение — 320;
  8. стандартный 3000 руб. — 105;
  9. за лечение — 324.

Сумма Общая сумма предоставленного вычета за период. Общие суммы Доход Начисленный за период доход (до налогообложения). Налоговая база Разность дохода и вычетов.

Налог исчисленный Ставка из раздела 3, умноженная на налоговую базу. Авансовые платежи Указываются в отношении иностранных работников на патенте.

Удержанный налог Та сумма налог, которую работодатель фактически удержал за период (может отличаться от исчисленного НДФЛ, если не весь налог получилось удержать).

Перечисленный налог НДФЛ, который фактически уплачен работодателем. Излишне удержанный налог Тот НДФЛ, который излишне удержан работодателем (его можно будет вернуть).

Не удержанный налог Тот НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам. Этот налог работник в следующем году может заплатить сам.

Работнику попросил предоставить справку по доходам за 2020 год для заполнения декларации 3-НДФЛ для возврата налога при покупке машины. Оформить документ нужно по форме из .

Пример заполнения за 2020 год: Работник попросил предоставить справку о доходах за 2021 год.

Оформлять документ нужно по форме из .


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх