Главная - Налоговое право - Начисление налога при псн проводки

Начисление налога при псн проводки


Начисление налога при псн проводки

Ведение учёта в 1С при патентной системе налогообложения


Эпидемия короновируса нанесла удар по всем сферам, особенно сильно она «прошлась» по малому бизнесу. Сейчас разве что только отчаянный бизнесмен не пытается разобраться с убытками. Перед многими предпринимателями встал выбор, продолжить деятельность или закончить ее.

И прежде, чем принимать решение о закрытии собственного бизнеса, предлагаем подумать о переходе на патентную систему налогового обложения (ПСН). Ведь этот специальный режим, как и налог на проф. доход НПД, на данный момент считается одним из самых выгодных режимов, и, возможно, спасет ваше дело.

Почему? Ниже будут указаны преимущества режима. Во-первых, налог на ПСН рассчитывается из основной доходности. Во-вторых, использование патентной системы помогает освободиться от уплаты подоходного взноса, а в части осуществления предпринимательства, налога на добавленную стоимость и налога на имущественную собственность физ.

лиц. В-третьих, уменьшение количества деклараций – сдавать необходимо лишь декларацию 3-НДФЛ и отчётность по работникам в ПФР, ФСС и ФНС, если у вас они есть. Однако применять ПСН могут только ИП, соблюдающие критерии, указанные в ст. 346 Налогового Кодекса России. То есть, число наемников не должно превысить 15 человек, выручка от распространения продукции, выполнения деятельности, оказания услуг не должна быть более 60 млн.

То есть, число наемников не должно превысить 15 человек, выручка от распространения продукции, выполнения деятельности, оказания услуг не должна быть более 60 млн.

рублей в год, и бизнесмен должен осуществлять только разрешённый тип деятельности, выделенный в вышеупомянутой статье. Также человек занимающийся бизнесом, имеет правомочие на получение нескольких патентов по разным типам деятельности, однако придется вести раздельный учёт выручки. И законом не запрещено использовать ПСН вместе другими режимами налогового обложения.

При применении ПСН можно вести учет в программах 1С, при этом важно выполнить правильную настройку ПО и корректно заполнить справочники.

Рассмотрим, как начать вести учет бизнесмену, использующему ПСН в .При первом включении программы, вам потребуется выбрать тип организации. В связи с тем, что в этой статье мы рассматриваем патентную систему, а её могут использовать лишь индивидуальные предприниматели, то выбор стоит сделать в пользу ИП. После нажатия на клавишу «Продолжить» вы перейдёте ко 2 этапу настройки – выбору системы налогового обложения.

Здесь необходимо помощью флага отметить пункт «Только патент» и указать, если ли у вас работники по найму. Если ПСН не считается вашей единственной системой налогового обложения, и вы совмещаете её с другим режимом, то в настройке стоит выбрать иную систему, а в будущем, при настройке учётной политики пометить флажком патент. Затем нажмите на клавишу «Продолжить» и вы попадете в стандартный интерфейс программного продукта.

Далее вам придется заполнить реквизиты ИП в справочнике «Организации», который находится во вкладке «Главное». Так же, если в программе 1С ранее уже велась деятельность других организаций и у вас есть необходимость включить нового предпринимателя на патенте с помощью справочника. При формировании нового ИП из справочника «Организации» вам так же будет предложен перечень систем налогообложения, из которых надо выбрать «Патент».

Для тех, кто воспользовался специальным помощником, утилита создала строчку в справочнике «Организации» — «Наше предприятие». Следует выбрать эту строчку, кликнув по ней мышкой два раза, а после заполнить все реквизиты предпринимателя. После указания реквизитов, стоит их сохранить, кликнув на «Записать и закрыть».

Для удобства, на панели окошка присутствует кнопка Реквизиты, нажав на которую вы получите печатного типа форму реквизитов для рассылки своим партнёрам.

Прежде чем переходить к полноценной деятельности и вводу документации по предпринимательской деятельности, стоит заполнить учётную политику.

Открыть её можно во вкладке «Главное», нажав на вкладку «Учётного типа политика». Настройка УП для целей бух. учёта для ИП отличается от той же настройки для предприятий только числом заполняемых пунктов.

Внизу окошка «Учётная политика» есть переход на настройку УП для целей налогового учёта – «Настройка налогов и отчётности». Так же её можно открыть во вкладке «Главное» — «Налоги и отчёты». Форма окна сформирована из закладок: три главные — это система налогообложения, перечень патентов и настройка взносов страховых, и четырнадцать вспомогательных, которые необходимо заполнять только при определенных обстоятельствах.
Форма окна сформирована из закладок: три главные — это система налогообложения, перечень патентов и настройка взносов страховых, и четырнадцать вспомогательных, которые необходимо заполнять только при определенных обстоятельствах. Чаще всего это настройки печатных форм бумаг, которые можно изменить в будущем при работе с программой.

На вкладке «Патенты» потребуется перейти по ссылке «Перечень патентов» и посредством клавиши «Создать» ввести все используемые вами патенты. Строчка «Наименование» не должна совпадать с точным наименованием деятельности по патенту, достаточно вписать понятное вам название.

Номер, день выдачи, период действия и остальные важные параметры вводятся из данных патента. Если у вас несколько патентов, то на каждый из них потребуется заполнить отдельное окошко. В окне с перечень патентов при помощи клавиши «Заявление» есть возможность введения и последующей распечатки заявок на получение патента, об утрате правомочий на него или о прекращении работы по патенту.

Можно считать этот функционал удобным, так как срок патента может составлять от одного до двенадцати месяцев.

Естественно, по завершению срока надо или подавать новую заявку, или менять режим. Снова перейдем к настройке налогов и отчетности, закрыв окошко со списком патентов. На вкладке «Страхового типа взносы» часть флагов стоит по умолчанию, так как того требует закон.

При использовании ПСН индивидуальные предприниматели должны выплачивать страховые сборы в ПФР и ФФОМС.

Но бизнесмен вправе добровольным образом вступить в правовые отношения по обязательному соц.

страхованию, для дальнейшего получения гос. пособий. После выполнения всех вышеперечисленных манипуляций можно начать вести учет. При вводе определенных операций, к примеру, при вводе документации «Поступление на РС» в разделе «Банковская организация и касса» — «Выписки из банка» требуется заполнять вид деятельности по патенту для учёта доходности.

Согласно ст. 346.53 НК РФ, налогоплательщики обязаны производить учёт доходов от реализации в книжки учёта доходов ИП. В разделе «Отчёты» установлено автоматического типа создание книги доходов по патенту, а еще присутствует помощник заполнения 3-НДФЛ.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

1С:Бухгалтерия 8.

Новое в версии 3.0.87

Добавлена возможность заполнения заявления на получение патента по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 11.12.2020 № Форма применяется с 15.12.2020. Срок подачи заявления в 2020 году продлен до 31.12.2020 (Письмо ФНС России от 09.12.2020 № Простой интерфейс: меню

«Налоги — Настройки налогов и отчетов — Патенты — Заявление на получение патента»

. Полный интерфейс: меню

«Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Настройка налогов и отчетов — Патенты — Заявление на получение патента»

.

Добавлена возможность уменьшения налога ПСН на расходы на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности с 2021 года (Федеральный закон ). При совмещении ПСН с другими системами налогообложения (НДФЛ или УСН) расходы распределяются пропорционально доходам.

Расчет сумм расходов, уменьшающих ПСН, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.

Расчет долей доходов за 1 квартал 2021 г. Расчет доли по страховым взносам на примере страховых взносов на ОПС за январь 2021 г.

Простой интерфейс: меню

«Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ПСН»

. Полный интерфейс: меню

«Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ПСН»

. Добавлена возможность указать в способе учета зарплаты, к какому виду деятельности он относится.

Расходы на зарплату сотрудника будут включаться в затраты по указанному виду деятельности.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Ещё — Другие настройки — Параметры учета — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты»

.

Полный интерфейс: меню

«Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты»

. Если предприниматель одновременно с деятельностью по основной системе налогообложения ведет деятельность на патенте, зарплата и страховые взносы сотрудников, занятых во всех видах деятельности, автоматически распределяются при проведении документа «Начисление зарплаты». Сотрудник считается занятым во всех видах деятельности, если в назначенном ему способе учета зарплаты переключатель «Учет затрат организации» установлен в положении «По разным видам деятельности».

Расходы распределяются пропорционально доле доходов, которые включены в книги учета доходов за месяц. Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Начисления». Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления».

Добавлена возможность использования ККТ без изменения системы налогообложения в настройках ККТ при переходе с уплаты ЕНВД на НДФЛ или налог на прибыль, если используется фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев (Письмо ФНС России ). При использовании фискального накопителя со сроком действия 13 месяцев или при переходе с уплаты ЕНВД не на НДФЛ или налог на прибыль необходимо перерегистрировать ККТ, изменив используемую систему налогообложения.

Простой интерфейс: меню «Настройки — Подключаемое оборудование».

Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Настройки программы — Подключаемое оборудование»

.

Из списка задач организации исключена подготовка деклараций по транспортному и земельному налогам начиная с отчета за 2020 год (Федеральный закон ). Расчет суммы налога по итогам года выполняется при проведении регламентных операций по закрытию месяца.

Также налог можно рассчитать в задаче по сроку уплаты налога. Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Задачи организации». Полный интерфейс: меню «Главное — Задачи — Задачи организации».

Изменен порядок определения срока уплаты земельного налога в задачах организации. Сроки уплаты налога и авансовых платежей для организаций с 2021 года устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а не законодательными актами по месту нахождения земельных участков. При этом авансовые платежи уплачиваются, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (Федеральный закон ).

Простой интерфейс: меню

«Налоги — Настройки налогов и отчетов — Земельный налог»

. Полный интерфейс: меню

«Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Настройки налогов и отчетов — Земельный налог»

. Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Задачи организации».

Полный интерфейс: меню «Главное — Задачи — Задачи организации». Изменен порядок определения срока уплаты транспортного налога в задачах организации.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей для организаций с 2021 года устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а не региональными законами. При этом авансовые платежи уплачиваются, если они не отменены региональным законом (Федеральный закон ).

Простой интерфейс: меню «Налоги — Настройки налогов и отчетов — Транспортный налог». Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Настройки налогов и отчетов — Транспортный налог». Простой интерфейс: меню «Начальная страница — Задачи организации». Полный интерфейс: меню «Главное — Задачи — Задачи организации».

Полный интерфейс: меню «Главное — Задачи — Задачи организации». Добавлена возможность получения извещений ФСС о предоставлении недостающих документов или сведений для прямой выплаты пособий. Для получения извещений достаточно подключения к 1С-Отчетности.

Подтверждение о получении извещения необходимо отправить в течение 1 рабочего дня со дня его получения. Если не отправить подтверждение в течение 3 рабочих дней после этого срока, ФСС направит такое извещение заказным письмом (Постановление Правительства РФ ). Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Ещё — Извещения ФСС».

Полный интерфейс: меню

«Зарплата и кадры — Страховые взносы — Извещения ФСС»

.

Добавлена возможность передачи сотруднику при увольнении формы СТД-Р в электронном виде по формату ПФР. Для оформления необходима усиленная квалифицированная электронная подпись ( Минтруда России от 20.01.2020 № 23н). Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Обмен электронными документами — Электронная подпись и шифрование»

.

Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Обмен электронными документами — Электронная подпись и шифрование»

.

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Электронные трудовые книжки». Полный интерфейс: меню

«Зарплата и кадры — Кадры — Электронные трудовые книжки»

. В расчете по страховым взносам данные по дополнительному тарифу за вредные условия труда при применении пониженного тарифа страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства полностью включаются в раздел по основному тарифу (код 01).

Такой способ заполнения применяется начиная с отчета за 1 квартал 2021 года. Простой интерфейс: меню

«Бухгалтерия — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — Расчет по страховым взносам»

. Полный интерфейс: меню

«Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — Расчет по страховым взносам»

.

Добавлена возможность провести документ из отчета о связанных документах, отменить его проведение, пометить на удаление и снять пометку.

Также добавлена возможность поиска данных в отчете. Добавлена возможность сохранения печатных форм документов в формате PDF/A, который используется для долгосрочного хранения электронных документов. Формат доступен при работе на платформе 8.3.16.

В групповом изменении реквизитов добавлена возможность сохранения и восстановления заданных отборов, изменения списка выбранных элементов. Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов»

. Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов»

.

В контактной информации справочников добавлена возможность автоматического обновления устаревших адресов по классификатору ФИАС и использования маски для номера телефона. Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Общие настройки — Контактная информация — Виды контактной информации»

. Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Общие настройки — Контактная информация — Виды контактной информации»

.

Добавлена возможность загрузки фотографий пользователей.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Пользователи»

. Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Пользователи»

. Добавлена возможность анализа прав доступа пользователей.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Анализ прав доступа»

. Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Анализ прав доступа»

. Добавлена возможность подключения собственного сервера системы взаимодействия.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Интернет поддержка и сервисы — Обсуждения — Подключить»

. Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Интернет поддержка и сервисы — Обсуждения — Подключить»

. Добавлена возможность обмена сообщениями между системой взаимодействия и внешними мессенджерами.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Интернет поддержка и сервисы — Обсуждения — Сообщения из других программ»

.

Полный интерфейс: меню

«Администрирование — Интернет поддержка и сервисы — Обсуждения — Сообщения из других программ»

. Добавлена возможность подбора участников обсуждения в системе взаимодействия. Добавлена возможность блокирования недействительных пользователей в системе взаимодействия.

Простой интерфейс: меню

«Настройки — Другие настройки — Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Пользователи»

.

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Настройки пользователей и прав — Пользователи — Пользователи».

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

  1. декларация о количестве выпущенных в обращение на территории Российской Федерации товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории Российской Федерации (утверждена Постановлением Правительства РФ , с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 25.07.2018 № 868).

Для формы статистики (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда» (ОКУД 0606004) в редакции приказа Росстата от 24.07.2020 № 412 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 26.08.2020.

Для формы статистики «Сведения о воспроизводстве лесов и лесоразведении» (ОКУД 0609040) в редакции приказа Росстата от 21.07.2020 № 399 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 03.11.2020. Для формы статистики «Сведения о работе автобусов по маршрутам регулярных перевозок» (ОКУД 0615055) в редакции приказа Росстата от 22.09.2017 № 621 (с изменениями — приказ Росстата от 16.07.2020 № 390) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 03.12.2020.
Для формы статистики

«Сведения о работе автобусов по маршрутам регулярных перевозок»

(ОКУД 0615055) в редакции приказа Росстата от 22.09.2017 № 621 (с изменениями — приказ Росстата от 16.07.2020 № 390) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 03.12.2020. Для формы статистики № 7-травматизм

«Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях»

(ОКУД 0609304) в редакции приказа Росстата от 22.06.2020 № 326 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 04.12.2020.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст.

346.43 НК РФ). Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п.

2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения.

Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1.

Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем.

При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп.

19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). 3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.

4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп.

1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб.

(п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год. Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425). Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз.

Зависит от видов деятельности. Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб.

x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб.

x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма ПСП=ПВД*С, Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах. Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С. Патент выдается предпринимателю на определенный срок.

При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев.

Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.

Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца.

Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052. То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца. Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой.

Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент.

А именно: 1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя. Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям: 1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн.

рублей; 2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ). До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции.

Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН. Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения. Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст.

346.45 НК РФ). Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги.

Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен. В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности: — о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3; — о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения. Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН. В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например: 1.

с ЕНВД, 2. с УСН; 3. с общей системой налогообложения. ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п.

6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения. При совмещении режимов есть некоторые особенности.

Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во «вмененных» видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации.

При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С 2017 г.

предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл.

26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772). Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

  1. на 2017 год составляет 150 млн. руб.
  2. на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);

(письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124). Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей.

ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в «патентной» деятельности.

Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период. А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен.

Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ. ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно: 1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.

21 НК РФ, за исключением случаев: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ 2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.

7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). Т.е.

ИП не освобождаются от уплаты «кадастрового» налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в «патентной» деятельности или нет. «» : Теги:

  1. , профессиональный бухгалтер (член ИПБ), финансовый директор, налоговый консультант (член Палаты налоговых консультантов)

Как ИП вести книгу учета доходов на патенте

С Светлана Не совсем понятна дата отражения сумм по эквайрингу.

Одни говорят, что отражается датой зачисления банком на счет, другие, что в момент списания с карточки покупателя. 10 Ответить Мария Луценко , эквайринг можно учитывать одним суммарным поступлением в день, когда банк перечислит деньги на счёт 🙂 2 Ответить С Светлана , сегодня покупатель в магазине расплатился картой и с его банковского счета снялась сумма покупки, выдан кассовый чек. В книге доходов отражается по первичным документам.

Что первичней кассовый чек или выписка банка? В статье: «В книге доходов следует указать дату выдачи кассового чека независимо от того, в какой день банк зачислит выручку на счёт. Но только в случае, если расчёт за товар произведён, покупателю выдан чек, и деньги списались с его счёта.» Вы же пишете, что дата зачисления банком на счет.

Противоречие, однако. 0 Ответить Елизавета Кобрина , добрый день! Буквально только что скорректировали статью. Как вы верно отметили, по этому вопросу позиция у экспертов неоднозначная.

Есть письмо Минфина от 2009 года для УСН (на котором кассовый метод признания доходов), в нём сказано, что записывать нужно в день поступления на счет. Но многие эксперты контура считают, что оно уже устарело и его в принципе нельзя экстраполировать на патент, поэтому логичнее исходить из ст. 346.53 НК РФ, в которой сказано, что для дохода в денежной форме датой получения признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счёт в банке или на счета третьих лиц по поручению ИП.

Речь именно о выплате и перечислении на счет, а не о получении денег.Эксперт сайта «Бухонлайн» Александра Кривошеева на подобный вопрос отвечала тут — 1 Ответить С Светлана , спасибо за ответ. Мне налоговый инспектор посоветовал))) эквайринг тоже в книгу вносить датой пробития чека по отчету за смену, но это было сказано устно, сами понимаете.

0 Ответить Ж Жека Делать больше нехрен,каждый кассовый чек вносить. захотять оштрафовать так найдут все равно к чему придраться.

48 Ответить Мария Луценко , это не обязательно, можно заносить и общее поступление за день, за неделю или за месяц. 0 Ответить С Светлана , это как это?

0 Ответить О Ольга Я так понимаю записываем каждый пробитый чек в доход(если только торговля) но в кассах автоматически ведется этот учет в электронном виде,получается по запросу налоговой выставляешь период и предоставляешь им в электроном виде. зачем распечатывать и прошивать? 15 Ответить Мария Луценко , не обязательно записывать в КУДиР каждый чек, можно суммарную выручку за день, за неделю или за месяц.

Но лучше за день! 1 Ответить Е Елена у меня три патента.

мне три книги заводить? 2 Ответить Вд Всё делают только для людей , 10 Ответить Мария Луценко , можно одну, но возможно для вашего управленческого учёта будет удобнее три 🙂 0 Ответить С Светлана , да 1 Ответить А Анна Вообще-то ввели онлайн кассы где все это отражается, все чеки. Помимо этого, когда мы подключали эту кассу специалист нам сказал, что необходимо только закрыть смену в конце дня, хранить чеки не надо.

На фига тогда эти кассы нужны, если надо ещё и книгу вести.я ещё посмотрю по законодательству не отменили ли эти книги в связи с вводом онлайн касс.

Что-то меня терзают смутные сомнения 27 Ответить Мария Луценко , книгу точно не отменили, но и заносить каждый чек в неё тоже не нужно.

Можно суммарную выручку за день, за неделю или за месяц. Но лучше за день! 0 Ответить А Александр , а каким документом можно подтвердить месячную выручку или недельную? А по факту я с кассы могу хоть за год распечатать все пробитые чеки, но разговор не об этом сейчас.

0 Ответить М Максим Вод вопрос мне работать и деньги зарабатывать и отбивать долги и оборудование или вод этой хуе.ой заниматся.

Вод интересно некоторые вообще ничего не ведут не платят и не отчитываются. и смеются над нами как над идиотами. а мы слишком честные получается,.??

Я знаю комерсов которые по 100 фур мес товара продают за нал. Ни чеков ни касс. Получается честных вы добиваете вод этой хернёй а не честные серые и чёрные вооще кайфуют.

Вод как наведёте порядок тогда и будем разговаривать.

Я если честно вообще не понимаю -оплатил патент и что???

30 Ответить А Александр , ВОТ! А так правильно говорите, особенно чёрные вообще без каких-либо документов и касс работают, они даже адрес налоговой не знают(( 6 Ответить С Сергей , что вам делать? Учить русский язык. 1 Ответить Ю Юлия , ему не только русский надо подучить, но и подумать о том, что если у него нет денег штрафы платить, то надо, блин запариться.

Да-да, кто-то работает без кассы, значит, есть деньги откупиться. Мозга у товарища не хватает додуматься до этого.

Не хочет вести — пусть дает взятки и не вопит по углам как таракан паршивый. 0 Ответить З Зося Создаётся впечатление что законы прописывают полные дебилы совместно с шизой.Не в тех карманах считают.Мы семьёй проработали 25 лет,оба инвалиды,прошли через все.но сейчас.слов цензурных нет 29 Ответить А Александр , вы 25 лет проработали, и у вас только сейчас такое мнение создаётся???

Очень странно. Я в 2006 открыл ИП, и уже через год понял, что каждый день депутаты пытаются придумать, как отиметь предпринимателя по новому, чтоб он перестал вообще чему-то удивляться. У депутатов схема: по телевизору говорим, что помогаем, а по факту натягиваем предпринимателя ещё сильнее.

18 Ответить Лз Лучше заплатить штраф чем заморачиваться этой хрен Лучше заплатить штраф чем заморачиваться этой хренью 8 Ответить Э Эльвира Уже так все надоело, купите, сдайте, отчитайтесь, заведите. А когда я могу работать, развиваться?

12 Ответить Как в книге отразить одной записью выручку за неделю или месяц? я не понял. 0 Ответить Елизавета Кобрина , добрый день! Никак, так сделать нельзя. В статье мы говорим, что можно заполнять книгу раз в неделю — имеем в виду сделать записи за каждый день на основании отчета о закрытии смены или другого первичного документа.

Реже это делать вообще не советуем, потому что есть риск, что придет налоговая с проверкой и книгу придется заполнять срочно 0 Ответить какой штраф ИП за отсутствие книги ? 1 Ответить Н Наталья , от 10000 0 Ответить Я Яна Если я выставляю счет клиенту за ремонт автотранспорта например на 60000руб., где только 20000 это стоимость работы, а остальные средства идут на приобретение запчастей, все это указано в договоре, какую сумму указывать в КУДиР при поступлении всей суммы на расчетный счет? 4 Ответить РФ Роман Филатов Вопрос а если две кассы стоит .

Как лучше делать запись Выручка налички по каждой кассе на основании z отчета или можно писать суммарную выручку и в описании ставить два номера z отчета? 0 Ответить АИ Аниса Ибрагимова непонятно как учитывать безналичное поступление от организаций на р/счет?

и если в товарной накладной были и продукты и быт.химия( а у нас на два торговых зала- два патента) то как вести учет б/н поступления по одной платежке? 0 Ответить АИ Аниса Ибрагимова и еще вопрос: записывать общую выручку по итогам z отчета и еще отдельно поступления от эквайринга на счет? а это не будет задвоением? ведь выручка на итого уже содержит и нал и безнал?

0 Ответить Н Наталья Все чеки по онлайн кассе идут в налоговую, зачем дублировать это ещё и на бумажном носителе?

Можно подумать кто-то будет их штудировать. 3 Ответить И Ирина Какую сумму указывать, если у меня половина оплаты уходит на топливо (грузоперевозки)? 0 Ответить В Виктория Добрый день!

С поступлениями более-менее всё понятно, а вот что делать с возвратами? Как их учитывать? и особенно, если возврат по эквайрингу. Мы же банку физически не возвращаем деньги — они их вычитают из поступления по эквару за текущий день.

Т.е. надо указать полную сумму, которая пробита по эквару, но при этом от банка мы её не получим. Как быть? Помогите, пожалуйста, разобраться. 0 Ответить АИ Здравствуйте, разъясните пожалуйста возникший вопрос:В книгу доходов заносится отчет о закрытии смены с итоговой выручкой.На чеке ККТ этот чек имеет порядковый номер, в личном кабинете кассы этот же чек имеет совсем другой номер.Получается несоответствие порядковых номеров.Во время проверки ИФНС на что будет опираться ,на информацию из личного кабинета ККТ или бумажные чеки, которые возможно будут утеряны.

0 Ответить ВГ Владимир Голубев Как же достали эти плодящиеся год от года чиновники, контролеры, фискалы и прочие работники! Куча советов, требований, неувязок и угроз штрафовать за каждую мелочь!

Воруют в стране миллиардами и почти ничего. Причем, воруют при соучастии зависимых бухгалтеров, кассиров, среднего звена, которым и пикнуть нельзя. А мелким ипушникам приходится крутиться и постигать науку выживать какими-то урывками, по слухам, крупицам чужого опыта.

А почему бы требователям законности на практике не показывать как и что надо делать?

Показать пусть условный, но приближенный к реальности отчет, книгу, справку или иной документ. Глядишь, и бедный ипушник сам смекнет, что и как надо сделать, где какие свои цифирки проставит и нервы мотать не будет.

Ведь очень часто меняются инструкции и законы и сами-то законники признают, что некоторые требования спорны, а то и вовсе абсурдны!

Надоело все! Нет стабильности!

3 Ответить ММ Муравьев Михаил Вапрос: Что вписывать в эту сказочную книгу если весь 1й квартал в связи с божественными погодными явлениями не работал ?!

Что вписать: доход 0 каждый день или как ?! 1 Ответить Е Ева , ничего не писать, только фактический приход ден средств 0 Ответить Е Евшений Здравствуйте, а как отображать расходы в книге? 1 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте!

На патенте не нужно вести учет расходов. Форма книги этого тоже не предусматривает 1 Ответить Е Ева Подскажите, пожалуйста, нумерацию ведём одну с начала года и до самого конца или каждый квартал начинаем заново? 0 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте!

Нумерация одна в течение всего срока действия патента 1 Ответить В Валерий ИП на ПСН. Касса- он-лайн. Z-отчеты каждый рабочий день подклеиваются в Книгу.

Достаточно ли такой Книги для отчета по доходам (первичный документ)? 0 Ответить Елизавета Кобрина , здравствуйте! Должна быть книга по форме из Приложения № 3 приказа Минфина от 22.10.2012 № 135н.

1 Ответить О Ольга У меня на отчетных чеках с онл.кассы»Атол»не печатает номер,просто отчет о состоянии счетчиков ккт с гашенинм. Так и записывать ? Или номер смены записывать? И безнал отдельной строой писать?

0 Ответить Л Лидия Вопрос такой, отражать ли в книге доходов сумму долга клиента за 2020 год, которая пришла в 2021 году на расчетный счет? У меня ведь патент только с 2021 года, в прошлом году было ЕНВД. 0 Ответить Л Людмила Вопрос: ИП имеет два патента на розничную продажу и на общепит, Численность штата 14 человек.

При уменьшении стоимости патентов на отчисления в ПФР и т.д.

какую сумму указать, 1/2 часть отчислений или только по одному патенту уменьшить?

0 Ответить А Александр А у меня онлайн касса в ремонте уже месяц,не могут плату найти и как быть 0 Ответить И Инна Могу ли я написать «отчет о закрытии смены».Или надо помечать отдельно наличный доход и отдельно безналичный?Если все покупки пробиваются через кассу.

0 Ответить М Маэстро Здравствуйте!

У меня патент до 31.05, эквайринг банк проводит на следующий день.

Я вношу в КУД п/п, такой вопрос, если банк проводит средства 01.06 вносить ли их в этот патент, или уже на следующий перенести? 0 Ответить М И ЕЩЁ 2 КОММЕНТАРИЯ

Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 мая 2016 г.А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант Если предприниматель переходит с ПСН на другую систему налогообложения, то перед ним может встать вопрос: правомерно ли считать «патентными» доходы, относящиеся к деятельности на ПСН (например, оплату проданных в период действия патента товаров), но поступившие уже после того, как ИП стал применять в отношении этой деятельности иной режим налогообложения?

Возможна и обратная ситуация: дебиторская задолженность образовалась во время применения ОСН/УСН, а погасили ее вам, когда по этому виду деятельности применялась ПСН. Как быть в таком случае? Из буквального прочтения положений НК РФ можно сделать вывод, что доходы, поступившие после окончания срока действия патента, облагаются налогами по ОСН либо УСН (если ранее ИП подавал заявление о переходе на упрощенку). Ведь доход на ПСН признается кассовым методом и отражается в книге учета доходов; на дату:

  1. получения дохода в натуральной форме;
  2. поступления денег в кассу или на счет ИП в банке либо перечисления денег по его поручению на счета третьих лиц;
  3. получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности предпринимателю иным способом.

Ателье может работать и на ПСН.

А вот если оно перепрофилируется и будет заниматься пошивом игрушек, то режим налогообложения придется менять Получается, что деньги, поступившие после окончания срока действия патента, уже нельзя признать доходом от патентной деятельности.

И именно такого мнения придерживается Минфин, . А вот для судей не все так однозначно. Нам известен спор, в котором судьи пришли к выводу, что деньги, пусть даже поступившие на счет ИП после окончания срока действия патента и в отсутствие раздельного учета, но определенно связанные с ведением «патентной» деятельности, не могут формировать базу по иной системе налогообложения.

Судьи мотивировали это тем, что стоимость патента не зависит от фактически полученного ИП дохода. И когда бы ни поступила плата за «патентные» услуги, налог с этого дохода следует считать уплаченным в рамках ПСН. А тот факт, что дебиторская задолженность относилась именно к деятельности по оказанию услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства, и эта деятельность велась предпринимателем исключительно в рамках ПСН, инспекцией не оспаривался.

Нужно отметить, что раньше подобной точки зрения придерживался и сам Минфин: если право собственности на товары (работы, услуги) перешло к покупателю (заказчику) в период применения ПСН, то для целей иного налогового режима не учитываются ни доходы, ни расходы по этим сделкам. Даже если деньги поступили уже после окончания срока действия патента, когда предприниматель перешел на упрощенку. Такую позицию Минфин занимал и в отношении дебиторской задолженности по деятельности на ЕНВД, погашенной уже в период применения УСН.

(Есть и старое судебное решение в пользу такого подхода.) Минфин отмечал также, что при определении базы по упрощенке нельзя учесть расходы на покупку товаров, приобретенных во время применения ЕНВД.

А вот если эти товары были проданы в период применения УСН, то доходы должны учитываться как «упрощенные». На наш взгляд, прежняя позиция Минфина ближе к истине с экономической точки зрения. Иначе получается, что предприниматель вынужден заплатить налог по УСН или «общережимные» налоги с тех же доходов, налогообложение которых предусматривалось в рамках ПСН, то есть будет иметь место двойное налогообложение.

И хотя арбитражная практика по таким спорам пока не сложилась, имеет смысл отстаивать это мнение, шансы на успех есть.

В такой ситуации важно понимать, что именно происходит.

Например, в 2015 г. вы сдавали недвижимость в аренду и отчитывались по упрощенке, а с 2016 г. перешли по этой деятельности на ПСН.

При этом вы не отказались от применения УСН, то есть не подали в срок не позднее 15 января 2016 г. в ИФНС уведомление по форме № 26.2-3; .

Тогда, если в январе арендаторы погасили вам задолженность за 2015 г., эти доходы нужно включить в базу по упрощенке. Но, разумеется, не задним числом, а как «упрощенные» доходы 2016 г., поскольку доходы на УСН учитываются кассовым методом и совмещение ПСН и УСН законом не запрещено. Тот факт, что деятельность, облагаемая налогом по УСН, не ведется, не освобождает вас от обязанности сдать нулевую декларацию по упрощенке по итогам года.

Если же вы, перейдя на патент, отказались от УСН, то плательщиком «упрощенного» налога вы уже не признаетесь. Но, по мнению Минфина, рассматривать погашенную дебиторскую задолженность как доходы, облагаемые налогом при ПСН, также не можете. То есть с этих поступлений нужно уплатить НДФЛ, , .

Отметим, что в разъяснениях ведомства ни слова не говорится о том, что в рассматриваемых случаях предприниматель отказался от применения УСН.

Однако иначе трактовать их, на наш взгляд, неверно, поскольку общий режим налогообложения и упрощенка не могут применяться одновременно. Допустим, вы не отказывались от упрощенки, а просто перешли по этому виду деятельности на ПСН, но налоговики требуют уплатить НДФЛ с погашенной дебиторской задолженности, которая образовалась до перехода на ПСН. Как мы уже выяснили, это неправомерно.

Поэтому вы можете отстаивать одну из следующих позиций:

  1. доходы считаются «патентными», так как поступили в период применения ПСН и относятся к виду деятельности, в отношении которого в этот момент применяется патент. А значит, в соответствии с кассовым методом должны быть отражены в книге учета доходов, которая ведется по этому патенту. Такой подход, безусловно, выгоднее для предпринимателя, но риск проигрыша в суде выше. К сожалению, нам неизвестно о наличии судебной практики по этому вопросу.
  2. доходы облагаются налогом по УСН. Шансы высоки, поскольку и ОСН, и УСН применяются в отношении всей деятельности плательщика. И даже если вы временно не ведете бизнес, доходы от которого облагаются налогом по упрощенке, это не означает, что поступления от предпринимательской деятельности должны облагаться в рамках ОСН;

*** Конечно, самый беспроблемный вариант — когда плата за товары (работы, услуги), реализованные в рамках ПСН, поступает в период действия патента. Но если это не получилось, не отчаивайтесь.

Если сумма погашенной дебиторской задолженности значительная и для вас важно не платить с нее налоги в рамках УСН или ОСН, то и не делайте этого.

При возникновении претензий оспаривайте позицию налоговиков, ссылаясь на Минфин.

В любом случае у вас будет шанс избавиться от начисления пеней и штрафа за неуплату налога, так как вы руководствовались официальными разъяснениями финансового ведомства, ; ; ; .


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх