Главная - Наследство - Налогообложение мат помощи в связи со смертью близкого родственника

Налогообложение мат помощи в связи со смертью близкого родственника


Налогообложение мат помощи в связи со смертью близкого родственника

Чем облагается материальная помощь в связи со смертью родственника?


5529 Изменения: январь, 2021 года Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника по законодательству не подлежит налогообложению. Это значит, что отражать такой вид прибыли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ не требуется. Но здесь имеется ряд нюансов, которые должны быть учтены работодателем, а также получателем матпомощи.

Какие виды финансовых выплат доступны при смерти родственника?

Как их оформить? Платить налоги или нет?
Поговорим об этом подробно.

По действующим законам каждый гражданин РФ вправе рассчитывать на погребение, а люди, занимающиеся этими вопросами, на финансовую помощь.

Нюансы предоставления денежной поддержки рассмотрены в ФЗ под номером 8, выпущенном 12 января 1996 года.
В состав единовременной матпомощи, как правило, входит:

  • Матпомощь от компании-работодателя при смерти человека, не находящегося с работником в близких родственных отношениях.
  • Матпомощь от организации-работодателя. Деньги выплачиваются в случае гибели близкого родственника.
  • Соцпособие на похороны. Средства выделяются из ФСС, с учетом ФЗ под номером 255.

К категории близких родных относятся мать и отец, муж и жена, дети, сестры и братья, официальные усыновители (опекуны).

Также сюда входят бабушки и дедушки. Указанные нюансы оговорены в СК РФ (статье 2). Важно понимать, что матпомощь от компании-работодателя при смерти сотрудника и выплата государства на похороны — разные платежи, источники которых также отличаются. Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации).

Компания-работодатель изымает средства из собственного бюджета (при наличии свободных денег), а пособия от государства перечисляются в ограниченном объеме, благодаря внебюджетным фондам (при наличии регистрации). По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:

  1. Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
  2. Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
  3. Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.

В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты.

Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).

Получение денежной помощи доступно в следующих местах:

  • В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
  • У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
  • При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
  • В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.

Обращение в уполномоченный орган для получения положенной суммы (5562,25 руб.) возможно в срок до полугода с момента гибели человека. Это правило прописано в ФЗ №8, статье 10, пункте 3.

Для получения денег требуется оформить заявление. Документ заполняет человек, занимающийся вопросами похорон.

К заявлению (в зависимости от сложившихся обстоятельств) прикладывается определенный пакет документации:

  1. Если погиб сам сотрудник, потребуется паспорт гражданина РФ, свидетельство о смерти, документ о браке (для супруга или супруги) или бумага о рождении детей. При отсутствии у усопшего родных (когда погребением занимается постороннее лицо), потребуются чеки и квитанции, свидетельствующие о наличии затрат и подтверждающие сумму расходов. В ряде случаев необходимо распоряжение директора организации о предоставлении определенной суммы конкретному лицу на похороны.
  2. Если умерли близкие родные сотрудника — справка о гибели, свидетельство о браке (жены, мужа). Также потребуется свидетельство о рождении (в случае смерти ребенка).

Не менее важный момент — облагается ли материальная помощь НДФЛ. Для ответа достаточно заглянуть в НК РФ (статью 217, пункт 8).

Здесь указано, что матпомощь от работодателя, выплачиваемая в случае гибели члена семейства сотрудника, не подлежит налогообложению. Это означает, что указывать эти сведения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет необходимости. Такое требование подтверждается и письмом от Министерства финансов под номером 03-04-06/8-118.

Такое требование подтверждается и письмом от Министерства финансов под номером 03-04-06/8-118.

Документ выпущен 18 апреля 2012 года. В случае если речь идет о смерти дальнего родственника, а сотрудник выступает с позиции организатора погребения, налогообложению не подлежит сумма до 4 тысяч рублей. Если работодатель выделяет больше денег на похороны, выплата налога является обязательной.

Это требование установлено в НК РФ (статье 217, пункте 28).

Кроме того, при отражении доходов и вычетов используются специальные коды:

  • Для вычета — 503. Речь идет о вычете из матпомощи, предоставленной компанией-работодателем сотруднику.
  • Для дохода — 2760. Он указывается при оказании матпомощи со стороны работодателя своим сотрудникам.

Указанные коды прописываются в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

К примеру, человек получил 30 000 рублей на погребение дальнего родственника. В этом случае выплата фиксируется под кодом 2760.

Из выплаченных средств налогообложению не подлежат 4 тысячи рублей (они отражаются под кодом 503).

Не менее важный момент — страховые взносы. Они взимаются с выплат или других платежей, осуществляемых в пользу застрахованных граждан (тех, в отношении которых предусмотрено обязательное страхование).

Норма указана в ФЗ №125 и НК РФ (статье 420).

Важно учесть, что матпомощь, перечисляемая работодателем, имеет целевую основу.

Это значит, что выплаченные средства могут быть исключены из средств, с которых взимаются взносы. Правило оговорено в ФЗ №125, а также НК РФ (статье 422). Матпомощь, выплачиваемая для погребения близких родственников, налогообложению не подлежит.

Что касается остальных родных, налог не требуется оплачивать при перечислении суммы до 4000 рублей.

18 мая 2021 г. · 23 марта 2021 г. 6 июля 2020 г.

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника ндфл и страховыми взносам

Самое важное по теме: «облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника ндфл и страховыми взносам» с комментариями профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.Содержание

  • Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

    Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

    Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

    Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

    Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом. Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

    Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

    Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания. Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации.

    Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

    Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

    1. смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
    2. проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.
    3. чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
    4. рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
  • Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию.

    Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже. Однозначного ответа на вопрос

    «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?»

    не существует.

    Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

    Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью».

    В результате это приведет к массовому сокрытию доходов. В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов. В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ.

    В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

    1. предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
    2. сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
    3. пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
    4. помощь по случаю смерти дальнего родственника.

    Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб.

    Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

    1. Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
    2. Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.
    3. Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
    4. Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
    5. Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.

    Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

    В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов.

    На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

    Ничего не менялось. По прежнему сумма начисленной материальной помощи работнику в связи со смертью члена его семьи не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Цитата (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ(ред. от 28.12.2016)“Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” Статья 20.2.

    Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами): Не подлежат обложению страховыми взносами:3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; Цитата (ст.217 НК РФ): Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:. 8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:абзац утратил силу с 1 января 2015 года. – Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ;работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;абзац утратил силу.

    – Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ; Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме; Цитата (ст.422 НК РФ): 1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса: 3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:. работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; Александра Суворова, руководитель юридической службы аудиторской компании “Что делать Консалт” Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?

    В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

    «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

    (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения).

    Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается. Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи.

    Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

    По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.

    Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых

    «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи»

    .

    Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена: – работнику в связи со смертью члена его семьи; – бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи; – членам семьи умершего работника; – членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию. Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.

    Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе

    « суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту»

    . Исходя из вышеизложенного, при выплате материальной помощи члену семьи умершего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, сумма материальной помощи облагается НДФЛ в полном объеме. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников.

    При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат. Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника.

    В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Напомним, что членами семьи признаются (ст.

    2 Семейного кодекса):

    1. дети, в т.ч. усыновленные.
    2. супруги;
    3. родители, в т.ч. приемные;

    Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.

    Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год. Ведь НДФЛ облагается сумма такой помощи, превышающая 4000 руб.

    за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Безусловно, при расчете не нужно учитывать суммы помощи, которая в принципе освобождена от налогообложения (как, например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи). Для наглядности рассмотрим начисление/неначисление НДФЛ на примерах. Пример 1. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб.

    Другая материальная помощь работнику в течение этого года не выплачивалась. Так как сумма оказанной работнику помощи не превышает установленный лимит, начислять НДФЛ с этой суммы не нужно. Пример 2. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 5000 руб.

    Так как размер выплаченной материальной помощи в связи со смертью близкого родственника уже превысил необлагаемый лимит, то работодателю необходимо начислить НДФЛ с суммы превышения, т. е. с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.).

    Пример 3. Работнику в 2018 году выплачена материальная помощь в связи со смертью его брата в размере 2000 руб., а также материальная помощь к отпуску в том же размере.

    Суммарно помощь, оказанная работнику в течение календарного года, не превышает лимит, соответственно НДФЛ начислять не нужно.

    Если же мы немного изменим условия последнего примера и предположим, что к отпуску работнику выплачена материальная помощь в размере 5000 руб., то налоговая ситуация кардинально меняется. Получается, что за год работнику оказана помощь на общую сумму 7000 руб.

    (2000 руб. + 5000 руб.), а значит, с 3000 руб. необходимо исчислить НДФЛ (7000 руб. – 4000 руб.). Стоит отметить, что еще в 2012 году Минфин говорил о том, что если умерший родственник не являлся членом семьи работника, но проживал вместе с ним, то выплаченную в связи с его смертью материальную помощь можно не облагать НДФЛ в полном объеме (Письмо Минфина от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318 ).

    Однако письмо Минфина не дает гарантии, что налоговики в ходе проверки не начислят НДФЛ на сверхлимитную материальную помощь.

    Поэтому все-таки безопаснее учитывать этот лимит, если помощь выплачивается работнику в связи со смертью его родственника, не являющегося членом семьи по Семейному кодексу. В отношении страховых взносов действует то же правило, что и по НДФЛ: если материальная помощь выплачивается в связи со смертью члена семьи работника, то она полностью освобождена от взносов (пп.

    3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п.

    1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ), в противном случае — облагается с учетом 4000-ного лимита (пп.

    11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п.

    1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

    Причем, в ситуации со взносами не стоит рисковать и руководствоваться вышеназванным письмом Минфина.

    Ведь Минтруд в свое время сказал, что понятие «член семьи» расширению не подлежит (Письмо Минтруда от 09.11.2015 № 17-3/В-538 ), а Минфин отмечал, что разъяснения Минтруда относительно страховых взносов актуальны и сейчас (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082 ).

    Выплаченную работникам материальную помощь нельзя учесть в расходах ни при исчислении базы по налогу на прибыль, ни при исчислении базы по налогу при УСН (п.

    23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

    1. Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).
    2. Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    3. Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
    4. Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

    О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?». Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ.

    От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

    В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи.

    Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

    Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп.

    11 п. 1 ст. 422 НК РФ. В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи.

    Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы. В феврале 2018 года работнику предприятия Чижикову А.

    С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб.

    на платное лечение супруги в период беременности. В мае 2018 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб. В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб.

    (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб.

    В данном случае она равна 30 000 руб.

    Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором.

    Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя. В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп.

    11 п. 1 ст. 422 НК РФ). В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами.

    В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется. Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п.

    1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

    1. исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.
    2. при осуществлении трудовых отношений;

    В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

    1. если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
    2. если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
    3. если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
    4. если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);

    Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

    О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в материале

    «Страховые взносы на травматизм в 2018 году – ставка и КБК»

    . В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо.

    Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит. Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г.

    И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб.

    была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

    Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

    Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2018–2019 годах.

    Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры.

    Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

    Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018–2019 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538).

    В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч.

    усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб.

    — налогообложение в 2018–2019 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п.

    23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда.

    Для целей налога на прибыль и при УСН:

    1. матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
    2. матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи.

    Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

    1. не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).
    2. не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);

    Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату. А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

    Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8. Единовременная материальная помощь может состоять из:

    1. социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4. Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
    2. матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
    3. матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

    Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, а также дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст.

    2 Семейного кодекса РФ). Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший был в них зарегистрирован). Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида.

    Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей. Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2019 составляло 5 701,31 рубля (Постановление Правительства №74 от 26.01.2019г.). С 1 февраля 2020 провендена ежегодная индексация, сумма выплаты на погребение составила – 5 946,47 руб.

    (Постановление Правительства РФ от 24.01.20189№ 32).

    Размер индексации — 4,3 %. Нужно отметить, что некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента. Получить такую поддержку может:

    1. лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).
    2. один из близких родственников работника (когда тот умер);
    3. работник (в случае кончины его близких родственников);

    Социальный статус умершего может быть различным, и от этого зависит, кто будет осуществлять выплату.

    Граждане (из указанных выше), взявшие на себя расходы по проведению похорон, могут оформить матпомощь и социальное пособие на погребение следующим образом (п.

    2 ст. 10 № 8-ФЗ):

    1. в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не был пенсионером, а также при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.
    2. в Пенсионном фонде РФ, если умерший был пенсионером;
    3. по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);

    Обратиться за выплатой нужно не позднее 6-ти месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 Закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

    Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые нужно приложить к такому заявлению, разные.

    По случаю смерти у работника близких родственников:

    1. справка о смерти;
    2. свидетельство о браке (для мужа, жены);
    3. свидетельство о рождении (для детей).

    В случае смерти самого работника:

    1. паспорт заявителя;
    2. свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
    3. справка о смерти;
    4. если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то нужно также приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

    Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п.

    8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это также подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

    Если же, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению.

    Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/ Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

    1. код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
    2. код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

    Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ. Предположим, что в апреле 2018г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб.

    (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб.

    (код вычета 503). В форме 2-НДФЛ это примет вид: Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст.

    420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп.

    3 п. 1. ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1. ст. 422 НК РФ). Автор статьи: Егор ЗоринДобрый день!

    Меня зовут Егор. Я уже более 5 лет работаю в крупной юридической фирме. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию.

    Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    ✔ ✉ Оцените статью: Оценка 5 проголосовавших: 3 ПОДЕЛИТЬСЯ О НАСМужская Школа: воспитание настоящих мужчин.

    Все юридические вопросы на одном сайтеСЛЕДУЙ ЗА НАМИ © Все права защищены! Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, которые обеспечивают правильную работу сайта. Privacy & Cookies Policy

    Материальная помощь работнику в связи со смертью родственника в 2021 году: размер, порядок выплаты

    14 декабря 202036 тыс.

    прочитали2 мин.86 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы36 тыс. прочитали до концаЭто 42% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияНе путайте материальную помощь с пособием на погребение. Выплата пособия – это обязанность работодателя, а выплата материальной помощи – дело добровольное.Законодатели не перечислили лиц, которым администрация предприятия вправе выдать материальную помощь.

    Каждый руководитель сам решает, кому он будет помогать в трудной ситуации.

    Решение оформляют в корпоративных документах, например, в отдельном разделе положения об оплате труда.Обычно помощь оказывают как минимум родителям, детям и супругам умершего. Реже в список получателей включают братьев и сестер, бабушек и дедушек, приемных родителей.Для оказания помощи работник не обязательно должен состоять в штате компании. Фирма может поддержать уволенного сотрудника, если погиб его родственник.

    Или родных уволенного, если умер он сам.Работодатели выдают матпомощь в двух случаях:

    • Скончался сам работник, действующий или уволенный. Тогда деньгами поддерживают его родных,
    • Умер родственник работника, действующего или уволенного. Денежные средства выдаются работнику.

    Отдельный разговор, если имеет Это основание для прекращения трудового договора. Оформите приказ (ч. 1 ст. 84.1 ТК).

    Основанием будет свидетельство о смерти работника либо решение суда, которым гражданин объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим., когда получите свидетельство, при этом датой прекращения трудового договора будет день смерти работника.

    На приказе о прекращении трудового договора сделайте запись о том, что в связи со смертью работника ознакомить его под подпись с данным документом невозможно.

    Более подробно о последних расчетах можно узнать из В отличие от пособия на погребение, сумма материальной помощи законодательно не регламентируется. Каждое предприятие само решает, в каком размере оно будет поддерживать своих работников и их родственников. Но важно учитывать следующие правила:

    1. Порядок выплаты должен быть закреплен в локальных актах. В них приводятся условия оказания поддержки, круг получателей и размер выплаты,
    2. Всем получателям поддержка оказывается в одинаковых размерах. Нельзя одному работнику выдать сумму больше, а другому меньше,
    3. Если выплата предусмотрена в локалке, то работодатель не вправе отказать в ее выдаче. Например, нельзя под предлогом финансовых затруднений отказать работнику или его родным.

    Матпомощь в связи со смертью не облагается налогами и взносами или облагается в льготном порядке.

    Подробности мы расскажем ниже, а здесь отметим, что крайне важно правильно оформить выплату, чтобы компания не получила доначисление налогов, пени и штрафы.Действия работодателяЧтобы не подвести компанию, работодатель должен решить ряд задач:

    1. Для выплаты денег сначала получить и проверить комплект документов.
    2. Применять единые правила для всего коллектива. Выше мы рассказали, что недопустимо оказание поддержки разным работникам в разных размерах,
    3. Порядок оказания поддержки утвердить в любом корпоративном документе предприятия. Например, включить отдельный раздел в положение об оплате труда, утвердить отдельное положение о выплате матпомощи и т.д. Главное, чтобы условия, суммы, сроки выдачи и круг получателей были зафиксированы в корпоративной локалке.
    4. Производить выплаты одной суммой без дробления. Освобождение выплаты от налогов возможно один раз по одному поводу. Если выплата производится этапами, налоговики признают матпомощью первую сумму, а на остальные транши начислят налоги,

    Действия получателяПолучатель поддержки – работник или его родственник.

    Чтобы получить деньги от компании, необходимо решить следующие задачи:

    1. Передать руководителю компании заявление с комплектом документов.
    2. Оформить заявление,
    3. Выяснить, есть ли в компании положение о выдаче матпомощи,

    Унифицированного бланка заявления нет.

    Компания может предложить свой шаблон.

    Если шаблона нет, заявитель оформляет документ в произвольном виде.

    В текст включите следующие обязательные элементы:

    1. Список приложенных документов,
    2. Если погибший состоял в штате компании – название его должности,
    3. Способ получения денег – наличными из кассы, банковским или почтовым переводом с соответствующими реквизитами,
    4. Кому адресовано – должность, фамилия, инициалы руководителя,
    5. Собственноручная подпись заявителя с расшифровкой.
    6. Кем составлено – ФИО заявителя,
    7. Дата составления документа,
    8. Фамилия, имя и отчество умершего,
    9. Степень родства с умершим,
    10. Текстовая просьба оказать поддержку в связи со смертью родственника,

    В качестве приложения прикрепите копии документов:

    1. Свидетельство о смерти,
    2. Если заявителем является не работник, а его родственник – копия паспорта.
    3. Документы, подтверждающие родство,

    , что платить НДФЛ и взносы с последних выплат умершего работника следует по .

    Есть особенности и при оформлении кадровых документов.


    prinyatie-nasledstva.ru © 2021
    Наверх