Главная - Другое - Лимит суточных при командировках в 2021 году

Лимит суточных при командировках в 2021 году


Лимит суточных при командировках в 2021 году

​​Суточные в командировке в 2021 году


15.06.2019​​Предприятие, отправляя своего служащего по рабочим вопросам в другой город или страну, обязан возместить ему все денежные расходы. Средства для командировки выделяются согласно определенным законодательным нормам, которых придерживается любой предприниматель.

При отправке рабочего в командировку за ним сохраняется заработная плата в полном размере, а также работодатель компенсирует своему служащему расходы, понесенные во время отъезда.Понятие «суточные» подразумевает возмещение следующих производственных издержек:

  1. прочие расходы, необходимые для выполнения поставленных руководителем задач.
  2. использование общественного транспорта как наземного, так и самолета;
  3. покупка продуктов питания либо затраты на питание в кафе, столовой, ресторане;
  4. посещение мероприятий, связанных с рабочей деятельностью.
  5. размещение в другом городе с арендой жилого помещения (квартиры, номера в хостеле);

На практике, определение нормы суточных для командировки проблематично: работодатель затрудняется с определением потребностей подчиненного и подсчетом необходимой для проживания суммы.

Постановления правительства, регламентирующие объем выплат при выезде по поручению руководства, отсутствуют.

Глава предприятия вправе самостоятельно устанавливать порядок получения и расчет суточных в командировку.При определении размера выплат фирма ориентируется на Налоговый кодекс, где регламентируется максимально допустимая сумма суточных для расчета НДФЛ и страховых взносов.Важно! В Налоговом кодексе (абзац 12, п.3 статья ) определен максимально допустимый размер суточных, которые не облагаются НДФЛ — это 700 рублей при командировках по России, и 2500 рублей при заграничных поездках.

При выделении организацией большей суммы работодатель обязан удержать НДФЛ с сотрудника.Согласно Постановлению Правительства РФ № от 02.10.2002 минимальная сумма суточных как для частных, так и для бюджетных организаций не должна быть меньше 100 рублей.

После того как работодатель определит, какой размер суточных в командировке положен сотруднику, проводится оформление соответствующей документации.Общий порядок возмещения командировочных расходов:

  1. по возвращении на рабочее место сотрудник должен предоставить руководству доказательства затрат в виде чеков и билетов;
  2. сотрудник получает компенсацию затрат вместе с заработной платой.
  3. производится расчет размера суточных в командировке (количество дней, проведенных вне основного рабочего места, умножают на установленный лимит);
  4. отправка сотрудника в поездку;
  5. информирование работника о предоставлении лимита и необходимости документального фиксирования затрат;

Важно!

В зависимости от организации, порядок получения суточных варьируется: сроки и объем выплат, требования к документации.В обязанности организации входит возмещение работникам денежных средств согласно статье ТК РФ не только за каждый день пребывания в поездке, но и за выходные, праздничные дни. Выплачивается компенсация сотрудникам за время пребывания в пути, включая непредвиденные остановки.

Согласно статье ТК РФ порядок оплаты денежных расходов в командировке регламентируется коллективным договором. Чаще всего документ представлен в виде одноименного приказа.Большинство предприятий не превышают лимита, установленного в Налоговом Кодексе, хотя это не является нарушением закона.

За работодателем сохраняется право как уменьшить объем денежных выплат, так и увеличить его.Минимальная сумма не установлена, максимальная часто не превышает 700 рублей. Порядок и объем выплат необходимо узнать по месту работы в положении о командировках.

Размер денежной компенсации при поездках в зарубежные страны регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо основных положений, оплата суточных в командировке варьируется с учетом Постановления № , в котором отражены размеры выплат в зависимости от местонахождения сотрудника.В частных организациях данный документ могут не учитывать, в компаниях бюджетного профиля он обязателен к исполнению.При отправлении работника в командировку в одну из стран СНГ, руководитель компании при начислении суточных должен опираться на положение для поездок за границу.Важно!

