Главная - Другое - Можно ли компании получить займ от нерезидента

Можно ли компании получить займ от нерезидента


Можно ли компании получить займ от нерезидента

Валютные займы между резидентами и нерезидентами не ограничиваются

Марина Игнащенко, директор ЗАО «Аудиторское Агентство «Люди Дела — Москва» Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анастасии (г. Смоленск)Наша организация — ООО хотела бы заключить договор беспроцентного займа с юрид.лицом-нерезидентом (Китай) в долларах США.

Есть ли какие-то ограничения по данным договорам? Необходимо ли получать какие-либо разрешения на заключение таких договоров и где-либо их регистрировать? Не будет ли являться данный договор беспроцентного займа с нерезидентом-безвозмездной иностранной помощью? Какие обязанности по налогам возникнут в данном случае?

Какие обязанности по налогам возникнут в данном случае? Какая отчетность? С такой ситуацией раньше не сталкивалась, поэтому очень рассчитываю на Ваш ответ. Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с получением займов, осуществляются без ограничений (за исключением валютных операций, предусмотренных ст.

6 Федерального закона № 173-ФЗ). Получать разрешение на их заключение, а также какая-либо регистрация таких договоров законодательством РФ не требуются. Предоставление беспроцентного займа производится на основании договора займа, заключенного в письменной форме, с прямым указанием в договоре условия о том, что заем является беспроцентным.

Так как договор беспроцентного займа заключается на возвратной основе, он не имеет отношения к безвозмездной помощи или дарению. Обратите внимание, так как данная операция является валютной, производить расчеты по ней необходимо с использованием банковского счета открытого в уполномоченном банке.

Кроме того, при превышении суммы договора 50 тыс. долл. США такой договор требует оформления паспорта сделки (п. 5.1.5 и 5.2 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И). Что касается налогов, то обязанности по начислению и уплате НДС в случае получения и возврата беспроцентного займа не возникает. Средства, полученные и возвращенные по договору займа, не являются доходами и, соответственно, расходами по налогу на прибыль (пп.

Средства, полученные и возвращенные по договору займа, не являются доходами и, соответственно, расходами по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст.

270 НК РФ). Если вы применяете метод начисления, то в целях налогового учета сумма полученного в иностранной валюте займа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату получения займа, на последнее число текущего месяца или на дату погашения займа (если она наступила раньше) (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Возникающие при этом курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов на последнее число текущего месяца (п.

11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ). При отражении в бухгалтерском учете информации о полученном займе следует руководствоваться нормами ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»: основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком в составе кредиторской задолженности, а ее возврат — как уменьшение (погашение) соответствующей кредиторской задолженности.

При получении и возврате суммы займа организация-заемщик не признает в бухгалтерском учете доходов и расходов (п.

п. 2, 5 ПБУ 15/2008, п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).Получить персональную консультацию Марины Игнащенко в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

«» : Теги:

  1. , аттестованный аудитор, директор ЗАО «Аудиторского агентства

Наличные расчеты с нерезидентом (займ, дивиденды, взнос)

»

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.Для начала стоит разделить два похожих, на первый взгляд, понятия: «налоговый нерезидент» и «валютный нерезидент».

Ведь в статье речь пойдет именно о валютном нерезиденте.Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое фактически находилось на территории России в совокупности менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). В отличие от налогового резидентства, понятие «валютного резидента» связано не с количеством дней пребывания иностранца в РФ в данном году, а с наличием вида на жительство.Валютные резиденты — это (ст. 1 ФЗ №173-ФЗ):

  1. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  2. юридические лица, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных О международных компаниях».
  3. физические лица, являющиеся гражданами,

С этой терминологией разобрались.

Еще немного терпения. Обязательно нужно определить наличные расчеты.При начислении налоговых выплат на прибыль расходы заемщика в виде процентов относятся к разряду внереализационных расходов.

К числу расходов можно отнести лишь те процентные суммы, которые были начислены за реальное время пользования кредитными средствами.Точная дата признания денежных затрат плательщика в виде оплачиваемых процентов по займу находится в зависимости от того, по какому методу определяет плательщик свои расходы и доходы.При использовании кассового метода проценты по кредиту причисляются к разряду внереализационных средств к моменту полного погашения задолженности.Если же расходы или доходы определяются методом начисления, проценты должны быть включены в налоговую базу во всех случаях. Расходы у заемщика в качестве процентов, которые начисляются согласно договору по выплате займа, могут быть начислены на конец периода налогообложения либо на день полного погашения всех долговых обязательств.Проценты по подобным выплатам облагаются налогами в строго лимитированных суммах. Все проценты, которые были сверх установленной нормы, не входят в базу налогообложения.Если речь идет о валютном кредите, процентная ставка, подлежащая налогообложению, не превышает 15% годовых.Наличные расчеты — вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства.

Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одной стороны сделки к другой в качестве исполнения обязательства. Сторонами сделки могут выступать как физические, так и юридические лица.Валютное законодательство регулирует ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он содержит полный перечень операций, разрешенных для проведения с нерезидентами (ст.

14 ФЗ № 173-ФЗ):

  1. по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам — нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС;
  2. Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, с представителями или сотрудниками представительств;
  3. Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами — нерезидентами, а также с физическими лицами — резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
  4. за обслуживание воздушных судов юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
  5. за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;
  6. расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
  7. расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  8. при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами — резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Кроме того, для юридических лиц существуют требования к операциям с нерезидентами:

  • при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки (вернуть деньги на счет в банке РФ).
  • организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции;
  • расчеты должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России, а также переводами электронных денежных средств;

Теперь, когда разобрали термины и требования, перейдем непосредственно к кейсу.Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев.

Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет.

Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье

«Справочник кодов видов валютных операций (2019 — 2020)»

.Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.Источники: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗБолее полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.Вернемся к нашей ситуации, описанной в самом начале.

В случае, если учредитель-нерезидент (или любой другой нерезидент физ.

лицо) предоставляет обществу заем путем внесения наличности на расчетный счет общества, данное действие будет являться нарушением валютного законодательства.

При этом не важно, каким образом займодавец внес наличность: через банкомат, с помощью операциониста в банке или внес в кассу общества.Еще раз — расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).За внесение нерезидентом займа наличными на расчетный счет организации компании грозит штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100% (полного) размера суммы незаконной валютной операции (ст.

15.25 КоАП РФ).Для того, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации.

Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

  1. внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
  2. уплаты комиссионного вознаграждения банкам.
  3. кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
  4. покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
  5. приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
  6. получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;

Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте.

В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств.

При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств.

Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.Подробнее об этой ставке читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».Внесение денежных средств в уставный капитал является валютной операцией. И снова — расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В связи с этим взнос в уставный капитал путем внесения наличных на расчетный счет в банке или в кассу организации запрещен.И да, верно!

За данное нарушение компании грозит такой же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (полного) размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).По аналогии с решением ситуации, связанной с договором займа, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

Контролируемые сделки подлежат проверке ФНС на предмет наличия или отсутствия намерений участников соответствующих сделок уклониться от налогов (уменьшить их) посредством необоснованных манипуляций с ценами на товары и услуги, являющиеся предметом заключения соглашений. Так, уменьшив цену в контракте, плательщик может снизить налоговую базу, а увеличив — повысить базу для исчисления вычетов по НДС и завышения расходов. Данные действия — противозаконны.

Контролируемыми в общем случае считаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым (п. 1 ст. 105.14 НК РФ). При этом к зависимым в целях определения контролируемости сделок относятся фирмы, соответствующие критериям, указанным в ст.

105.1 НК РФ, а для целей признания сделок между ними контролируемыми ст. 105.Приравниваться к контролируемым могут сделки, в которых участвуют «ненужные» посредники, сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли и некоторые другие. Кроме того, суд может признать сделку контролируемой по заявлению ФНС (п.

10 ст. 105.14 НК РФ).Субъектами контролируемых сделок в различных сочетаниях могут быть взаимозависимые или приравненные к таковым:

  1. налоговые резиденты и нерезиденты РФ;
  2. иностранные фирмы.
  3. российские фирмы;

Стоит отметить, что субъектами контроля со стороны ФНС (на предмет тех же нарушений, о которых мы сказали в начале статьи) могут быть, теоретически, не только взаимозависимые, но и любые другие лица, давшие повод налоговикам обратить на себя внимание, — например, осуществив необоснованное занижение или завышение цен в контрактах (письмо ФНС от 02.11.Наши специалисты разработали для вас специальную таблицу, в которой подробно раскрыты основания для отнесения тех или иных категорий участников правоотношений в бизнесе (налоговых резидентов РФ, нерезидентов РФ, взаимозависимых, приравненных к зависимым лиц) к субъектам контролируемых сделок. В данной адаптированной для контролируемых сделок таблице — критерии 2020 года, которые владелец бизнеса может использовать для оценки своих контрактов на предмет проявления к ним дополнительного интереса со стороны ФНС.

Субъекты сделок Какая сделка может рассматриваться на предмет контролируемости?

Критерии отнесения сделки к контролируемой Источники права, в совокупности устанавливающие порядок отнесения сделок к контролируемым Взаимозависимые лица, являющиеся резидентами РФ Любые сделки между такими лицами, если сумма доходов по ним за год превысит 1 млрд руб.

и выполняется одно из указанных в следующей графе условий

  1. стороны сделки применяют разные ставки по налогу на прибыль организаций (за исключением ставок, предусмотренных пп. 2-4 ст. 284 НК РФ) к прибыли от деятельности, в рамках которой заключена соответствующая сделка

Ст. 105.1 НК РФ;подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  1. хотя бы один из ее участников платит НДПИ по процентным ставкам и объект сделки — добытое полезное ископаемое

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 2 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  1. хотя бы одна из ее сторон — плательщик ЕСХН или ЕНВД, а в числе других лиц, являющихся сторонами сделки, есть один хозсубъект, не являющийся плательщиком ЕСХН или ЕНВД

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 3 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п.

3 ст. 105.14 НК РФ

  1. одна из сторон освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п. 3 ст. 105.14 НК РФ

  1. одна из ее сторон — фирма, осуществляющая добычу углеводородов на новых месторождениях в открытом море, и исчисляет налоги в соответствии со ст. 275.2 НК РФ

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 6 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п. 3 ст. 105.14 НК РФ;ст. 275.2 НК РФ

  1. хотя бы одна сторона сделки является исследовательским корпоративным или участником проекта по закону «Об инновационных научно-технологических центрах» от 29.07.2017 № 216-ФЗ, применяющими освобождение по НДС

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 8 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;п.

3 ст. 105.14 НК РФ

  1. хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Ст. 105.1 НК РФ;подп. 9 п. 2 ст. 105.14 НК РФп. 3 ст. 105.14 НК РФ

  1. хотя бы одна из сторон сделки является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, учитывающим при расчете налоговой базы по нему доходы (расходы) по такой сделке

Ст.

105.1 НК РФ;подп. 10 п. 2 ст. 105.14 НК РФп. 3 ст. 105.14 НК РФ Любые лица в сделках, приравненных к сделкам между взаимозависимыми лицами Сделки при участии посредников Сделки признаются контролируемыми, если:

  1. посредники, связывающие ее участников, не занимаются никакой деятельностью, кроме установления связи между участниками сделки, а также не несут рисков, связанных с выполнением обязательств по контракту;
  2. годовой оброт по таким слелкам превышает 60 млн руб.

П. 1 ст. 105.14 НК РФ;подп. 1 п.

1 ст. 105.14 НК РФ Сделки с товарами мировой биржевой торговли Сделки признаются контролируемыми, если:

  1. минеральные удобрения;
  2. алюминий и иные цветные металлы;
  3. ее участники осуществляют куплю-продажу таких товаров, как:
  4. алмазы и другие драгоценные камни;
  5. золото и иные драгметаллы;
  6. обороты по ним превышают 60 млн руб. в год
  7. сталь и иные черные металлы;
  8. нефть и нефтепродукты;

П. 3 ст. 105.14 НК РФ;подп. 2 п.

1 ст. 105.14 НК РФ;п. 5 ст. 105.14 НК РФ;п.

7 ст. 105.14 НК РФ;письма Минфина РФ от 19.02.2019 № 03-12-11/1/10545, от 19.03.2018 № 03-12-11/1/16985, от 03.10.2012 № 03-01-18/7-135, от 04.09.2015 № 03-01-11/51070 Сделки между лицами, одно из которых зарегистрировано или ведет деятельность в стране из списка, утвержденного приказом Минфина РФ от 13.11.2007 № 108н Сделки признаются контролируемыми, если обороты по ним превышают 60 млн. руб. в год Ст. 105.1 НК РФ;п.

3 ст. 105.14 НК РФ;подп. 3 п.

1 ст. 105.14 НК РФ;п. 7 ст. 105.14 НК РФ Любые лица, взаимозависимые (приравненные к взаимозависимым) с лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ Любые сделки между лицами, которые признаются взаимозависимыми в порядке ст.

105.1 НК РФ либо приравненными к взаимозависимым в порядке п. 1 ст. 105.14 НК РФ Сделки признаются контролируемыми, если обороты по ним превышают 60 млн. руб. в год П. 1 ст. 105.14 НК РФ;п.

3 ст. 105.14 НК РФ;письма Минфина РФ от 03.10.2012 № 03-01-18/7-135, от 04.09.2015 № 03-01-11/51070Письмо ФНС от 17.08.2017 № ЗН-4-17/ Предлагаем ознакомиться Обмен квартиры на квартиру главные особенности сделки ВНИМАНИЕ! ЕНВД с 2021 года прекращает свое действие на территориивсей России. Некоторые субъекты отказались от спецрежима уже в 2020 году.

Подробнее об отмене ЕНВД читайте здесь.Не признаются контролируемыми сделки, указанные в п. 4 ст. 105.14 НК РФ, в частности:

  1. между участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков;

Исключение — сделки с добытыми полезными ископаемыми, облагаемыми по ставке в процентах, а также сделки, доходы (расходы) по которым учитываются при расчете налоговой базы по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов.

  1. между лицами, которые одновременно:
  1. не имеют ОП в других субъектах РФ, за пределами РФ;
  2. не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие периоды);
  3. отсутствуют условия для признания сделок контролируемыми по критериям, установленным подп. 2-6 п. 2 ст. 105.14 НК РФ;
  4. не платят налог на прибыль в бюджеты других субъектов РФ;
  5. зарегистрированы в одном субъекте РФ;
  1. по предоставлению поручительств (гарантий), если все стороны — небанковские российские организации;
  2. по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами — резидентами РФ и др.

Рассмотрев то, какие установлены критерии для контролируемых сделок в 2020году, изучим такой аспект взаимоотношений налогоплательщиков и ФНС, как отчетность по соответствующим контрактам.В случае с дивидендами можно дать однозначный ответ: выплатить дивиденды учредителю-нерезиденту в наличной форме нельзя.Все расчеты по разрешенным валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке.

За исключением случаев, когда расчеты наличными организация вправе вести без банковского счета.Полный перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, мы рассмотрели ранее. Этот перечень является исчерпывающим. Выплата дивидендов к таким операциям не относится.При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период.

Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений.

То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.И снова ответ на вопрос – нет.

Иностранный гражданин, который временно пребывает в РФ и осуществляет при этом трудовую деятельность, признается иностранным работником. Иностранный работник не относится к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, а следовательно, в целях валютного законодательства признается валютным нерезидентом. Это значит, что выплачивать заработную плату сотруднику-нерезиденту в наличной форме запрещено.

Такую же однозначную позицию на этот счет высказывает и Минфин – Письмо от 29.08.2016 г. №ЗН-4-17/15799. Придерживается данной точки зрения и ФНС – Письмо от 29.08.2016 №ЗН-4-17/15799.За данное нарушение компании грозит все тот же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (однократного) размера суммы незаконной валютной операции.Все расчеты с сотрудниками-нерезидентами по заработной плате следует проводить с помощью расчетного счета компании и личных счетов сотрудников (например, банковских карт физического лица).При погашении кредита заемщик несет расходы не только в виде процентов, но и вынужден оплачивать услуги банков.

К примеру, это может быть открытие кредитной линии, оценка имеющегося предмета залога, вида ценных бумаг и ряд других статей расходов.При осуществлении расчета налогов на полученную прибыль учет кредитных расходов зависит от тех целей, на которые был взят кредит.В некоторых случаях заемные средства могут быть израсходованы и на другие цели.

К примеру, заемщик воспользовался кредитными средствами для того, чтобы предоставить займ своему контрагенту.

В этом случае затраты на банковские расходы не будут признаны экономически обоснованными и не могут отвечать этой статье расходов.Банк, выдающий кредитные средства заемщику, может брать плату за открытие кредитной линии.

Эта плата может быть фиксированной или же в виде увеличения процента по займу.C иностранными гражданами работает достаточно большое количество микрофинансовых организаций. Нерезиденту РФ можно воспользоваться услугами следующих компаний, которые представлены на нашем веб-сайте:

  1. Кредит 911 Online (0.60–3.40% в день);
  2. Visame (08–1% в день);
  3. Кредитный Заем (1.20–1.80% в день);
  4. Green Money (1.20–2.30% в день);
  5. Webbankir (20–1.90% в день);
  6. Веб Займ (1.55–2.17% в день), а также многие другие.
  7. Екапуста (1.70–2.10% в день);

Если у иностранца есть место работы (официальное) и регистрация, а деньги нужны не в срочном порядке, он может попытаться обратиться в банковское учреждение. Они предлагают суммы под небольшие проценты, однако, сроки рассмотрения заявки на кредитование более длительные.

Если же деньги нужны здесь и сейчас, тогда стоит обратиться в МФО в Москве.

Требования к сопровождающим документам зависят от размера суммы сделки: 1.

Если размер суммы сделки не превышает 200 тыс. руб. — достаточно сообщить банку код операции.2.

В случае, если сумма сделки от 200 тысяч до 3 миллионов рублей, то в банк необходимо предоставить договор, счет или акт.3.

При импортных операциях от 3 до 6 млн. рублей необходим договор для регистрации.4. Если сумма свыше 6 млн., то договор необходимо регистрировать и при импортных и при экспортных операциях.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Юридический консалтинг

Рублевый заем наличными от физлица — валютного нерезидента: о чем нужно помнить

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2012 г.М.Г. Суховская, юрист Временные финансовые трудности могут возникнуть у любой компании. Один из распространенных способов их преодоления — денежный заем.

Предоставить его может кто угодно, в том числе и иностранный гражданин, входящий, к примеру, в состав участников фирмы. Нередко заемные средства вносятся наличными рублями непосредственно в кассу организации, поскольку при выдаче займа:

  1. не нужно использовать ККТ, так как это не расчеты за товары (работы, услуги); . Достаточно лишь оформить приходник (форма № КО-1);
  2. не действует ограничение по расчету наличными деньгами.

Однако тем, кто время от времени получает наличные займы, пусть даже и в рублях, от иностранцев и других лиц, не являющихся валютными резидентами РФ, нужно помнить о некоторых нюансах. Напомним, что не являются валютными резидентами РФ, (далее — Закон № 173-ФЗ), в частности:

  1. иностранцы и лица без гражданства, временно проживающие или временно пребывающие в РФ;
  2. россияне, постоянно проживающие в другом государстве не менее года, в том числе имеющие соответствующий вид на жительство, а также временно пребывающие в иностранном государстве год и более по рабочей или учебной визе либо по совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года.

Однако если такой россиянин не признается в своем валютном нерезидентстве, узнать об этом самим практически невозможно.

НЮАНС 1. Несмотря на то что иностранец (нерезидент), находясь на территории РФ, передает в виде займа российской же организации (резиденту) валюту РФ (то есть рубли), это считается валютной операцией; . А по общему правилу все расчеты при валютных операциях организации-резиденты должны производить в безналичной форме — через банковские счета в уполномоченных банках.

В ряде случаев российские компании могут рассчитываться с иностранными гражданами наличными рублями без использования банковских счетов, например:

  1. при розничной купле-продаже товаров;
  2. при оказании иностранцу услуг, обычно предоставляемых населению, — транспортных, гостиничных и т. п.

Также не является нарушением валютного законодательства выплата иностранному работнику российской компанией зарплаты в рублях.

С 1 октября нижняя планка суммы «валютного» контракта, при которой требуется оформлять паспорт сделки, поднялась с 5000 до 50 000 долл. США Справедливости ради скажем, что никакой ответственности за несоблюдение безналичной формы валютной операции в настоящий момент не установлено; ; . Однако претензии органов Росфиннадзора на местах полностью исключить нельзя.

НЮАНС 2. Полученная от иностранца сумма по одному договору займа в рублевом эквиваленте не должна превышать 50 000 долл. США по официальному курсу валют ЦБ на дату заключения контракта (сейчас это около 1,5 млн руб.).

В противном случае придется оформлять паспорт сделки, . Не оформите — можете нарваться на штраф от того же Росфиннадзора, :

  1. для руководителя он составляет 4000—5000 руб.;
  2. для компании — 40 000—50 000 руб.

Причем штрафовать будут за каждый неоформленный паспорт. Так, одна организация, которая де-факто полностью принадлежала китайскому инвестору, но де-юре была зарегистрирована в России, получила частями от китайского гражданина рублевый заем наличными на сумму около 10 млн руб.

Орган Росфиннадзора при проверке составил девять протоколов. В итоге организацию оштрафовали на 360 000 руб. (40 000 руб. х 9). *** В заключение напомним: привлечь к ответственности за неоформление паспорта сделки могут в течение 1 года со дня, следующего за последним днем срока, , отведенного для исполнения обязанности.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх