Главная - Бухгалтерский учет - Оборотно сальдовый баланс excel

Оборотно сальдовый баланс excel


Оборотно сальдовый баланс excel

Как сделать оборотно сальдовую ведомость в excel?


Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности. Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый. Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  1. что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  2. может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  3. а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  • по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  • по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  • а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам.

Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии. С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  1. бухгалтерия которого формирует документ,
  2. номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  3. конкретные суммы.
  4. наименование предприятия или организации,

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать. Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий. ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей.

Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс.

рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2.

Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите).

В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм. Для начала, наверное, неплохо бы пояснить что за зверь такой Power Query.

Power Query – специальная надстройка для для Excel 2010 и выше.

Начиная с версии Excel 2016 эта надстройка встроена в Excel и все команды расположены на вкладке Данные -группа Скачать и преобразовать. Для 2010 и 2013 после подключения надстройки появится новая вкладка — PowerQuery.

Что же дает эта надстройка и зачем её вообще устанавливать и применять?

Power Query является очень мощным инструментом и позволяет получить данные из различных источников: Excel, CSV, бд Access и SQL, интернет-страницы, OneDrive и многие другие и при этом полученные данные можно сразу же обработать встроенными в Power Query командами и преобразовать в вид, удобный для дальнейшего анализа. Например, для построения той же сводной. Скачать Power Query для 2010 и 2013 можно по ссылке: http://go.microsoft.com/fwlink/?LinkID=313430 Но, как говорится — лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать.

Поэтому испытаем сразу на практике, что нам может дать эта надстройка. В качестве знакомства с некоторым функционалом и работой с Power Query возьмем печально известный многим отчет – Оборотно-Сальдовая ведомость.

Выглядит он примерно так:

А нам надо все это безобразие привести в такой вид, чтобы можно было создать сводную таблицу и уже в этой сводной таблице крутить и вертеть данные в любом ракурсе. Т.е. на выходе надо сделать что-то вроде этого: Результат — плоская таблица Проблемы видны сразу: многоуровневая шапка, несколько столбцов значений. Напрямую из такой таблицы не построить нормальную сводную, в которой можно нормально просматривать и сравнивать данные.

Поэтому в любом случае необходимо эту таблицу преобразовывать таким образом, как показано на втором скрине «Результат — плоская таблица».

Если делать подобное вручную – то уйдет как минимум час, при этом время будет напрямую зависеть от кол-ва строк. Если же делать это через Power Query – это займет максимум полчаса независимо от количества строк. И то только в первый раз – познакомившись с надстройкой поближе и 10 минут будет за глаза для данной операции.

Я постараюсь пошагово расписать весь процесс с иллюстрациями своих действий. Чтобы удобно было повторять действия из статьи можно скачать файл : Пример работы с Power Query (62,9 KiB, 1 398 скачиваний) В приложенном есть лист, еще не преобразованной ОСВ.

Он называется «Не обработанная ОСВ». Так же есть лист с уже подготовленной ОСВ(лист «Оборотно-сальдовая ведомость»), а так же с готовым запросом Power Query, созданной на его основе умной таблицей(лист «Лист2») и сводной таблицей(лист «Лист3»).

Итак, приступим. Сначала нам надо подготовить саму оборотно-сальдовую ведомость(в дальнейшем я буду называть её кратко – ОСВ).

Для этого выделяем ОСВ от заголовков и до конца, без строки итогов: Переходим на вкладку Вставка и выбираем – Таблица. Снимаем галку с пункта «Таблица с заголовками» -Ок: Сразу переходим на вкладку Данные(или на вкладку Power Query) -группа Загрузить и преобразовать —Из таблицы Появится окно редактора запросов: Теперь производим преобразования данных, для приведения этой таблицы в нормальную, так называемую «плоскую». Здесь есть два варианта — какой из них использовать выбирать вам: Вариант 1 (проще в понимании логики, но менее универсальный для таблиц с добавляющимися столбцами)

  • Еще раз повышаем заголовки(Главная –Использовать первую строку в качестве заголовков) и теперь у нас вместо Оборотов за период и Сальдо только Дебет и Кредит. Поэтому вспоминаем изначальную структуру и к каждому Дебет и Кредит дописываем через нижнее подчеркивание Тип операции: Сальдо на начало периода, Обороты за период и Сальдо на конец периода:
  • вкладка Преобразование —Таблица —Использовать первую строку в качестве заголовков
  • Как купить б/у iPhone и не попасть на деньги Ни. 05.04.2021
  • Транспонируем таблицу обратно: вкладка Преобразование —Таблица —Транспонировать
  • Теперь выделяем столбец с суммой, переходим на вкладку Преобразование и находим там пункт Тип данных. Указываем тип Десятичное число: Примечание: если на каком-то этапе что-то сделали неправильно – не надо все переделывать и не спешите закрывать окно. В правой части окна запросов есть история проделанных изменений – Примененные шаги. В этом окне можно удалить один из шагов: Только удалять надо тоже аккуратно – если пока еще не очень хорошо ориентируетесь в Power Query – лучше удалять только последний шаг, который повлек ошибку. Если удалить шаг из середины – это может повлечь ошибки в дальнейших шагах, поэтому я не рекомендую удалять шаги из середины истории. Вариант 2 (чуть сложнее в понимании, чем Вариант 1, но этот принцип подойдет для преобразования любых таблиц и будет корректно работать даже если мы добавим столбцы в исходную таблицу) я тут уже покажу минимум скринов, т.к. большинство уже описано в первом варианте После того как загрузили таблицу в модель:
  • Управляющие кнопки в powerpoint 2010 как сделать Здравствуйте, уважаемые коллеги!.

    15.01.2020

  • Переименовываем столбцы в нормальные названия, т.к.

    в некоторых у нас Атрибут.1, Атрибут.2 и Значение

  • Теперь осталось только отделить Типы от Дебета и Кредита. Для этого выделяем столбец Атрибут -правая кнопка мыши —Разделить столбец —По разделителю. В появившемся окне в выпадающем списке «Выберите или введите разделитель» выбираем Пользовательский и записываем в появившееся поле нижнее подчеркивание:
  • Вкладка Преобразование —Таблица —Транспонировать
  • Выделяем столбец Атрибут(в котором у нас «Сальдо на начало периода;Дебет» и пр.) -правая кнопка мыши —Разделить столбец —По разделителю -Точка с запятой
  • Теперь выделяем первые 2 столбца(Номер и Наименование), переходим на вкладку Преобразование —Отменить свертывание других столбцов: Здесь не мешает пояснить, что делает вообще означает данная команда.

    Несмотря на странное название, делает она очень нужную вещь: она транспонирует все столбцы, отличные от выделенных, преобразуя их в два столбца: в одном будут записаны имена заголовков, в другом значение каждой строки для этого заголовка:

  • Формат а1 как сделать в powerpoint Изменение размеров слайдов Основные. 15.01.2020
  • Выделяем два первых столбца -правая кнопка мыши —Объединить столбцы.

    Разделитель – точка с запятой

  • Вкладка Главная –Использовать первую строку в качестве заголовков(на рисунке выше выделено красным).

    Запоминаем где у нас Сальдо на начало периода, где Обороты за период, где Сальдо на конец периода.

    Это еще пригодится. Так же это можно сделать с вкладки Преобразование —Таблица —Использовать первую строку в качестве заголовков

  • Выделяем первые 2 столбца -вкладка Преобразование —Отменить свертывание других столбцов
  • Переименовываем столбцы, чтобы получилось что-то вроде этого(главное, чтобы было понятно что в каком столбце):
  • Меняем тип данных для столбца с Суммой: вкладка Преобразование —Тип данных —Десятичное число
  • Сделать презентацию онлайн powerpoint как Создание презентации онлайн Целью любой. 15.01.2020
  • Мобильные прокси сервера открывает массу новых возможностей перед пользователями. Прокси. 17.11.2020
  • Слайд шоу powerpoint как сделать Как сделать слайд-шоу в Powerpoint?.

    15.01.2020

  • Выделяем первый столбец – вкладка Преобразование —Заполнить— Вниз

Пример заполнения баланса по оборотно сальдовой ведомости

Содержание

  • ББ — это таблица, в которой отражены финансовые показатели предприятия.
    Эти показатели отражаются за год текущего отчета и за два предшествующих ему года. В этой статье мы рассмотрим основные правила и пошаговую инструкцию по заполнению бухгалтерского баланса на примере. Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма 0710001) можно по ссылке. Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

    Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке. Содержание

  • 3.3 Валюта баланса
  • 3.1 Актив
  • 3.2 Пассив
  • 4 Статьи бухгалтерского баланса
  • 1 Как заполнить баланс
    1. 1.1 Пример заполнения бухгалтерского баланса по счетам
  • 3 Структура баланса
    1. 3.3 Валюта баланса
    2. 3.2 Пассив
    3. 3.1 Актив
  • 1.1 Пример заполнения бухгалтерского баланса по счетам
  • 2 Виды бухгалтерских балансов
  • Как заполнить баланс Самым простым способом при заполнении баланса является заполнение по оборотно-сальдовой ведомости организации. Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н Строка 1530 (доходы будущих периодов)Сальдо на конец периода по кредиту счета 86+ плюсСальдо на конец периода по кредиту счета 98 Строка 1540 (оценочные обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 96 Строка 1550 (прочие обязательства)Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

    Опубликовано 12.03.2015 14:00 Просмотров: 141485 Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно.

    Статьи, обзоры, комментарии экспертов В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета.

    И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что. Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно.

    Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса. Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

    Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

    Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса. Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП».

    Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний. Вот что нам следует сейчас сделать:

    1. в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
    2. в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.
    3. скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее

    Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых.

    Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать.

    А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов.

    Скачать план счетов бухгалтерского учета. Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня. Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения.

    Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета.

    Из ОСВ мы видим, какая информация собрана. Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому. Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

    Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель. В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

    1. Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
    2. Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
    3. Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

    Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

    Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС.

    Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год.

    В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС. Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям.

    На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом? Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса.

    Однако для Основных средств имеется исключение. Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда.

    В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0. Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами.

    Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др.

    Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете. Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание.

    Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

    1. из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
    2. по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
    3. разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
    4. в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
    5. сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

    Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ.

    Если вы еще не скачали, то скачайте здесь. Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса.

    В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю. Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли.

    Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает. Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму.
    Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее.

    Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

    Вот что нам требуется сделать.

    1. выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
    2. У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
    3. Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.
    4. мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»

    Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня. Оборотно-сальдовая ведомость — это таблица, в которой располагаются используемые счета учета.

    Причем счета располагаются в порядке возрастания номеров.

    В Оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки на начало периода, обороты и сальдо на конец периода, то есть ведомость формируется за определенный период (например, месяц, квартал, год).

    У нас начального сальдо не будет, так как ведение деятельности рассматривается с нуля, непосредственно с момента формирования уставного капитала.

    Последовательно перенесем обороты и сальдо по каждому счету учета. Рассчитаем также итоговые обороты и итоговое сальдо всех счетов по Дебету и Кредиту.

    Из этой таблицы видно, что итоговый оборот по Дебету и Кредиту счетов совпадает. Это значит что хозяйственные операции отражены корректно, и бухгалтерские проводки Давайте на основании Оборотно-сальдовой ведомости сформируем Бухгалтерский баланс в 1С 8.3 бухгалтерии. Бухгалтерский баланс будет представлен в упрощенном виде, и здесь только те показатели, которые были связаны с решением рассматриваемой задачи.
    Бухгалтерский баланс будет представлен в упрощенном виде, и здесь только те показатели, которые были связаны с решением рассматриваемой задачи.

    Например, Внеоборотных активов нет и этот раздел расшифровываться не будет.

    Будем заполнять бухгалтерский баланс поэтапно, с первой статьи Запасы. По этой статье отображаются материалы, товары, готовая продукция, незавершенное производство.

    Обратимся к Оборотно-сальдовой ведомости и посмотрим, что имеется на остатках. Сумма материалов и незавершенного производства составляет 20 000,00 руб.

    (сумма по 10 и 20 счетам). Следующая статья – Дебиторская задолженность. Это общая сумма по дебету счетов 60, 71 и 75, которая составляет 53 000,00 руб. Следующая статья – Денежные средства и денежные эквиваленты.

    Денежные средства отображаются на 50 и на 51 счетах.

    Общее сальдо по данным счетам – 32 000,00 руб.

    Рассчитаем валюту баланса – 105 000,00 руб. Эти данные совпадают с данными Оборотно-сальдовой ведомости.

    Теперь заполним данные по Пассиву баланса.

    Уставный капитал – 100 000,00 руб. Рассчитаем кредиторскую задолженность. Обратимся к счетам расчетов – 60, 71 и 75.

    Общее сальдо по кредиту этих счетов – 5 000,00 руб.

    (сумма по 60 счету). Валюта баланса 105 000,00 руб. Обратите внимание, что валюта баланса совпадает и в Активе, и в Пассиве, то есть итог Актива равен итогу Пассива.

    А это говорит о том, что Бухгалтерский баланс в 1С бухгалтерии сформирован правильно. Давайте на основании данных по счетам учета сформируем в нашей программе 1С Оборотно-сальдовую ведомость, и составим составим Бухгалтерский баланс.

    Оборотно-сальдовая ведомость – это один из важнейших регистров бух учета, который раскрывает информацию о начальных и конечных остатках (сальдо) и движениях по счетам. Ведомость составляется после:

    1. начисления налогов,
    2. списания расходов в производство,
    3. формирования финансовых результатов.
    4. начисления амортизации,

    На основании данных оборотно-сальдовой ведомости формируются статьи бухгалтерского баланса. Оборотные ведомости применяются для систематизирования и контроля корректного отражения фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

    Бланки оборотно-сальдовых ведомостей можно

    1. скачать со специализированных финансовых сайтов,
    2. создать в электронных таблицах Exel.
    3. приобрести в книжно-канцелярских магазинах,

    В программных комплексах для ведения учета есть возможность составить оборотно-сальдовую ведомость как общую по счетам, так по отдельному счету, что значительно облегчает работу бухгалтера. Однако, хотя бы раз в жизни это желательно сделать для более глубокого понимания сути бухгалтерского учета и принципа двойной записи. Образцы оборотных ведомостей часто используют студенты экономических вузов для решения задач и написания курсовых работ.

    Расшифровка ПБОЮЛ и правила создания. Бухгалтерские курсы в Москве и как их выбрать.

    Оборотно-сальдовая ведомость бывает нескольких разновидностей в зависимости от объекта анализа и подачи информации: 1.по синтетическим счетам. Для заполнения берутся начальное сальдо и обороты по счетам, а затем расчетным путем выводится конечное сальдо счетов. Корректно заполненная ведомость содержит три равенства итоговых сумм.

    • Первое равенство – сальдо по дебету и кредиту счетов. Это равенство обусловлено тем, что дебетовое сальдо синтетических счетов отражает стоимость активов предприятия на начало периода, а кредитовое – размер источников поступления активов.
    • Третье равенство отражает стоимость активов и обязательств на конец периода.
    • Равные обороты по дебету и кредиту счетов составляют принцип двойной записи, при котором сумма операции отражается по дебету одного счета и кредиту другого.

    Если хотя бы одна из пар чисел не сходится друг с другом, то это означает, что при формировании регистра или сложении оборотов была допущена ошибка. По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам формируется бухгалтерский баланс, многие статьи баланса идентичны названиям синтетических счетов; 2. по аналитическому счету. Оборотная ведомость по аналитическому счету формируется по различным характеристикам конкретного счета: Эта категория отчетов не будет содержать равных оборотов, так как представляет движение в рамках одного счета.

    Примером оборотно-сальдовой аналитической ведомости является оборотно-сальдовая ведомость счета 70 в разрезе аналитики по персоналу; 3. шахматные. Шахматная оборотная ведомость является разновидностью оборотной синтетической ведомости.

    В отличие от нее «шахматка», как негласно называют этот регистр бухгалтерские работники, заполняется с помощью журнала операций, а не по счетам учета. В шахматной оборотной ведомости также должно соблюдаться равенство итогов. Рассмотрим, как заполнить шахматную оборотно-сальдовую ведомость.

    • «Шахматка» представляет собой таблицу, в которой вертикальный столбец – перечень счетов по дебету, а горизонтальная строка – счета по кредиту.
    • Количество строк и столбцов равно количеству используемых счетов учета, которые имеют начальное сальдо, и по которым было движение в рассматриваемом периоде.

    Добавочный капитал: учет и проводки. Восстановление бухгалтерского учет, как это можно сделать? Возмещение НДС при импорте товаров: https://buhguru.com/buhgalteria/nds-pri-importe-tovarov.html

    • Далее разносятся суммы хозяйственных операций. Сумма указывается один раз на пересечении корреспондирующих счетов в табличной части регистра.
    • В первую очередь разносится начальное сальдо по счетам.
    • Итоги по сальдо суммируются на угол – по дебету и по кредиту сумма должна быть идентична.
    • Затем арифметически рассчитывается конечное сальдо, и итоги суммируются на угол.
    • Далее подсчитываются обороты на угол.

    Это значит, что все данные хозяйственных операций внесены правильно, итоги рассчитаны корректно, и можно приступать к заполнению бухгалтерской отчетности.

    Оборотно-сальдовая ведомость скачать бланк

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. 30 Августа 2015 Просмотров: 7668 Comments (0) В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета.

    И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

    Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса. Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих.

    Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых. Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

    Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса. Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП».

    Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний. Вот что нам следует сейчас сделать:

    1. скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
    2. в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.
    3. в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».

    Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых.

    Здесь нужно знание, некоторые размышления.

    Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов.

    Скачать план счетов бухгалтерского учета. Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога. Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия.

    Разделение всей информации происходят по определенным критериям.

    Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

    Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому. Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

    Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

    В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

    1. Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
    2. Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
    3. Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

    Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса.

    Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

    Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС.

    Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

    Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям.

    На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом? Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса.

    Однако для Основных средств имеется исключение.

    Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда. В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая.

    01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0. Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине.

    На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи.

    Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

    Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание.

    Мы поработаем немного с цифрами из ОС.

    Задание такое:

    1. из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
    2. в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
    3. разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
    4. по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
    5. сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь. Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки.

    Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога. Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса.

    В следующей статье мы сделаем это.

    Приглашаю. Все не выходит из головы эта статья.

    Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли.

    Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

    Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее.

    Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ. Вот что нам требуется сделать.

    1. мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
    2. У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
    3. Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.
    4. выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.

    Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

    Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога. Сегодня мы пойдем в святая святых бухгалтерского учета.

    Сегодня мы сделаем то, что делает каждый главный бухгалтер, подводя итог в бухучете. Сегодня мы возьмем ОСВ реального…. В предыдущих статьях мы с вами прошли путь от приведения в нужный вид ОСВ до заполнения на его основании бух баланса.

    Вы смогли применить новые знания и навыки в этом….

    Приветствую вас, читатель. Сегодня мы поговорим о том, в чем суть всех действий ведения бухучета. Даже не поговорим, а посмотрим, как получается конечный результат в….

    По какой форме надо составлять отчет о финансовых результатах Форма отчета о финансовых результатах (ОФР) утверждена Минфином. Вы можете дополнять ее строками, которые расшифровывают содержание отдельных статей, но исключать статьи из формы отчета нельзя (п.

    3 Приказа Минфина от 02.07.2010 N 66н).

    Общие правила заполнения отчета о финансовых результатах В годовом ОФР отражаются данные о доходах и расходах, признанных в бухгалтерском учете компании за отчетный и предыдущий годы.

    Данные за прошлый год вы берете из прошлогоднего отчета. Чтобы заполнить строки с показателями за отчетный год, вам потребуются: — оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто); — оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (с расшифровкой по субконто). Если в перечисленных регистрах учета отсутствуют данные для заполнения отдельных строк ОФР, поставьте в этих строках прочерк (п.

    11 ПБУ 4/99). Как заполнить отдельные строки отчета о финансовых результатах В строке 2110 «Выручка» укажите величину, рассчитанную по формуле: В строке 2120 «Себестоимость продаж» укажите в круглых скобках дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» к счету 90 «Продажи».

    В строке 2100 «Валовая прибыль (убыток)» укажите величину, рассчитанную по формуле: Если вы получите отрицательный результат (убыток), то укажите его в скобках. В строке 2210 «Коммерческие расходы» в скобках укажите дебетовый оборот по субсчету «Расходы на продажу» или другому аналогичному субсчету к счету 90 «Продажи».

    В строке 2220 «Управленческие расходы» в скобках укажите дебетовый оборот по субсчету «Управленческие расходы» к счету 90 «Продажи». Строку 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» заполните так.

    1. Если в строке 2100 отражена прибыль (показатель без скобок), укажите в строке 2200 величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата (убытка) укажите его в скобках. 2. Если в строке 2100 отражен убыток (показатель в скобках), укажите в строке 2200 в круглых скобках величину, рассчитанную по формуле: Проверить, правильно ли рассчитан показатель строки 2200, можно по формуле: В строке 2310 «Доходы от участия в других организациях» укажите кредитовый оборот по субконто «Дивиденды» или другому аналогичному субконто к субсчету «Прочие доходы» счета 91, которое вы используете для учета полученных дивидендов.

    В строке 2320 «Проценты к получению» укажите кредитовый оборот по субконто «Проценты к получению» или другому аналогичному субконто к субсчету «Прочие доходы» счета 91, которое вы используете для учета процентов по выданным займам.

    В строке 2330 «Проценты к уплате» укажите в скобках дебетовый оборот по субконто «Проценты к уплате» или другому аналогичному субконто к субсчету «Прочие расходы» счета 91, которое вы используете для учета процентов по полученным займам. В строке 2340 «Прочие доходы» укажите величину, рассчитанную по формуле: Эта величина включает в себя все доходы, учтенные на счете 91, за исключением полученных процентов и дивидендов, в частности положительные курсовые разницы.

    В строке 2350 «Прочие расходы» в скобках укажите величину, рассчитанную по формуле: Эта величина включает в себя все расходы, учтенные на счете 91, за исключением процентов к уплате, в частности: — отрицательные курсовые разницы; — отчисления в оценочные резервы, в т.ч. в резерв по сомнительным долгам.

    Строку 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» заполните так. 1. Если в строке 2200 отражена прибыль (показатель без скобок), укажите в строке 2300 величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата (убытка) укажите его в скобках. 2. Если в строке 2200 отражен убыток (показатель в скобках), укажите в строке 2300 в скобках величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата (прибыли) укажите его без скобок.

    Проверить, правильно ли рассчитан показатель строки 2300, можно по формуле: Строку 2410 «Текущий налог на прибыль» заполняйте так. 1. Если вы платите налог на прибыль, укажите в скобках сумму из строки 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год.

    Если в этой строке декларации стоит прочерк, поставьте прочерк и в строке 2410 ОФР.

    2. Если вы не платите налог на прибыль (применяете УСН или платите только ЕНВД), поставьте в строке 2410 прочерк.

    Суммы налога при УСН или ЕНВД вы укажете в строке 2460 «Прочее». В строке 2421

    «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»

    укажите величину, рассчитанную по формуле: При получении положительного результата укажите его в скобках, отрицательного — без скобок. В строке 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» укажите величину, рассчитанную по формуле: При получении положительного результата укажите его в скобках, отрицательного — без скобок.

    В строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» укажите величину, рассчитанную по формуле: При получении положительного результата укажите его без скобок, отрицательного — в скобках. В строке 2460 «Прочее» укажите разницу между сформированными до реформации баланса кредитовыми и дебетовыми оборотами по всем субсчетам к счету 99 «Прибыли и убытки», за исключением субсчетов: — по учету бухгалтерской прибыли или убытка до налогообложения (как правило, субсчет 99.1 или 99.01); — по учету налога на прибыль, включая ПНО и ПНА (как правило, субсчет 99.2 или 99.02).

    В частности, это могут быть субсчета по учету: — перерасчетов по налогу на прибыль за прошлые годы; — пени и штрафов по налогам и взносам; — налога при УСН или ЕНВД. Если при заполнении ОФР вы используете оборотно-сальдовую ведомость, сформированную после реформации баланса, из оборотов по этим субсчетам надо исключить обороты в корреспонденции с субсчетом по учету прибыли или убытка после налогообложения (как правило, субсчет 99.9 или 99.99).

    При положительной разнице между кредитовыми и дебетовыми оборотами по этим субсчетам укажите ее в строке 2460 без скобок. При отрицательной — в скобках. Строку 2400 «Чистая прибыль (убыток)» заполняйте так.

    1. Если в строке 2300 отражена прибыль (показатель без скобок), укажите в строке 2400 величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата (убытка) укажите его в скобках. 2. Если в строке 2300 отражен убыток (показатель в скобках), укажите в строке 2400 в скобках величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата (прибыли) укажите его без скобок.

    Для проверки сравните показатель строки 2400 с оборотом по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

    Они должны быть равны. Строку 2510

    «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)»

    надо заполнять, только если вы проводите переоценку ОС или НМА. В этом случае укажите в строке 2510 величину, рассчитанную по формуле: При получении отрицательного результата укажите его в круглых скобках.

    Если вы не проводите переоценку ОС и НМА, поставьте в строке 2510 прочерк. В строке 2500 «Совокупный финансовый результат периода» укажите величину чистой прибыли (строка 2400), скорректированной на результат переоценки ОС или НМА (строка 2510).

    Например, если показатель строки 2400 равен 10 млн руб., а показатель строки 2510 указан в круглых скобках и равен 200 тыс. руб., совокупный финансовый результат составит 9 800 000 руб. Если в строке 2510 вы поставили прочерк, укажите в строке 2500 ту же величину, что и в строке 2400.

    Строки 2900 «Базовая прибыль (убыток) на акцию» и 2910 «Разводненная прибыль (убыток) на акцию» заполняют только АО.

    О порядке расчета этих показателей можно прочитать здесь. Если ваша компания — ООО, поставьте в этих строках прочерки. Пример. Заполнение отчета о финансовых результатах ООО «Альфа» применяет ОСН и не является малым предприятием.

    Сумма исчисленного налога на прибыль, отраженная компанией в декларации за 2015 г., составила 1 869 800 руб. Ниже приведены выдержки из бухгалтерских регистров ООО «Альфа», содержащие остальные данные, необходимые для заполнения ОФР. Регистры сформированы до реформации баланса.

    Наименования и номера субсчетов в регистрах приведены в соответствии с рабочим планом счетов компании. Оборотно-сальдовая ведомость за 2015 г.

    (данные приведены в рублях). Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие доходы» к счету 91 за 2015 г. (данные приведены в рублях). Оборотно-сальдовая ведомость по субсчету «Прочие расходы» к счету 91 за 2015 г.

    (данные приведены в рублях). Видео (кликните для воспроизведения). УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС Отчет о финансовых результатах ООО «Альфа» за 2015 г.

    должен быть заполнен так (данные за 2014 г. взяты из прошлогоднего отчета ООО «Альфа»). Числовые показатели приведены в тыс.

    руб.

    • CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 1. — Москва: Высшая школа, 2016. — 251 c.
    • Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
    • Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.
    • Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
    • Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.

    Оценка 3.3 проголосовавших: 8 Приветствую всех на данном сайте. Работаю долгое время (более 10 лет) в области юридического консультирования. За свой опыт работы приходилось сталкиваться с различными задачами, которые требовали записей.

    Позже в результате накопления их большого количества и возник данный сайт.


    prinyatie-nasledstva.ru © 2021
    Наверх