При пересечении границы страны штампы в загранпаспорте не проставляются. Данная особенность регламентируется Таможенным законодательствам.В качестве документов, подтверждающих пребывание в служебной командировке за границей, работник сохраняет проездные билеты.

Согласно нормам, суточные в командировке на 2020-1010 год оплачиваются работодателем, направляющим сотрудника в поездку. Оплата принимающей стороной возможна при предварительном заключении письменного соглашения, в котором оговорена организация, оплачивающая пребывание сотрудника в командировке.В бюджетных организациях лимит ограничен: размер суточных не должен превышать оговоренные в законодательстве нормы.При необходимости командирования сотрудника несколько раз в день в различные места необходимо опираться на Положение о командировках.

Размер суточных будет зависеть от места прибытия.При двух поездках в один день за работодателем сохраняется право устанавливать иные выплаты сотруднику в качестве компенсации затрат.При возвращении работника из командировки раньше срока в предприятии оформляется авансовый отчет, в котором указывается дата прибытия.После получения отчета, в экономическом отделе организации специалисты производят перерасчет суточных. Лишние средства возвращаются в бюджет фирмы.

При нахождении сотрудника в служебной поездке суточные выплачиваются за каждый календарный день, вне зависимости от того, выполнял ли он трудовую деятельность или у него был выходной.Важно!

Право на получение суточных в выходные и праздничные дни отражается в п.

11 Постановлении Правительства РФ № от 13.10.2009.Минимального срока служебной поездки не существуют. Работодатель имеет право командировать сотрудника на один день.

В этом случае документальное оформление многодневной служебной поездки невозможно, а в соответствии с законодательством суточные за однодневные командировки не положены. В зависимости от организации возможна компенсация денежных затрат.На усмотрение руководителя сотрудник получает компенсацию в 50% размере от общеустановленной суммы при поездке за границу.

Однодневная служебная поездка по территории России не оплачивается, если в организации не возместили трату денежных средств на добровольной основе.

Каждая ситуация с налогообложением суточных при служебных поездках на один день рассматривается индивидуально.По мнению Минфина РФ, не облагать НДФЛ возможно только те расходы, которые имеют документальное подтверждение. От налога освобождаются суточные, не превышающие лимит в 700 рублей по России и 2500 рублей при заграничных путешествиях.По мнению ВАС РФ, определение «суточные» не применимо к однодневным командировкам, поэтому денежные средства следует признать одной из форм компенсации расходов, связанных со служебной деятельностью. Поэтому траты, совершенные с разрешения руководства, не являются доходом сотрудника, поэтому не могут облагаться НДФЛ.Денежная компенсация при служебной поездке за границу выплачивается с учетом установленных лимитов во внутренних документах компании.

Вне зависимости от времени выезда сотрудника по служебным делам, этот день считают за полные сутки.

При возвращении работника после 12 часов ночи работодатель не вправе требовать его появления в офисе утром этого же дня: документально человек продолжает пребывать в служебной поездке.Для подсчета суточных бухгалтер в организации изучает билеты на транспорт и время прибытия и отправления, после чего фиксирует точное количество дней пребывания в командировке, составляет отчет и определяет сумму компенсации. Расчет производится путем умножения количества дней на установленный руководством лимит суточных.При возвращении с командировки в бухгалтерию в течение 3 суток необходимо оформить отчет о затратах на специальном бланке и подтвердить его документацией.Важно!

Заполнение отчета возлагается на сотрудника, вернувшегося со служебной поездки.

Образец заполнения авансового отчетаВ качестве документации, отражающей командировочные расходы, сотрудник предоставляет такие бумаги, как квитанции, счета или договоры об аренде жилья, транспортные билеты, чеки об оплате поездок в такси, либо покупки бензина.Для оформления суточных в организации оформляется приказ, в котором отображается порядковый номер документа, реквизиты предприятия, дата. В обязательном порядке в приказе отражается информация о сотруднике, цели и времени его пребывания в служебной поездке, источник финансирования.Бланк № и используются в качестве формы для заполнения документа.

Согласно требованию ТК РФ (статья ), организация обязана возмещать сотруднику командировочные расходы. Руководитель вправе уменьшить сумму суточных, но обнулить выплаты невозможно.Важно!

При выявлении нарушений инспекция труда накладывают на работодателя штраф в размере 50 тысяч рублей.При предоставлении сотрудником больничного листа нетрудоспособности, в котором дата совпадает со временем пребывания в командировке, организация обязана выплатить суточные в 2021 году в полном размере.Соответствующее требование указано в нормативном акте № (пункт 25).При командировках в 2021 году суточные рассчитываются согласно нормам и внутренней документации компании. выплата командировочных расходов происходит после предоставления чеков, квитанций и других бумаг, подтверждающих затраты. Организация не вправе отказать в выплате суточных, но за ней сохраняется возможность уменьшить их до минимальной суммы, равной 100 рублям.Поделиться с друзьями:

Суточные: какой КОСГУ в 2021 году?

Copyright: фотобанк Pixabay Служебными командировками являются поездки сотрудников, в которые на основании они направляются для исполнения вне места постоянной работы на определенный срок.

Наряду с , связанных с обеспечением командировки, согласно ст. и 168 ТК РФ работодатель гарантирует командированному и возмещение затрат, связанных с его проживанием вне места жительства, т.е.

выплату суточных – средств, предназначенных для питания и передвижения в пункте назначения.

Затраты учреждения бюджетной сферы по выплате суточных относят на отдельные коды КВР и КОСГУ, руководствуясь Порядком, утв. Приказом Минфина № 85н от 06.06.2019 и Приказом № 209н от 29.11.2017. Напомним, что градация расходов на подстатьи осуществляется исходя из характера произведенных затрат. Расходы на командировки расцениваются в трудовом законодательстве как возмещение затрат, связанных с трудовыми обязанностями, но не считающимися зарплатой.
Расходы на командировки расцениваются в трудовом законодательстве как возмещение затрат, связанных с трудовыми обязанностями, но не считающимися зарплатой. Их отражение в учете в 2021 году осуществляется в зависимости от вида затрат по нескольким подстатьям КОСГУ:

  1. суточные – 212 «Прочие несоциальные выплаты персоналу»

(пп.

Порядка № 209н),

  1. оплата проезда, найма гостиничного номера и прочие траты, разрешенные руководством – 226 «Прочие работы, услуги» (пп. 10.2.6 п. 10 Порядка № 209н).
  2. компенсация за использование личного транспорта – 222 «Транспортные услуги» (пп. Порядка № 209н),

Заметим, что суточные КОСГУ в 2021 году, как и ранее проходят в учете под шифром 212, который до этого времени был актуален для всего блока расходов по командировкам.

Код вида расхода (КВР) при выплате командировочных присваивают в зависимости от категории командированного работника (п. Порядка № 85н):

  1. выплаты персоналу бюджетных учреждений по командировкам фиксируют КВР 112;
  2. военнослужащим – КВР 134.
  3. работникам внебюджетных фондов – КВР 142;
  4. сотрудникам госорганов и муниципалитетов – КВР 122;

В настоящее время в РФ командировочные расходы законодатель не лимитирует.

Нормы, ограничивающие максимальный размер суточных по РФ действуют лишь для федеральных учреждений (100 руб.

в сутки), но в то же время Постановление Правительства № от 02.10.2002 (ред.

от 07.03.2016) разрешает возмещать суточные сверх норматива при имеющейся экономии бюджетных средств или за счет доходной деятельности бюджетных и автономных учреждений. Предприятие вправе установить размер суточных, утвердив . Впрочем, налоговым законодательством установлен необлагаемый НДФЛ : для служебных поездок по стране он составил 700 руб., для зарубежных командировок – 2500 руб.

в день (ст. НК РФ). Т.е. суммы превышения указанных величин должны входить в базу для начисления НДФЛ и страховых взносов. Количество дней нахождения в командировке определяется суммированием дней нахождения в пути к месту командировки и обратно, и непосредственного нахождения там. Отсчет числа дней командировки начинается с дня выезда, заканчивается днем приезда.

Учет командировочных затрат в госпредприятиях осуществляется на счетах группы 0 208 00 000.

В бухучете бюджетного учреждения для отражения этих расчетов используют счет 0 208 12 000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», а идентифицируют суточные по КОСГУ кодом 212 и кодом КВР 112. Допустим, сотрудник бюджетного учреждения культуры отправлен на 5 дней в командировку в пределах РФ.

День выезда 22 марта, день приезда – 26 марта 2021г. Лимит суточных по предприятию установлен в сумме 300 руб.

в день. Суточные в сумме 1500 руб. (300 х 5 дн.) сотруднику выплачены. Возвратившись 26.03.2021, он представил .

В учете эти операции отразятся так: Операция Д/т К/т Сумма в руб. Суточные выданы из кассы или перечислены с расчетного счета 4 208 12 567 4 201 34 610 4 201 11 610 1500 Авансовый отчет утвержден, выплата суточных направлена на затратные счета 4 109 60 212 4 401 20 212 4 208 12 667 1500 Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Налоги и взносы | 12:40 20 ноября 2020 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 11:10 10 марта 2020 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 13:50 20 февраля 2020 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Отпуск Электронная отчетность | 11:20 4 июня 2021 ПСН | 10:11 4 июня 2021 Отпуск Экономика и бизнес Регистрация налогоплательщиков Банки Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Статистическая отчетность Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Закон о суточных в командировке 2021

08.05.2021 Автор: Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Суточные освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб.

за каждый день нахождения в командировке на территории РФ. Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней.

Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб.

х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.). Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках.

Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года.

Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб.

х 5 дн.). Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут.

На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России.

А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России. Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).
Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).

От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб.

х 2 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.). Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:

  1. расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
  2. исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).

По общему правилу, размер суточных в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ.

При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее). Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.

Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2021 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми России.

Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв.

постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
  2. если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.
  3. при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;

Однако ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных на 2021 год.

Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812).

При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.

Страна Размер суточных в долларах США При командировке из России на территорию другой страны При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение Абхазия 54 38 Австралия 60 42 Австрия 66 46 Азербайджан 57 40 Албания 67 47 Алжир 65 46 Ангола 80 56 Андорра 62 43 Антигуа и Барбуда 69 48 Аргентина 64 45 Армения 57 40 Афганистан 80 56 Багамские острова 64 45 Бангладеш 67 47 Барбадос 68 48 Бахрейн С 8 января 2015 года в России был отменен обязательный порядок оформления командировочного удостоверения, представления работнику служебного задания, составления командированным специалистом отчета по завершении служебной поездки.

Каковы последствия такого законодательного нововведения?

  1. Во-первых, отправка сотрудника в командировку оформляется приказом или распоряжением руководителя;
  2. В-четвертых, в течение трех дней с момента возвращения из служебной поездки работник составляет авансовый отчет, в котором прописывает все понесенные издержки.
  3. Во-вторых, расходы, понесенные в ходе командировки, подтверждают проездные документы, служебная записка работника, чеки и квитанции;
  4. В-третьих, в журнале учета командированных специалистов прописываются номер и дата приказа, а не командировочного удостоверения;

В приказе об отправке сотрудника в командировку прописывается цель поездки, ее сроки, цель, служебное задание. Новые правила оформления суточных в условиях отсутствия командировочного удостоверения предполагают соблюдение таких нюансов, как:

  • Если в командировке сотрудник перемещался на служебном транспорте (легковое или грузовое авто, автобус и др.), то компания покрывает только затраты на ГСМ и ремонт машины;
  • Если специалист ездил в служебную поездку на собственном автомобиле, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию в размере 1200-1500 рублей в зависимости от типа легкового авто;
  • В приказе об отправке сотрудника должно быть указано, что билеты приобретаются за счет работодателя: в дальнейшем по предъявлении проездных билетов в бухгалтерию работодатель сможет вычесть эти затраты из базы по налогу на прибыль;
  • Работодатель не обязан выплачивать суточные за задержку в пути, которая произошла по вине работника (если последний сумеет представить уважительные причины задержки, то суточные предоставляются в полном объеме);
  • В служебной записке работник указывает вид транспорта, который он использовал в рамках служебной поездки.

Отмена командировочного удостоверения ставит своей целью упрощение процедур оформления на уровне кадрового отдела организации.

В этих условиях процесс учета суточных расходов по иным документам. Таким образом, в 2021 году расчет суточных осуществляется на базе чеков и квитанций, предъявляемых работником с учетом установленных на федеральном уровне единых нормативов.

Служебные поездки по России и в зарубежные страны учитываются отдельно. Важную роль при определении величины выплат играют служебная записка и авансовый отчет командированного специалиста.

Размер суточных для бюджетников определяется постановлением Правительства РФ за № 812 от 26.12.05, приложение 1. В этом документе для каждой страны устанавливается определенный размер, выраженный в долларовом эквиваленте. Например, суточные в Казахстан составляют 55 $ США.

Ниже приведены еще несколько примеров того, какие бывают суточные при загранкомандировках в 2021 году.

№ п/п Название страны Размер суточных, $ 1. Абхазия 54 2. Республика Беларусь 57 3. Грузия 54 4. Латвия 55 5. Молдавия 53 6. Таджикистан 60 7. США 72 8. Германия 65 9. Великобритания 69 Вышеуказанные суммы распространяются на всех работников бюджетных и государственных организаций. В случае, если сотрудник выезжает в командировку в иные регионы РФ, то ему начисляются суточные выплаты в обычном порядке.
В случае, если сотрудник выезжает в командировку в иные регионы РФ, то ему начисляются суточные выплаты в обычном порядке.

В 2017 году размер суточных в командировках по России определяется также, как и в 2021 году – в зависимости от суммарной величины затрат, понесенных на проживание, проезд и дополнительные, согласованные с работодателем мероприятия. При этом рассматриваются две альтернативных способа определения величины суточных, которые пока не закреплены на законодательном уровне.

  • Отказ от понятия «суточные выплаты» и одновременное расширение перечня затрат на обеспечение служебной поездки. В итоге неподтвержденные документами затраты не смогут быть вычтены предприятием из базы налога на прибыль;
  • Отказ от понятия «суточные выплаты с сохранением перечня затрат прежним. В этом случае дополнительные расходы работника, которые не были бы подтверждены документами могли бы быть учтены при расчете налога на прибыль.

Второй способ более удобен для организаций-налогоплательщиков, а первый – для контролирующих и надзорных органов.

Как считать суточные в командировке по России в 2021 году? В этом вопросе пока можно брать за основу правила расчета 2021 года, поскольку ни одна из представленных выше инициатив пока еще не нашла законодательного закрепления.

Размер суточных выплат организация определяет на основании сведений, прописанных в коллективном договоре и иных внутренних нормативных документах. При этом прописанные предельные значения должны учитывать на федеральном уровне лимиты:

  1. 700 рублей – при командировке по территории России;
  2. 2500 рублей – в случае выезда за пределы страны.

Организация может назначить меньший размер суточных. Если же они окажутся больше федеральных нормативов, то на сумму превышения будет начисляться подоходный налог.

В бухгалтерских документах необходимо отразить дату начала командировки. Ею может выступать:

  1. день отбытия с предприятия в точное время начала поездки;
  2. на следующий день с 00.00 часов.

Период пребывания сотрудника в командировке может включать не только рабочие, но также выходные и праздничные дни, а также время пребывания в пути, остановки и задержки в пути, имевшие место не по вине командированного специалиста.

В связи с этим при начислении отпускных следует:

  1. начислять командировочные выплаты не только на период выполнения трудовых обязанностей, но и на срок пребывания в дороге.
  2. отработанные в выходные и праздничные дни служебной поездки оценивать по двойной ставке;

Командировка может быть прервана досрочно. Основанием для этого выступает приказ руководства компании, в котором прописывается не только дата окончания служебной поездки, но также причина такого решения (чаще всего необходимость присутствия сотрудника на предприятии). При таком раскладе суточные начисляются не за запланированный период пребывания в служебной поездке, но за фактическое число дней командировки.

Поскольку командировочные выплаты предоставляются сотруднику до его отъезда, то остаток средств он возвращает в бухгалтерию организации. Если после этого командировка будет возобновлена, то все документы будут оформляться заново. Продления командировки в случае ее досрочного прерывания российское трудовое законодательство не допускает.

При выплате суточных командированному работнику необходимо учитывать следующие нюансы:

  1. дата пересечения границы при возвращении учитывается, как обычная командировка.
  2. несмотря на то, что суммы указываются в долларах, работнику они могут быть выплачены и в рублевом эквиваленте.
  3. дата пересечения границы при поездке к месту назначения засчитывается, как командировка за границу.
  4. суточные за границей 2021 года не облагаются налогом, только если не превышают 2500 рублей. Если их размер больше, то все, что выше указанной суммы, подлежит налогообложению.
  5. курс валюты берется в размере, установленном на последний день месяца, в котором работник сдал авансовый отчет.
Рекомендуем прочесть:  Закон о фейках

Данные нюансы важно учитывать для правильного порядка налогообложения организации и командированного лица.

К примеру, командированный едет поездом из Москвы в Хельсинки.

Выезд в 19.15 10 октября из Москвы и прибытие в Хельсинки 11 октября в 15.30. Пересечение границы в 03.15. Оплата будет произведена за 10 октября – 700 руб., за 11 октября – 2500 руб. Нередко сотрудник направляется фирмой в служебную поездку на один день.

Чаще всего утром он покидает предприятие, а вечером уже возвращается назад. Как поступить с начислением суточных в данном случае?

  1. Командировочные сотрудник получает за такую поездку в размере среднего дневного заработка (если поездка имела место в выходной день – в удвоенном размере).
  2. Все расходы, связанные с проездом, проживанием, питанием, переговорами по телефону работодатель компенсирует;
  3. Суточных сотруднику при таких командировках не начисляются;

Если все расходы, которые работник понес в командировке будут подтверждены чеками ККТ, квитанциями на бланках строгой отчетности, то они могут быть исключены из базы по налогу на прибыль.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Получить бесплатный доступ на 14 дней Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах.

Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами.

Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно. Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей.

За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы. В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить. Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней По самому определению, суточные – это фиксированная сумма за один день. Для расчета необходимо знать эту сумму и количество дней, которые нужно оплачивать. Законодательно конкретный размер суточных для коммерческих организаций не определен.

Фирма сама решает, в каком количестве она может и должна будет возместить работнику его нахождение вне дома во время выполнения своей работы. Эти суммы могут различаться для простого работника и представителя руководящего состава.

На предприятии должен существовать внутренний акт, на основании которого бухгалтерия проводит начисление суточных расходов.

Эти суммы могут быть оговорены в локальном «Положении о командировках», либо в отдельном приказе руководителя об установлении суточных норм для поездок по России и в иностранные государства, или в трудовом договоре. Командированному работнику выдается авансовая сумма суточных, рассчитанная, исходя из установленного размера на предприятии и количества плановых дней командировки.
Командированному работнику выдается авансовая сумма суточных, рассчитанная, исходя из установленного размера на предприятии и количества плановых дней командировки.

Работник Мешков, согласно приказа, должен выехать в командировку на поезде по России в 23:40 10.05.2021, а вернуться в 00:20 14.05.2021.

За каждый день по решению фирмы ему полагается суточные в сумме 3 200 руб. Расчет: 1. Дни в командировке – 5. 2. Сумма начисления – 3 200х5=16 000 руб.

3. НДФЛ – (3 200-700) х5х13%=1625 руб.

4. Сумма к выплате – 16 000-1625=14 375 руб.

После окончания командировки и представления сотрудником в бухгалтерию отчета о поездке, при необходимости, будет скорректирована сумма суточных. Если работник был в командировке дольше планового времени, то он получит возмещение за дополнительные дни. В случае преждевременного возвращения, он обязан вернуть в кассу не потраченные деньги, либо они будут удержаны из его зарплаты.

Дни отъезда и прибытия определяются:

  • по предоставленным командированным сотрудником проездным документам – в случае общественного транспорта (поезда, самолета);
  • на основании служебной записки, если использовался личный транспорт.

При поездках заграницу документом, подтверждающим день пересечения границы, является загранпаспорт. По отметкам в нем бухгалтер будет считать «заграничные» нормы суточных.

Если же поездка состоялась в одну из стран СНГ, при пересечении границы с которой, не ставится отметка в загранпаспорте, то дата проезда через границу определяется по проездным документам. В таком случае, за те дни, которые сотрудник едет по российской территории, выплачиваются российские суточные и применяется лимит, установленный для российской нормы.

А после пересечении границы и нахождения на территории другой страны будут использоваться нормы в СНГ для заграничных поездок. Как минимум, за день до отправления по заданию компании сотруднику обязаны выдать аванс, в который входят суточные. В противном случае, он вправе не поехать.

Согласно трудовому законодательству выплата суточных в 2021 году производится авансом одним из способов:

  1. перечислением.
  2. наличными;

Получая аванс, работник становится обязанным отчитаться за денежные средства после возвращения на место работы.

Документальное подтверждение целевого расходования суточных в 2021 году не требуется. Эти деньги расходуются командированным по собственному усмотрению.

Подтверждающие документы нужны только для определения количества дней в командировке.

Видео: Пример расчета командировочных расходов и суточных. Рассмотрим основные виды более подробно:

  • Наем жилого помещения – бронирование жилья, аренда комнаты или квартиры (независимо от места – пункт назначения командировки или место вынужденной остановки).
  • Иные – мобильная связь (служебные телефонные разговоры), Интернет (переписка по электронной почте по рабочим вопросам), почтовые и телеграфные (переписка по служебным делам), банковские (обмен валют) услуги.
  • Проездные – оплата за пользование общественным транспортом, оформление документов на проезд в нем, постельное белье в поездах.
  • Суточные – траты на личные нужды (питание, самостоятельный поиск жилья).

Названные траты в командировках указаны в коллективном договоре (как альтернативный документ – локальный акт) предприятия или фирмы. Предусматривается то, что считается необходимыми, с обоснованием целей налогообложения прибыли (то есть не уменьшают налог на прибыль самой компании).

Командировочные выплаты могут отличаться для каждого откомандированного специалиста. Это зависит от должности, занимаемой сотрудником.

Размер суточных в 2021 году законодательством России не ограничен.

Не предвидится никаких изменений и в 2021 году.

Сумма указывается в колдоговоре (или локальном акте), ориентированном на Налоговый кодекс РФ, при этом не облагается НДФЛ. Откомандированный сотрудник получает деньги за все дни пребывания в служебной поездке.

В эту сумму включаются, помимо основных рабочих дней:

  1. выходные;
  2. вынужденной остановки;
  3. больничные.
  4. дни в пути;
  5. праздничные;

Суточные по расходам от служебных поездок по Российской Федерации должны быть не выше 700 рублей за один день, а за границу – 2500 рублей в сутки. Исходя из законодательных актов, сотрудникам, отправленным в служебную поездку на один день, оплата суточных расходов не предусмотрена.

Но Верховный суд России постановил (2012 год): разрешить такие выплаты при однодневных командировочных поездках менее суток (24 часа). При этом использовать оговорку, что это не полноценные выплаты, компенсация за «иные» расходы откомандированного специалиста (не облагаются налогом при сумме до 700 рублей). Когда рассчитывают суточные за командировки за границу, также нужно обязательно учитывать количество суток, проведенных непосредственно за пределами государства.

Учитываются дни, когда откомандированный сотрудник за рубежом находился не все командировочное время, а только часть.

Как это определить? Здесь помогут особые отметки в загранпаспорте специалиста, которые делают в таможенной службе.

Нюансом командировок за пределы государства, является расчет дней: с того дня, когда откомандированный специалист пересек границу Российской Федерации, суточные будут выплачены в валюте той страны, где он будет пребывать до момента отъезда. Со дня въезда в РФ (момента пересечения границы) суточные снова начислят в рублях соответственно законодательным нормам государства.

Размер их рассчитывается на основании внутренних регламентных документов, в которых прописаны соответствующие суммы за каждый день.

Единственное, что следует учесть: превышение установленных пределов суммы (2500 рублей в сутки) может повлечь взимание дополнительных налогов.

В ситуации, когда продолжительность командировки за границу не более суток, тогда сотруднику предприятие оплачивает только 50% от установленных норм выплат в валюте той страны, в которую предписана поездка.

Необходимо помнить и о том, что определяя налоговую базу с заграничных суточных, всегда следует учитывать курс Центрального банка России на момент выдачи и на дату фактических доходов (расходов). И уже при наличии разницы в курсе начисляется НДФЛ.
В 2015 году правительство отменило такие командировочные документы:

  1. отчеты после возвращения из поездки.
  2. командировочное удостоверение;
  3. служебные задания (предписание целей поездки);

В 2021 все данные о командировке будут фиксироваться в служебной записке, к которой будут прилагаться сопровождающие бумаги. Авансовый отчет содержит информацию о суммах трат откомандированного специалиста (он заполняется в течение трех дней с момента возвращения из поездки).

Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен.

Основные особенности налогового учета командировочных затрат:

  1. Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.

Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан.

При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.

  1. Дата признания расходов.

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета.

Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.

  1. НДС по командировочным расходам.

ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура.

Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.

  1. НДФЛ и страховые взносы

Затраты на проживание в командировке также подлежат включению в состав расходов по УСН (объект «доходы минус расходы») и налогу на прибыль при условии их документального подтверждения. Эти командировочные расходы не облагаются и НДФЛ и страховыми взносами.

В затраты на проживание также можно включить услуги, предоставляемые гостиницами, кроме саун и фитнес-центров, баров и обслуживания в номерах. Документы, подтверждающие расходы сотрудника на проживание в командировке:

  1. договор аренды квартиры, квитанция об уплате арендных платежей и иные подтверждающие документы — при проживании сотрудника в арендованной квартире.
  2. кассовый чек или БСО — при проживании в гостинице;

При отсутствии подтверждающих документов принять к учету расходы на проживание не получится.

На них также потребуется начислить НДФЛ и уплатить с них страховые взносы:

  1. НДФЛ начисляется на расходы, превышающие 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. — для загранкомандировок;
  2. страховые взносы необходимо начислить на всю сумму расходов.

Оплата расходов на питание в командировке относится на усмотрение работодателя.

Ни в ТК РФ, ни в положениеио командировках такие затраты не упомянуты. Соответственно, работодатель оплачивать их не обязан.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх