Главная - Налоговое право - Ндфл платят с копейками или нет

Ндфл платят с копейками или нет


Ндфл платят с копейками или нет

Можно ли округлить ндфл копейки в большую сторону с больничного


» При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы. Как правильно производить начисления по НДФЛ – с копейками или без? В каком порядке составляются платежные и отчетные документы?

Что делать с возникающим расхождениями?

Ответим на актуальные вопросы с правовой точки зрения и разберем ситуацию на практическом примере.Правила исчисления налогов в полных рублях определяет п. 6 стат. 52 НК. Ранее также действовала норма стат.

225 НК, а именно п. 5, который регламентировал вычисление в полных рублях, однако с 1.01.14 г. этот раздел утратил силу.Поэтому при начислении подоходного налога и прочих платежей продолжает применяться порядок, прописанный в стат.

52, – округление сумм до полных рублей по математическим правилам.

Относительно НДФЛ это выглядит так: суммы налога до 50 коп.

не считаются, свыше 50 коп. округляются в большую сторону. Таким образом необходимо выполнить расчеты по каждому сотруднику отдельно, а не по всему персоналу в целом.

Также учитывайте, что вычисление производится в пределах календарного месяца, а не по отчетным/налоговым периодам.

Полученные значения суммируются для расчета сумм за квартал, полугодие, 9 мес., календарный год.Обратите внимание! Даже незначительное на первый взгляд искажение сведений по одному сотруднику при неправильном округлении может привести к большому занижению общей величины налогов, за что предусмотрена ответственность по стат.

123, то есть штрафные санкции.Предположим, что в феврале 2020 г.

сотруднику компании были начислены:

  1. Матпомощь – в размере 3000 руб.
  2. Матпомощь по случаю рождения ребенка – в размере 10000 руб.
  3. Зарплата – в размере 45270 руб.

Вычеты не применяются.

Все полученные виды доходов попадают под налогообложение по ставке в 13 %. Удержать НДФЛ нужно следующим образом:Общая сумма дохода за февраль = 45270 + 3000 + 10000 = 58250 руб.Освобождаются от налогообложения согласно НК РФ = 3000 руб.

матпомощи сотруднику (сумма не превышает 4000 руб.) + 10000 руб. матпомощь в связи с рождением ребенка (сумма детской матпомощи не превышает 50000 руб.) = 13000 руб. всего.Итого налогооблагаемая база = 45270 руб.

(58270 – 13000)Исчислено НДФЛ за февраль по сотруднику = 45270 х 13 % = 5885,10 руб. Значение копеек меньше 50, округление производится до 5885 руб.

Заплатить в ИФНС нужно 5885 руб.Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется.

Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб.

(48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.Доход физлица – 54 904 руб.

Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб.
Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.

  1. Форма 2-НДФЛ – согласно Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ и разъяснениям, содержащимся в Письме ФНС № БС-3-11/4997 от 28.12.15 г., заполнение показателей по налогу производится без копеек. При этом значения доходов и базы вписываются в рублях и копейках.
  2. Форма 3-НДФЛ – суммы налоговых платежей следует указывать в целых рублях, а показатели о стоимости заполняются с копейками. При отражении доходов и сумм НДФЛ с них, полученных за пределами РФ, сначала вносятся суммы в валюте, затем производится пересчет на российские рубли с копейками, без округления (Порядок составления утвержден Приказом № ММВ-7-11/ от 24.12.14 г.).
  3. Форма 6-НДФЛ – при заполнении этого бланка суммы налога вписываются в целых рублях (стр. 040, стр. 045, стр. 050, стр. 070, стр. 080, стр. 090, стр. 140). Доходные показатели по стр. 020, стр. 025, стр. 030, стр. 130 рассчитаны на внесение данных в руб. и коп.

В Вашем случае НДФЛ, начисленный с уточнением до 2-х знаков после запятой по правилам арифметики, получается равным 26 778, 50 рублей.

В таком случае НДФЛ к уплате необходимо округлить также по правилам арифметики в сторону увеличения. То есть, НДФЛ к уплате должен быть равен 26 779 рублей.Как округлять налоги при их перечислении в бюджетНалоги (например, налог на прибыль, НДС, единый налог при упрощенке и др.) в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики.

То есть, НДФЛ к уплате должен быть равен 26 779 рублей.Как округлять налоги при их перечислении в бюджетНалоги (например, налог на прибыль, НДС, единый налог при упрощенке и др.) в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики.

То есть сумму налога менее 50 коп. отбрасывайте, а сумму налога 50 коп.

и более округляйте до полного рубля (п.

6 ст. 52 НК РФ).Это правило действует и для налоговых агентов, кто удерживает налог на прибыль, НДС и НДФЛ при выплате доходов в иностранной валюте. В этом случае налог нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России. Тому, что действует на дату, когда налог перечисляют в бюджет.

Такой порядок предусмотрен пунктами и статьи 45 Налогового кодекса РФ.Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

  1. Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в связи с отказом одного из родителей от стандартного налогового вычета
  2. Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя
  3. Заявление родителя об участии в обеспечении ребенка супруга, не являющегося его родителем
  4. Скачайте формы по теме:

Округление НДФЛ— это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками.

Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%.

Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля.

И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.Что касаемо округления НДФЛв 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2020 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.По последним данным, с 2020 года трудоустроенных россиян ждет со временем увеличение ставки НДФЛ до 6 процентов. Если введение этой программы пройдет успешно, то ставка может вырасти до 19 процентов.Данные 6%, на которые, возможно, поднимется налог, планируют направить на создание ИПК — индивидуальный пенсионный капитал. Главный банк России и Министерство финансов вместе разработали этот проект для введения ИПК и повышения НДФЛ в марте 2020 года.Министр финансов Антон Германович Силуанов в беседе сообщил, что введение индивидуального капитала для людей на пенсии и увеличение ставки подоходного налога НДФЛ в дальнейшем, позволит повысить пенсии на двадцать процентов.

С помощью этих денег будет сформирована накопительная часть пенсионных пособий.А накоплять ИПК будут в других пенсионных фондах.

Внедрение этой программы планируется для стимуляции трудоустроенных людей, чтобы самостоятельно копить средства для будущей пенсии.Правительство Российской Федерации готовит законопроект, который планирует уравнять ставки по налоговому сбору на прибыли гражданам России и иностранцев. На данный момент ставка составляет 13 процентов для россиян и 30 процентов для иностранцев. На совещании по вопросам исполнения национального проекта, А.

Г. Силуанов оХотя ранее Дмитрий Медведев сообщал о том, что руководство не планирует менять налог НДФЛ для граждан Российской Федерации. Силуанов назвал налог НДФЛ самым собираемым и стабильным.

На данный момент это только законопроект, он еще не был направлен на подписание его Президентом Российской Федерации.

Будет ли он реализован, никому на данный момент неизвестно, но вероятность этих изменений очень велика.Это важно знать: КБК НДФЛ с дивидендов в 2020 году: образец платежного порученияДетали также пока не оглашаются.

К общему мнению по обязательным выплатам не пришли. Откуда будут направляться средства для ИПК: налоговые взносы, возможно, станут обязательным пунктом для трудоустроенных граждан, а могут быть и без принуждения.

Также неясен перевод на новую систему НДФЛ, какими будут платежи каждый месяц, возможно ли автоматические отчисления в ФНС.Если, конечно, новая система налогообложения в Российской Федерации будет введена, то это будет происходить в несколько этапов с расчетом на некоторое количество лет.

С каждым годом платежи будут выше в размере одного процента. Значит, к 2020 году выплаты НДФЛ будут составлять 14 процентов, а в 2021 году 15 процентов, так и в дельнейшем к 2022-му году величина будет 16 процентов, в 2023 — 17 процентов, в 2024 — 18 процентов и с 2025 года вычет будет составлять 19 процентов.Даже если данная программа будет реализована, многие предполагают, что общая проблема пенсионных перечислений решена не будет. И покрыть расходы таким путем не удастся.

Тем более если отчисления будут по собственному желанию, не каждый на это согласиться.

И также многие работодатели специально занижают официальную зарплату своих сотрудников для более низкой оплаты налогов.Возможно, также введется единый налог для всех. Значит, процент отчислений не изменится из-за категорий трудоустроенных граждан.

Это может привлечь и других иностранных работников приехать на трудоустройство в Россию.Округление в 6 НДФЛ— это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях.

Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/).Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.Задача:Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб.

Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб.

Вопрос — есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби.
В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби.

Это строки:

  1. 025 — сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
  2. 130 — сумма фактически полученного дохода.
  3. 030 — налоговые вычеты;
  4. 020 — сумма перечисленного дохода;

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть — с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака «точка» пишем копейки.Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях.

Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля.Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими.

Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек.

В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (Письмо от 14.02.2013 N 17-4/264). Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов.

Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями. Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.В форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе. Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении.

Никаких расхождений не будет.В 2020 году все работодатели обязаны формировать новые отчеты по НДФЛ.

В целях контроля расчетов и платежей подоходных налогов Налоговая служба России внесла 6-НДФЛ.

Теперь предприятия и ИП помимо годовых справок 2-НДФЛ обязаны представлять сведения о выплатах заработка, налога и предоставлении вычетов ежеквартально.Округление суммы НДФЛ— это определенный алгоритм, которого нужно придерживаться при заполнении налоговых деклараций. Ниже приведена пошаговая инструкция, по которой вы легко сможете заполнить все декларации и понять нужно ли округлять сумму или нет.Округление суммы НДФЛ:

  • Первый шаг — это определение всех своих доходов, которые были получены за налоговый период (отчетного года) и которые подлежат обложению подоходным налогом.
  • Четвертый шаг — расчет НДФЛ от каждой налоговой базы. Формула расчета: (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) * (Налоговая ставка).
  • Пятый шаг — нужно округлить полученные суммы до целых рублей. Схему округления мы приводили выше в этой статье.
  • Третий шаг — вычисление налоговой базы. Это необходимо в ситуации, если есть несколько ставок, в таком случае для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
  • Вторым шагом выясняем какие на них идут налоговые ставки. Ставка НДФЛ может быть 13%, 23%, 9% и 35% (подробнее о каждом виде ставок читайте в статье Налоговые ставки).
  • Шестой шаг — необходим к выполнению в случаях, когда у вас несколько ставок НДФЛ. Для расчета общего размера налога в таких случаях необходимо просуммировав все суммы, которые вычислены по каждой ставке отдельно.
Рекомендуем прочесть:  Примеры операций с вхожищим ндс

При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число.

Иначе говоря, сумма в рублях и копейках.

Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до целого рубля (п.

6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.Например, доход работника составляет 18 655 руб., применяемая ставка налога — 13%.

Рассчитаем налог: 18 655 руб. х 13% = 2425,15 руб. или 2 425 руб. 15 коп.После округления исчисленный НДФЛ составит 2 425 руб.

И столько же надо уплатить в бюджет.Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит. Но в п.6 ст. 52 НК РФ установлена общая норма: «Сумма налога исчисляется в полных рублях». Поскольку формулировка не делает указаний на конкретный налог, она применима ко всем видам налогов, и распространяется, в том числе, и на налог на доходы физических лиц.Более конкретизированные установки, каким образом вносить в соответствующие строки исчисленную сумму в отчетах различных форм по НДФЛ, с копейками или без, содержатся в Приказах ФНС об утверждении этих отчетов и правилах их заполнения.

Перечислим эти документы, применительно к каждому виду отчета:Порядок заполнения справки 2-НДФЛ (утв.

Приказом ФНС № ММВ-7-11/ от 02.10.2018);Правила заполнения декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ- 7-11/ от 03.10.2018);Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом № ММВ-7-11/ от 14.10.

2020 (ред. от 17.01.2018 года)).Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ денежные и стоимостные показатели отражаются также в рублях и копейках, а вот сумма налога и авансовых платежей — в полных рублях.Кроме того, доходы физлица, полученные от источников за пределами РФ, и налог, уплаченный с этих доходов в иностранном государстве, проставляют в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже пересчитывают в рубли и копейки (Сумма налога исчисляется в полных рублях: то, что меньше 50 копеек, отбрасывается, то, что больше, — округляется до полного рубля, — гласит всем известное правило, которое закреплено в . Тем не менее из этого правила есть исключения, о которых нельзя забывать.В пункте 6 статьи 52 НК РФ закреплено главное правило исчисления налогов: их сумму нужно отражать в полных рублях.

Минфин в Письме от 5 марта 2014 года № 03-07-15/9519 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков ) разъяснил, что указанной статьей Кодекса регулируется порядок исчисления сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, которые отражаются в декларациях.В отношении применения НДС стоимостные показатели счета-фактуры нужно указывать в рублях и копейках.В отношении применения необходимо учитывать следующее. Стоимостные показатели , в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», нужно указывать в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).

Об этом сказано в пункте 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. Поэтому правило об округлении, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, в отношении сумм налога на добавленную стоимость в счетах-фактурах, не применяется.

И это важно запомнить.Такое мнение высказывает Минфин в и от 17 февраля 2014 года № 03-07-09/6395.

Из количества разъяснений ведомства на тему округления сумм в счете-фактуре, можно сделать вывод, что коммерсанты и бухгалтеры часто задают подобные вопросы, а значит — для них эта тема важна. Однако вывод Минфина во всех перечисленных документах однозначен: округлять НДС, указанный в счете фактуре, нельзя.

В ведомство также пояснило, что правило, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, не распространяется и на первичные документы.Покупатель может усомниться в правильности округленных сумм.

Даже незначительные расхождения становятся причиной постоянного обращения контрагентов с просьбой исправить документы. В этом случае предлагаем внести в учетную политику положение: «Сотрудники оформляют первичные документы и счета-фактуры в специальной программе. Стоимость товаров автоматически округляется до двух знаков после запятой.
Стоимость товаров автоматически округляется до двух знаков после запятой.

При расчете программа учитывает НДС без округления, поэтому возможны расхождения между ручным счетом и данными программы — до 5 копеек».Такое положение поможет решить проблему постоянного недовольства покупателей.Банк России в Письме от 24 сентября 2012 года № 36-3/1876 разъяснил, что для расчета лимита остатка наличных могут применяться правила математического округления. Вспомним курс средней школы: значение от 0,5 и выше необходимо округлять в большую сторону, меньше 0,5 — в меньшую.Магазин «Мебель» работает ежедневно, без выходных.

В качестве расчетного периода бухгалтер выбрал 4 квартал 2013 года.

Выручка за этот период составила 3 650 000 рублей. Расчетный период равен 92 дням (31 + 30 + 31). Наличность компания сдает в банк каждые 3 дня.

Расчет будет таким: 3 650 000 рублей / 92 * 3 = 119 021, 7391304348 рублей.

Округлим сумму до полных рублей и получим 119 022 рубля.ФНС в сообщила, что если соблюдать порядок округления, который предлагает Банк России, административное правонарушение отсутствует.Служба напомнила, что согласно пункту 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина от 29 июля 1998 года № 34н, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций допускается вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации.Определившись с правильностью исчисления размера налогового бремени, рассмотрим детальнее принцип заполнения бланков отчетности по НДФЛ.В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях.

Все остальные показатели (доходы, облагаемая база, вычеты) отражаются в рублях с копейками.Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей. Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д.

(т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях.

Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.Отметим, что Порядком заполнения, утв.

приказом ФНС № ММВ-7-11/ от 03.10.2018 г., предусмотрено отражение налога на доходы, которые были получены налоговым агентом-резидентом РФ вне пределов России (приложение 2 к разделу 2). В таких ситуациях, сумма полученного в иностранном государстве дохода и налог с него, уплаченный, соответственно, иностранному государству, в декларации 3-НДФЛ указывается в двух вариантах – в валюте государства, где декларируемый доход был получен, и конвертированный по курсу ЦБ — в рублях и копейках.Согласно пункту 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ, сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соот ветствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях: менее 50 копеек нужно отбрасывать, более — округлять до полного рубля. Если применять на практике это правило, проблем с контролерами возникнуть не должно.

В Письме от 14 февраля 2013 года № 17-4/264 Минтруд сообщил:

«считаем действия территориальных отделений ПФР в части направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, образовавшейся за счет правил округления сумм страховых взносов, уплаченных в срок в соответствующие государственные внебюджетные фонды, неправомерными»

. Так что округлять указанные суммы компании вправе. Главное, делать это правильно.

Хотя, надо признать, на практике споры с Фондами все же возникают.С предпринимателями ситуация проще.

Порядок уплаты коммерсантами взносов за себя закреплен в статье 16 Закона № 212-ФЗ.

В этой норме про округление ничего не сказано, а это значит, что должны перечислять в Фонды суммы в рублях и копейках.Нужно учитывать одну важную особенность: округлять нельзя.

Их нужно указывать в рублях и копейках.

Дело в том, что порядок уплаты таких переводов регулируется Законом № 125-ФЗ и в этом нормативном акте ничего не сказано об округлении.В счетах-фактурах все стоимости нужно указывать в рублях и копейках. Но некоторые поставщики из-за ошибок или неопытности округляют итог, тем самым завышая сумму НДС.В результате у покупателя завышается вычет по налогу. Разница будет в копейках, но уже из-за этого инспекторы могут отказать не только в разнице, но и вообще в вычете по НДС.

Поэтому решайте с контрагентами эти вопросы заранее, а при неправильном оформлении документов требуйте исправлений.Пример. Компания отгрузила 60 ящиков ананасов. Цена за 1 ящик — 1527,36 руб. Правильный расчет. Указать в счете-фактуре:Если поставщик округлит сумму с НДС до 109 970 рублей, то НДС окажется завышенным, и покупатель может лишиться вычета.С начислением НДС много проблем и вопросов, но веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет справиться с большинством из них.
Правильный расчет. Указать в счете-фактуре:Если поставщик округлит сумму с НДС до 109 970 рублей, то НДС окажется завышенным, и покупатель может лишиться вычета.С начислением НДС много проблем и вопросов, но веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет справиться с большинством из них.

Система автоматически округляет НДС в порядке, предусмотренном законом. А налоговые декларации можно отправить через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней пользования сервисом в подарок.Что ставить в табеле такому работнику, если он направлен в командировку по основной должности?

– По основной должности вы делаете отметку о командировке, ставите букву «К». А по совмещаемой должности оформляете ему на эти дни отпуск за свой счет.Соответственно, по строке «Совместители » указываете код «ДО » (Форма № Т-13 Альбома унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденного постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1.). Если работник задержался на работе, то в табеле ставите столько часов, сколько он реально отработал.

Например, не восемь часов в день, а десять.Правда, учтите, что в этом случае должен быть документ, который подтверждает, что сотрудник перерабатывает по инициативе работодателя (Статья 99 Трудового кодекса РФ). Тогда дополнительные часы работы оплачиваются.– А если сотрудник отработал в день 10 часов 15 минут? Как указывать в табеле – округлять до 10 часов или нет?

– Округлять до целых чисел не обязательно.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

«Зарплатные» налоги —с копейками или без?

Должен или не должен бухгалтер округлять «зарплатные» налоги, перечисляя их в бюджет?

А как начислять налоги и взносы во внебюджетные фонды по каждому сотруднику — с копейками или без? И наконец, что делать с копеечными расхождениями в отчетности?

Обсуждение этих проблем стало одной из самых популярных тем интернет-форума нашего сайта.Вопрос бухгалтераУ одного участника форума возник на первый взгляд вполне безобидный вопрос: надо ли округлять НДФЛ, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд и взносы на страхование от несчастных случаев?

В поисках ответа бухгалтеры затронули также проблему, как отражать копейки в отчетности.Что посоветовали на форумеПрежде всего участники форума сошлись во мнении, что НДФЛ нужно удерживать и перечислять в полных рублях. На этот счет есть прямое указание в пункте 4 .

А взносы на страхование от несчастных случаев нужно платить с копейками, то есть без округления.

Ведь на них требования Налогового кодекса РФ не распространяются, поскольку в структуру ЕСН они не входят. А ФСС России предписывает рассчитывать эти взносы без округлений. Такой вывод следует из постановления ФСС России от 22 декабря 2004 г.

№ 111, которым утверждена расчетная ведомость 4-ФСС РФ.Сложнее ситуация с ЕСН и взносами в Пенсионный фонд.

Соцналог Налоговый кодекс РФ предписывает платить в целых рублях. Пенсионные взносы налоговая инспекция также требует перечислять в полных рублях.

Следовательно, неизбежно возникают отклонения между начисленными и перечисленными суммами. И если в случае с пенсионными взносами это особых проблем не вызывает, то с ЕСН вопросы возникают. Точнее, с той частью этого налога, которая зачисляется в ФСС России.Дело в том, что расчетная ведомость 4-ФСС РФ заполняется в рублях и копейках.

В ней ничего округлять не нужно. Как следствие неизбежно возникают копеечные разницы между отчетом по социальному налогу и формой 4-ФСС РФ. По мнению участников форума, есть два способа решить эту проблему.

Первый — не округлять «соцстраховский» ЕСН при его уплате в бюджет.

Второй — округлять, но в большую сторону. Тогда в расчетной ведомости по взносам в ФСС никогда не возникнет недоплаты.

А в этом случае никаких проблем со сдачей формы у компании не будет.Комментарий редакцииС НДФЛ и взносами на страхование от несчастных случаев участники форума разобрались. Никаких проблем тут нет. Поэтому сразу перейдем к ЕСН и пенсионным взносам.Как платить и что писать в отчетах. Перечислять ЕСН нужно в полных рублях (п.

4 ). При этом сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до 1 рубля.

Подчеркнем: именно перечислять.

В отношении того, каким образом начислять налог, в Налоговом кодексе РФ ничего не сказано.

Тем не менее налоговики требуют и в отчетах показывать ЕСН в полных рублях.Взносы в Пенсионный фонд тоже отражаются в отчетах в целых рублях. И перечислять их, как считают инспекторы, нужно так же — без копеек.Такое округление неизбежно ведет к «копеечным» проблемам с той частью ЕСН, которая зачисляется в ФСС России.

Если перечислять ее с копейками (хоть Налоговый кодекс РФ и предписывает округлять, оштрафовать за платеж с копейками инспекторы не смогут), неизбежно возникнут разницы между учетом и цифрами в отчетах по ЕСН.

Если же, наоборот, платить в полных рублях, разницы возникнут между теми значениями, которые указаны в форме 4-ФСС РФ и в отчете по ЕСН.Мы считаем, важно не допустить одного — недоплаты налога.

Поэтому лучше придерживаться тех правил, которые устанавливает как Налоговый кодекс РФ, так и ФСС России.

То есть перечислять все составляющие ЕСН в полных рублях, округлять показатели в расчетах и декларациях по ЕСН, а в форме 4-ФСС РФ указывать копейки. Однако, определяя, какую сумму соцстраховского ЕСН нужно заплатить, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас в форме 4-ФСС РФ не возникло копеечной недоплаты.

То есть время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.Например, сумма соцстраховского ЕСН к начислению — 1000,49 руб. Если перечислить ровно 1000 руб., как требуют правила арифметики, в отчете по ЕСН никаких долгов не возникнет, а в форме 4-ФСС РФ будет долг в размере 49 коп.

Если же округлить в большую сторону и перечислить 1001 руб., то в обоих отчетах будет переплата. Вполне возможно, она автоматически скорректируется при дальнейших платежах.Как начислять ЕСН и пенсионные взносы в учете.

Как известно, ЕСН, пенсионные взносы, а также другие «зарплатные» платежи являются «персональными».

То есть просто начислить их на общую сумму дохода нельзя.

Необходимо вести учет по каждому сотруднику.

А поскольку в отчете перед ФСС нужны копейки, удобнее вести персонифицированный учет в рублях и копейках, а сумму ЕСН в целом по организации округлять и перечислять в бюджет в полных рублях.Конечно, такой способ ведет к разницам между данными карточек и данными отчетов. В принципе эти незначительные расхождения можно так и оставить. Никаких разногласий с инспектором они не вызовут.

Ведь в лицевом счете компании разниц не будет.

Однако идеально все же в конце года списать отклонения на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Основание — пункт 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).Почему в конце года? Дело в том, что сумма авансовых платежей определяется нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм. Таким образом, нет смысла списывать суммы отклонений до того, как год закончится.

Ведь все равно все суммы будут окончательно скорректированы только при расчете ЕСН по итогам года.Справедливости ради назовем и другой вариант: вести учет по каждому сотруднику и в целом по организации в полных рублях. Соответственно сумму ЕСН перечислять в бюджет также в полных рублях, ничего не округляя.Но такой подход тоже не избавит от отклонений.

Ведь учет начисленных сумм ЕСН по каждому сотруднику в полных рублях может отличаться от суммы налога, рассчитанной по всей компании. Между тем глава 24 Налогового кодекса РФ как раз обязывает считать налоговую базу в целом по предприятию.

Кроме того, при этом способе неизбежно придется отдельно рассчитывать с копейками суммы начисленных платежей в ФСС России, заполняя форму 4-ФСС РФ.Тем не менее бухгалтер волен сам выбрать наиболее удобный для себя метод учета — с копейками или в целых рублях. Ошибкой не будет ни то, ни другое. Что подтверждают и письма Минфина России от 17 марта 2008 г.

№ 03-04-06-02/31 и от 7 мая 2008 г.

№ 03-04-06-02/45. Источник: Журнал : Теги:

  1. , ведущий эксперт журнала «Главбух»

7. Сумма налога исчисляется в полных рублях

С 1 января 2014 г. ст. 52 НК РФ дополнена п. 6, согласно которому суммы налогов необходимо исчислять в полных рублях.

Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Напомним, что данная статья регулирует порядок исчисления налога.В ранее действовавшей редакции Налогового кодекса РФ было предусмотрено несколько случаев округления стоимостных показателей: сумма НДФЛ, стоимостные показатели в декларации по ЕНВД, а также ставка НДПИ при добыче определенными категориями налогоплательщиков газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья (п. 4 ст. 225, п. 11 ст. 346.29 и подп.

11 п. 2 ст. 342 НК РФ). Для других налогов, за исключением водного, положение о порядке округления установлено в соответствующих приказах Минфина России и ФНС России об утверждении порядка заполнения декларации по конкретному налогу (см., например, п.

2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв.

Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected]), п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (утв.

Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н)).Подобная ситуация приводила к тому, что фактически нормативные правовые акты, содержащие требование об округлении показателей, противоречили Налоговому кодексу РФ. В качестве примера можно привести спор, возникший в связи с заполнением декларации по УСН. Так, в соответствии с п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденного Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, значения стоимостных показателей отражаются в полных рублях.

ВАС РФ признал указанный п. 2.11 не соответствующим Налоговому кодексу РФ ( от 20.08.2012 N 8116/12). При этом он исходил из того, что Налоговый кодекс РФ не содержит положений, позволяющих округлять стоимостные показатели.

В результате введения п. 6 в ст. 52 НК РФ данный спорный момент налогового законодательства устранен в части, касающейся округления суммы налога.Минфин России в Письме от 29.01.2014 N 03-02-07/1/3444 отметил, что норма об округлении не применяется при заполнении первичных учетных документов и счетов-фактур.Данная позиция косвенно подтверждается следующим.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 при заполнении счетов-фактур, в том числе корректировочных, книги покупок, книги продаж и других документов стоимостные показатели приводятся, в частности, в рублях и копейках, т.е. без округления до полных рублей (см., например, п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, п.

3 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, п. 8 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, п. 9 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС).Ранее Минфин России указывал следующее: Налоговым кодексом РФ не предусмотрен порядок округления дробных чисел для внесения в счета-фактуры соответствующих показателей.

Вместе с тем в декларации сумма НДС должна отражаться в полных рублях (см., например, Письмо от 09.04.2010 N 07-02-06/40).Что касается арбитражной практики, необходимо отметить Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2012 N А56-17988/2011. Из него следует, что инспекция отказала налогоплательщику в вычете, поскольку в сведениях, содержащихся в счетах-фактурах, имелись расхождения.

Причиной несоответствий было округление, осуществляемое с использованием программного обеспечения. Суд установил, что по расчетам налогового органа вычет мог быть заявлен и в большем размере, следовательно, отражение в документах некорректных (округленных) данных не повлекло завышения суммы вычета. Таким образом, суд пришел к выводу о правомерности вычета НДС.Иная ситуация отражена в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10.09.2007 N А56-46315/2006.

Стоимостные показатели в счетах-фактурах были приведены с указанием тысячных долей, т.е. третьего знака после запятой. Инспекция сослалась на недостоверность документов, содержащих, по ее мнению, арифметические ошибки, допущенные при округлении.

Однако суд признал право налогоплательщика на вычет на основании таких счетов-фактур. Отметим, что данное судебное решение принято в период действия Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, в котором не было указано, в каких единицах должны отражаться стоимостные показатели. Открыть полный текст документа

НДФЛ: с копейками или без?

Copyright: фотобанк Лори Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога.

Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели.

Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит. Но в НК РФ установлена общая норма: «Сумма налога исчисляется в полных рублях».

Поскольку формулировка не делает указаний на конкретный налог, она применима ко всем видам налогов, и распространяется, в том числе, и на налог на доходы физических лиц. Более конкретизированные установки, каким образом вносить в соответствующие строки исчисленную сумму в отчетах различных форм по НДФЛ, с копейками или без, содержатся в Приказах ФНС об утверждении этих отчетов и правилах их заполнения.

Перечислим эти документы, применительно к каждому виду отчета:

  1. Порядок заполнения (утв. Приказом ФНС № от 02.10.2018);
  2. Правила заполнения (утв. Приказом ФНС № от 03.10.2018);
  3. Порядок заполнения (утв. Приказом от 14.10. 2015 (ред. от 17.01.2018 года)).

Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.

Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на , при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.

Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется.

Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля). Рассмотрим примеры:

  1. Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.
  2. Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.

Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.

Определившись с правильностью исчисления размера налогового бремени, рассмотрим детальнее принцип заполнения бланков отчетности по НДФЛ. В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях.

Все остальные показатели (доходы, , ) отражаются в рублях с копейками. Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей.

Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д. (т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.

Отметим, что Порядком заполнения, утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 г., предусмотрено отражение налога на доходы, которые были получены налоговым агентом-резидентом РФ вне пределов России (приложениек разделу 2). В таких ситуациях, сумма полученного в иностранном государстве дохода и налог с него, уплаченный, соответственно, иностранному государству, в декларации 3-НДФЛ указывается в двух вариантах – в валюте государства, где декларируемый доход был получен, и конвертированный по курсу ЦБ — в рублях и копейках.

Как и все виды отчетов о налогах физлиц, 6-НДФЛ также подпадает под действие п.6 ст. 52 НК РФ в части принципа отражения показателей – в нем указываемые суммы налога на доходы физлиц по общему правилу подлежат округлению.

При заполнении расчета 6-НДФЛ:

  1. строки, отражающие суммы налога (040, 045 , 050, 070, 080, 090, 140) заполняются в полных рублях (без копеек).
  2. строки, отражающие доходы и налоговые вычеты (020, 025, 030, 130) заполняются значениями в дробном выражении, т.е. в рублях и копейках;

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

НДФЛ | 12:01 8 февраля 2016 НДФЛ НДФЛ | 15:11 2 августа 2017 НДФЛ | 10:00 27 августа 2018 НДФЛ НДФЛ | 10:01 1 апреля 2016 НДФЛ, Штрафы НДФЛ | 12:15 6 марта 2017 НДФЛ | 12:40 24 ноября 2017 НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:46 6 февраля 2020 НДФЛ | 15:05 14 декабря 2015 НДФЛ НДФЛ Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Выплаты персоналу Отпуск Бухгалтерская отчетность Прием на работу Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Экономика и бизнес | 10:40 28 мая 2021 Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Выплаты персоналу Статистическая отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх