Главная - Налоговое право - Кто платит подоходный налог с подаренной квартиры

Кто платит подоходный налог с подаренной квартиры


Кто платит подоходный налог с подаренной квартиры

НДФЛ по договору дарения имущества


/ / / / НДФЛДарственная создает правоотношения, в рамках которых обогащается за счет . Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов.

Урегулирован (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.К сведениюПлатят НДФЛ (налог на доходы физических лиц) только физлица. Дарение в пользу предприятий облагается налогами по другим правилам.Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

  1. одаряемый — налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).
  2. доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны.

Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (). Статус учитывается при определении того:

  1. по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.
  2. обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;

Согласно , НДФЛ обложены все доходы физлиц в виде денег, имущества, материальной выгоды.

Приведенное положение важно, поскольку предметом дарения может быть широкий спектр благ и выгод:

  1. передача выгодоприобретателю вещи, имущественных прав, права требования к третьему лицу;
  2. освобождение выгодоприобретателя от имущественного обязательства перед дарителем или сторонним кредитором ().

По НК РФ понятием «доход» охватывается не только «прибыль» как вновь приобретенное благо, но и «отсутствие убытка» — ситуация, когда даритель освободил одаряемого от долга. Это очевидно из .ДополнительноПрекращение обязательства по возвращению задолженности — это экономическая выгода, а значит, подлежит обложению НДФЛ. Другое дело, что о таких правоотношениях между физлицами государству обычно неизвестно.Если в форме освобождения от имущественного/долгового обязательства заключен с участием дарителя — юрлица (например, банка, простившего часть штрафных санкций по кредитной задолженности), ФНС (Федеральная налоговая служба) может предъявить требования по уплате НДФЛ.Согласно , от НДФЛ освобождены доходы в виде денег и в натуральной форме от других физлиц.

Важно, что о доходах в виде прекращения обязательств в речь не идет.По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

  1. акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.
  2. недвижимость (в понимании ст. Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
  3. транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;

Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% ().В законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан .

Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).ВниманиеЛьгота касается правоотношений дарения, предметом которых выступают , ТС () и юрлиц в виде паев, акций и прочего. Если дарение касается других доходов в денежной или натуральной форме, от НДФЛ освобождены все без исключения одаряемые.Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен (Гражданского кодекса Российской Федерации). Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

  1. полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.
  2. внуками и дедом/бабушкой;
  3. супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
  4. детьми и родителями;

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные.

Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.ВажноДети под опекой в юридической плоскости остаются «чужими» для опекуна и его семьи. Подарки, сделанные в пользу таких детей опекунами или их родственниками, облагаются НДФЛ на общих основаниях.От уплаты сборов в пользу РФ в силу «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено.

В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.Формула расчета НДФЛ предусмотрена .

Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.ДополнительноНДФЛ подразумевает существование ряда ставок, но относительно дарения актуальны всего две: 13% и 30% ().

Поэтому трудности расчета касаются исключительно определения налогооблагаемой базы.

Общие принципы расчета установлены .База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов ().ПримерВ календарном году (согласно , таков налоговый период для НДФЛ) человеку подарили дом и землю; он также получал плату с квартирантов и работал. Все эти доходы — стоимость домовладения, аренда и зарплата — облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Налог с заработной платы в бюджет за него уплатил работодатель, действуя в качестве налогового агента.

Все остальное человек должен суммировать и умножить на 13%.

При отсутствии налоговых вычетов это и есть итоговая сумма НДФЛ.Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира.

С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу.

При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены .

При база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения ().

может быть оплачен двумя способами:

  1. налогоплательщиком лично;
  2. налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

ВниманиеСогласно самостоятельно вычислять и платить НДФЛ должны физлица, получающие доходы в денежной либо натуральной форме от физлиц, не являющихся либо не действующих по договору дарения в качестве ИП (индивидуального предпринимателя).Такие налогоплательщики в силу :

  1. представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
  2. уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).
  3. рассчитывают налог;

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (). несет обязанность уплаты НДФЛ за , если располагает его средствами.

Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.ПримерОрганизация-работодатель безвозмездно передает сотруднику автомобиль и оформляет соглашение дарственной. В силу , дарение ТС облагается налогом. НДФЛ заплатит работодатель, однако средства он изыщет, высчитав их из зарплаты одаряемого.

Правда, руководство может дополнительно начислить своему сотруднику премию в размере подлежащего уплате налога.Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка.

Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту.

Причиной излишка может стать:

  1. приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году ().
  2. ошибка;
  3. перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.К сведениюВ силу обязательство предоставлять декларацию возложено только на тех налогоплательщиков, которые получили подарок от физлиц. Плательщики, на которых закон не возложил обязательств по предоставлению деклараций, могут подать их по собственному желанию.В физлица указывают:

  1. все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
  2. налоговые вычеты;
  3. их источники;
  4. удержания, произведенные налоговыми агентами;
  5. суммы насчитанного НДФЛ;
  6. суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года ().

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году.

Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.Налогоплательщик может не писать в декларации о:

  1. доходах, не облагающихся НДФЛ ();
  2. подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу , когда даритель и одаряемый — не родственники.

Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.ДополнительноНужно помнить, что НДФЛ платится совокупно со всех доходов, уплачиваемых по одной ставке, с учетом налоговых вычетов. При наличии оснований эти суммы нужно по максимуму использовать.Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на — в привязке к рыночной цене.

Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании , можно провести дарение в два этапа.

Например, — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе.

Но если обойтись без (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях .В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление.

И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС ().Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей ().

Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход.

Но в силу он освобождается от НДФЛ, если:

  1. является налоговым резидентом;
  2. проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

ВажноЕсли недвижимость у продавца (реального дарителя) пребывает в собственности меньше 3 лет, он может воспользоваться правом на налоговый вычет.

Последний представляет собой сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база.Согласно , вычет:

  1. касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
  2. предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
  3. не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная.

Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов — 30%).При дарении «сумма» — это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» — это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

  • Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
  • Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п.

1, и по п. 2 — в пределах 2 млн.

руб.Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс.
руб. (13% от 2 млн. руб.).Нужно учесть, что подмена дарения :

  1. имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.
  2. по закону порождает притворную сделку (), хотя это и трудно доказуемо;

Выиграв в одном, можно утратить в другом.

Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная — войдет в состав общенажитого имущества ().ПримерАО выдало своему сотруднику К. беспроцентный заем. Позже АО заключило с К. договор дарения на эту сумму. Согласно , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем.

Согласно , дарение может подразумевать освобождение выгодоприобретателя от имущественной обязанности перед дарителем.

В данном случае АО освободило сотрудника К. от обязательства по возвращению займа.В силу , при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.Согласно , доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг. У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится.

То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%.По правилам доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц. Согласно , днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу.

При установлении базы по НДФЛ в форме экономической выгоды за использование беспроцентного займа принимают за основу дату получения дохода (дату возврата позаимствованных средств).

Согласно , участники сделки вправе ее расторгнуть.

По договору дарения беспроцентного займа с К.

снята обязанность возвратить заем.

Поэтому доход от использования беспроцентного займа у него не возник.При получении подарка на его сумму возникает доход, облагающийся НДФЛ по 13% ставке (для резидентов — по 30%).Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.Вопрос Мы с мужем развелись, дети остались со мной. Муж готов отдать мне 1/2 доли нашей квартиры (куплена в 2006 году).

Как лучше оформлять? Дарственной или куплей-продажей?ОтветЛучше куплей-продажей.

Положением для дарения воспользоваться вы уже не сможете, поскольку развод оформлен. По дарственной заплатите НДФЛ размером 13% * 1/2 * С, где С — стоимость квартиры.

Если заключите сделку купли-продажи, с учетом вычета муж заплатит налог по той же формуле, где С — разница нынешней стоимости квартиры и цены по предыдущему договору купли-продажи (). Если сумма окажется нулевой или отрицательной, платить вообще не придется.Вопрос Мне принадлежит квартира. Хочу подарить одну из комнат внучке.

Как посчитать базу по НДФЛ? По пропорции, исходя из стоимости и метража квартиры и метража комнаты?ОтветСчитать ничего не нужно, согласно , внучка освобождена от уплаты НДФЛ на подарок от бабушки.У вас остались вопросы?3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчасБыстроОперативный ответ на все ваши вопросы!КачественноВаша проблема не останется без внимания!ДостоверноС вами общаются практикующие юристы!Задайте вопрос юристу онлайн!Схема нашей работыВопросВы задаете вопросы дежурному юристу.ЮристЮрист анализирует ваш вопрос.СвязьЮрист связывается с вами.РешениеВаш вопрос решен.ВопросВы задаете вопросы дежурному юристу.ЮристЮрист анализирует ваш вопрос.СвязьЮрист связывается с вами.РешениеВаш вопрос решен.Наши преимуществаАнонимное обращениеЛюбые вопросы по дарениюБесплатное общениеВы быстро получите ответ на свой вопрос15 минСредняя скорость ответа1Количество консультаций за сегодня250Количество консультаций всегоЗадайте свой вопрос юристу!

Налог при дарении квартиры

Даже после заключения, казалось бы, совершенно бесплатной дарственной на недвижимость, иногда приходится платить налог при дарении квартиры.

Сумма может быть значительной, особенно если кадастровая стоимость жилья высокая. Но некоторых граждан закон освобождает от уплаты налога.

Содержание В России введен подоходный налог (НДФЛ), который нужно платить при возникновении любого дохода. Дарение квартиры – не исключение. На первый взгляд, сделка дарения недвижимости – абсолютно бесплатная, безвозмездная, стороны ничего друг другу не платят.

А значит и налог платить не нужно в отличие от сделки купли-продажи. Это заблуждение. Юридически дарение рассматривается налоговой службой так:

  1. одаряемый (тот, кому дарят квартиру) получает доход в натуральной форме – в виде квартиры, поэтому должен заплатить налог с ее стоимости.
  2. даритель (тот, кто дарит квартиру) действительно ничего не получает, поэтому и налог платить не должен;

Иными словами, новоиспеченный владелец жилья по дарственной получает не только квартиру, но и обязанность отчитаться перед государством и заплатить подоходный налог. Однако есть перечень исключений, когда одаряемый вообще ничего бюджету не должен.

Обязанность уплаты подоходного налога закреплена в . Отметим, что законодательство пишется достаточно сложным языком, поэтому рекомендуем обратиться к нашим комментариям по поводу налога при дарении квартиры. Если требуется дополнительная консультация, наш юрист готов ответить на все вопросы онлайн или по телефону.

Первое правило – налог с дарения не должен платить даритель. Тот, кто передает бесплатно следующему собственнику свою квартиру по дарственной, освобождается от каких-либо налогов по этой сделке, поскольку не получает никакого дохода. Значения не имеет, по какому основанию он в свое время получил недвижимость или сколько лет она была на него записана – минимальных сроков владения или иных условий для дарителя не установлено.

Даритель никогда не платит налог с дарения своего жилья. Другое дело – одаряемый, который безвозмездно получил квартиру. По общему правилу, одаряемый платит налог со стоимости жилья.

Исключение сделано для близких родственников дарителя. Список близких родственников установлен :

  1. дети (родные и официально усыновленные);
  2. внуки;
  3. муж, жена;
  4. мать, отец;
  5. дедушки и бабушки;
  6. братья и сестры (как родные, так и по одному из родителей).

Если между участниками дарения есть близкое родство, налог с такой дарственной не платится. Если одаряемый не приходится дарителю близким родственником, он обязан заплатить налог с дарения квартиры.

В частности, в перечень таких одаряемых включаются:

  1. двоюродные, троюродные и так далее братья и сестры;
  2. прадедушки и прабабушки;
  3. тети и дяди;
  4. свекрови и свекры;
  5. пасынки и падчерицы;
  6. тещи и тести;
  7. племянники;
  8. отчимы и мачехи;
  9. лица, не состоящие друг с другом в родстве.
  10. правнуки;

Даже если участники сделки проживают на одной территории и ведут совместное хозяйство, если близкого родства нет – налог при дарении квартиры платить обязательно. Здесь также не учитывается срок владения квартирой дарителем или фактический срок проживания в ней одаряемого.

Исключений для этих категорий нет. Если близкого родства нет, налог платить придется, даже если одаряемый входит в социально незащищенный слой населения. Ставка налога для резидентов России – 13%, для нерезидентов – 30%.

Гражданство тут не играет роли. Резидент (россиянин или иностранец) постоянно проживает на территории РФ не менее 183 дней в году, а нерезидент (даже если он гражданин РФ) соответственно не проживает.

База для расчета берется от стоимости квартиры.

Стоимость нужно взять объективную – рыночную или кадастровую:

  1. кадастровая стоимость прописана в выписке ЕГРН, ее выдают после регистрации прав нового владельца на квартиру.
  2. рыночную нельзя брать «с потолка» или устанавливать самим – ее выводит специально обученный лицензированный оценщик за дополнительную плату;

Иными словами, для расчета налога нужно либо опираться на кадастровую стоимость, либо специально обратиться к независимому оценщику. Тут вариант только один – обращаться к независимому оценщику и за плату заказывать отчет о рыночной стоимости жилья.

Для физических лиц такая услуга будет стоить примерно 3-7 тысяч, в зависимости от прайса оценщика. Если безосновательно прописать в договоре дарения другую цену, которая самим участникам кажется адекватной, есть риск, что налоговая при проверке декларации сделает перерасчет и доначислит НДФЛ + штраф. До 2014 года (включительно) можно было ссылаться без последствий на инвентаризационную стоимость, которая чаще всего ниже кадастровой или рыночной.

С 2015 года в силу вступил соответствующий , в котором даны такие разъяснения:

  1. допустимо опираться для расчета на отчет оценщика или кадастровую стоимость;
  2. инвентаризационную стоимость можно брать, если кадастровая не определена.
  3. в НК прямо не установлено, какую базу брать для исчисления налога при дарении квартиры;

Это означает, что если в ЕГРН кадастровая указана, то именно от нее и нужно исчислять налог, а если нет, то можно и на инвентаризационной остановиться. Расчет налога с дарения очень простой – нужно стоимость квартиры умножить на ставку. Для примера возьмем квартиру стоимостью 2 000 000 рублей, которую тетя подарила племяннику – резиденту России (ставка 13%).

Тогда налог составит: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Если налог платить обязательно, важно сделать это правильно, чтобы не получить штраф за несвоевременную подачу декларации или уплату налога.

Ниже – инструкция по оплате налога с дарения квартиры. Кстати, если налог платить при дарении не нужно, то и декларацию подавать тоже не обязательно.

Уведомить государство о сумме полученного дохода и налога после дарения нужно декларацией 3-НДФЛ.

В декларации отражается стоимость квартиры и сумма исчисленного налога.

Удобнее всего делать это в Личном кабинете налогоплательщика или с .

Декларацию нужно взять за тот год, в котором произошло дарение.

В 2020 году действует , которую можно скачать на РЕНОВАР.РУ бесплатно. Формы ФНС разрабатывает по итогам налогового года, поэтому для заполнения нужно дождаться конца года. Заполненную декларацию нужно отправить в свою инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом дарения. К декларации нужно приложить договор дарения и выписку из ЕГРН.
К декларации нужно приложить договор дарения и выписку из ЕГРН.

По реквизитам местной инспекции до 15 июля нужно заплатить НДФЛ. Сделать это можно на сайте налоговой, через Госуслуги или онлайн-банкинг. Можно также обратиться в кассу любого банка, чтобы оператор помог сделать перевод в казну.

Квитанцию об оплате подоходного налога при дарении квартиры обязательно сохранить.

Налоговая ежегодно получает сведения из Росреестра о проведенных в течение года сделках. На основе этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но не заплатил налог. Проверка фактических обстоятельств для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все операции с недвижимостью фиксируются в ЕГРН, а близкое родство – в базе местного ЗАГСа.

Если факт сокрытия дохода будет выявлен, то налоговая:

  1. за неподачу декларации тоже назначит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
  2. назначит к уплате штраф до 20% от суммы неуплаченного налога;
  3. доначислит НДФЛ по ставке 13 или 30%;

Ответственность может быть налоговая или даже уголовная в зависимости от тяжести ситуации. Нормативно она закреплена в ст. , . Основные моменты о налоге при дарении квартиры:

  1. При дарении квартиры одаряемый (новый собственник) уплачивает в казну НДФЛ – 13 или 30% от стоимости квартиры. Резиденты РФ платят меньше, нерезиденты – больше.
  2. Близкие родственники, которые получили квартиру в дар, освобождаются от уплаты налога. Остальные должны подать декларацию и заплатить НФДЛ в следующем после дарения году.
  3. Уклониться от уплаты не получится, ведь налоговая оперативно получает все необходимые сведения из Росреестра по сделкам.
  4. Даритель квартиры ничего не платит в любом случае.
  5. Налог рассчитывается исходя из стоимости квартиры: рыночной или кадастровой.
  6. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля, а заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом дарственной.

Поделитесь своим опытом дарения квартиры в комментариях!

А если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в онлайн-чат или по телефону. Юрист на связи! Реновар . Автор: Ксения Пальцева 02.03.2021 Оценка статьи:

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Поделиться Отправить Класснуть Запинить

Налог на дарение квартиры: особенности уплаты

14 февраля 20183,4 тыс. прочитали6 мин.8,7 тыс. просмотр публикацииУникальные посетители страницы3,4 тыс.

прочитали до концаЭто 39% от открывших публикацию6 минут — среднее время чтенияНа все недвижимое имущество, в том числе квартиру и доли квартиры близкому родственнику, которое подарили другому лицу, налог платится после вступления соглашения в силу.

В России самое дорогое – жилье, вопрос его приобретения всегда актуален, а, если кто-то подарил квартиру, то это несомненная удача. О том, облагаются ли налогом подаренная квартира и как оформить соглашение на дарение, пойдет речь в этой статье.Перед тем как начать процесс оформления дара, необходимо подробно ознакомиться со списком требуемых документов, узнать, где можно оформить такую процедуру и платятся ли налоги с дарственной на квартиру. В законодательстве России существуют ограничения, по которым определенные категории граждан ни при каких обстоятельствах не могут подарить квартиру или долю в ней.

Это сделано для защиты их прав. Дарителями не разрешается быть:

  1. лицам, которые признаны недееспособными;
  2. детям младше 14 лет и их официальным опекунам.

Нельзя дарить недвижимое имущество и пациентам лечебных стационаров, домов престарелых, интернатов для инвалидов. Действует запрет на дарение лицам, которые ухаживают за больными, выполняя свою работу таким образом.

Если какие-либо организации, которые занимаются коммерцией, подарят друг другу недвижимость, то это будет считаться незаконным и недействительным.В законе обозначено, что сделка купли-продажи существенно отличается от договора на подаренную квартиру. При заключении последнего недвижимость передается другому лицу совершенно безвозмездно, решение владельца собственности не оспаривается. Но при этом тот, кому передано имущество, обязан заплатить налог на дарение квартиры, если не входит в круг ближайшей родни дарителя.Самый основной признак – полная безвозмездность.

Если существуют какие-либо требования, то такой договор объявляется незаконным.

К примеру, если близкий родственник дарит недвижимость, но при этом в соглашении указывает, что потенциальный владелец получит ее лишь, когда собственник умрет, то это не относится к дарению, потому что здесь явное завещание.Также будет признано ничтожным соглашение, когда даритель может пользоваться квартирой и после заключения соглашения. Это случай контракта с иждивением. Поэтому перед тем как составить дарственную, следует все обдумать, и только после этого принять решение, которое устроит обе стороны.Дарственный налог следует выплачивать лишь тогда, когда это взаимное соглашение подтверждено официальным актом безвозмездного получения собственности.

При совершении такого договора одариваемый может полновластно и правомерно владеть полученной недвижимостью или долей в ней, потому что это имущество принадлежит только ему согласно действующим законам.Надо заметить, что при разводе между мужем и женой, такую недвижимость делить нельзя, если только не был заключен соответствующий брачный контракт.Немного о том, как подарить квартиру родственнику.

При оформлении дарственной на квартиру, требуется следующее:

  1. если есть жильцы, которые признаны недееспособными или не достигли 18 лет, требуется согласие официального опекуна на дарственную на квартиру;
  2. заверенные копии удостоверений личности участников;
  3. договор дарения квартиры с проставленными подписями;
  4. кадастровый паспорт на жилье из Росреестра.
  5. акт из БТИ, который оценивает жилье;
  6. справка обо всех прописанных людях в квартире;
  7. свидетельство о правообладании жилым имуществом, дарственную на которое необходимо оформить;

Оформить дарственную можно между двумя участниками договора, они ставят подписи, и регистрируют контракт в Росреестре. В налоговом законодательстве говорится, что такое решение можно оформить между родственниками письменно или составить у нотариуса, последний должен его заверить.

Но форма соглашения несущественна, оно проходит регистрацию в контролирующей организации, что и служит началом правообладания имуществом и выплаты налога при дарении недвижимости.Необходимо знать, что при фиксировании соглашения нужно столько оригинальных экземпляров, сколько участников оформляют этот контракт.

Но форма соглашения несущественна, оно проходит регистрацию в контролирующей организации, что и служит началом правообладания имуществом и выплаты налога при дарении недвижимости.Необходимо знать, что при фиксировании соглашения нужно столько оригинальных экземпляров, сколько участников оформляют этот контракт. К ним обязательно надо добавить еще один подлинник, он и будет документом, устанавливающим право на имущество, которое и налогом облагается.Когда дарением занимается нотариус, то всю документацию в контролирующие организации предоставляет он лично. Она отправляется в государственные организации для регистрации, где проставят печати и вынесут решение.Налоговый закон при оформлении документов на дарение квартиры родственнику или третьему лицу предполагает следующие условия:

  1. если имеется дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, составляют 13 процентов от цены недвижимости.
  2. даритель не уплачивает никакой НДФЛ, потому что от соглашения он не получает никаких дивидендов;
  3. если одариваемые – ближайшие родственники, то они также не несут бремени налогообложения;
  4. если по дарственной жилье передают дальним родственникам или посторонним людям, то они вносят налог при дарении квартиры обязательно;

Если участники контракта близкие родственники, то это серьезная причина освободить их от выплаты налога при дарении, когда помещение перешло к ним на законных основаниях.

К таким людям законодательство относит:

  1. братьев и сестер.
  2. всех внуков;
  3. как родных, так и усыновленных детей;
  4. дедушек и бабушек;
  5. матерей и отцов;
  6. супругов;

Чтобы граждан освободили от налогов при дарении квартиры родственнику, надо предоставить свидетельства, которые удостоверят это:

  1. свидетельство о рождении;
  2. свидетельство о заключении брака;
  3. постановление судебных органов и т. п.

При наличии таких документов уплата НДФЛ не требуется согласно налоговому законодательству.Многих интересует, нужно ли платить налог родне.

Если даритель хочет вручить свое жилье или доли в квартире родственнику, не являющемуся близким, то НДФЛ последнему доведется заплатить полностью. Ведь он состоит в дальнем родстве и по семейному законодательству не принадлежит к числу близких собственника жилья.

К этой категории относятся следующие люди:

  1. двоюродные бабушки и дедушки;
  2. двоюродные или троюродные братья и сестры;
  3. родители жены или мужа;
  4. братья и сестры мужа или жены;
  5. остальные родственники, не являющимися близкими.
  6. племянники и внучатые племянники;

Эти люди не освобождаются от НДФЛ и платят 13 процентов от цены жилья, которое поучили в дар.

Даритель, как и в ситуации отчуждения жилья близким родственникам, никаких НДФЛ не выплачивает. Это отвечает на вопрос, какой налог платить по договору дарения.Но необходимо учесть один момент. Налог с дарственной на квартиру не родственнику вносят только люди, которые состоят в дальнем родстве и являются резидентами России.

Это означает, что одариваемое лицо должно состоять в гражданстве РФ и жить на ее территории не меньше 183 дней в году. Также гражданин России, который отсутствовал на российской территории больше, чем положено законом, не считается резидентом.К таким лицам применяются другие условия налогообложения, они должны вносить НДФЛ, состоящий из 30 процентов стоимости жилья, которое оценили государственные компании или независимая экспертиза.

Изредка сумма берется другая, в зависимости от разных международных соглашений в сфере жилищной политики.Если даритель хочет передать жилые метры не родственнику, то это будет даром третьему лицу.

При этом родня может испытывать крайнее недовольство, и даже подать в суд, чтобы вернуть квартиру или ее доли в семью.Но любой совершеннолетний дееспособный гражданин России может распоряжаться своей собственностью по своему желанию и презентовать ее тому, кому захочет.

В РФ можно подарить недвижимость третьим лицам. Необходимо прояснить, кто является этими третьими лицами. Это все, кто не входит в число родни дарителя, то есть совершенно посторонние для него люди, к которым он испытывает чувство благодарности, и поэтому решил подарить свое имущество, на что имеет полное право.При таких обстоятельствах одариваемое лицо вносит в налоговую казну 13 процентов от рыночной стоимости жилья.

Вместе с тем, если собственность подарили, есть некоторые тонкости соглашения:

  1. рыночная стоимость жилого помещения после 2015 г. подпадает под определение кадастровой цены;
  2. цена на недвижимость, зафиксированная в контракте дарения, не должна быть меньше, чем 20 процентов от рыночной цены жилья, а также не может быть больше его стоимости на рынке.

Если жилье подарили дальним родственникам или посторонним людям, то это означает, что они получили прибыль и должны внести подоходный налог, который составит 13 процентов от стоимости объекта недвижимости.

Стоимость можно посмотреть или в актах БТИ, или в оценке, которую выполнили независимые эксперты. Только такие документы служат для установления НДФЛ и по ним рассчитывают необходимую сумму.При вопросе, а платятся ли налоги с дарственной на квартиру, закон дает четкий ответ: да, такое соглашение подлежит оплате. Не надо вносить налоги при дарении квартиры лишь близким родственникам, а если одариваемый не входит в их число, то имущество должно облагаться НДФЛ.

Даже дети моложе 18 лет обязаны внести взнос в 13 процентов.

Если у них нет денег, то это неуважительная причина.

Также нет никаких привилегий у пенсионеров и инвалидов.

Законодательство обязывает платить налог с дарения всех без исключения.

Это ответ на вопрос, облагается ли налогом дарение.Для подсчета нужно вычесть 13 процентов от установленной стоимости жилого помещения, которую можно найти в контракте. Цену надлежит прописать там обязательно, и она должна полностью совпадать со стоимостью, которая выставлена в оценке от БТИ.Если этого нет в договоре дарения квартиры, жилье оценивают по кадастровой стоимости, которая довольно высока, НДФЛ при этом максимальный.

Иногда, ИФНС, которая проводит контроль при выплате, требует информацию о кадастровой цене жилого помещения для проверки правильности внесения налога на квартиру.Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было.

Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации.

Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.Если декларации нет или ее подали не вовремя, последуют санкции в виде штрафов. Налог на дарственную высчитывается в декларации, которую вовремя отдают в налоговую организацию, относящуюся к месту проживания одариваемого.

Если документа нет в наличии, то законодательство предусматривает взыскание пяти процентов ежемесячно от суммы неуплаченного налога, срок которого истекает после рекомендуемой даты подачи декларации, но не более 30 процентов и не менее 1 тыс. рублей. Если налог выплачен не полностью из-за занижения ставки или неверного подсчета следует штраф в виде 20 процентов.Рассчитанную сумму требуется уплачивать не позже 15 июля того года, перед которым было совершено дарение доли в квартире либо жилого помещения полностью. Все реквизиты оплаты необходимо узнать в ИФНС, которая обслуживает одариваемого.

НДФЛ вносят на счет, который присутствует в декларации. Сбербанк принимает оплату, не беря комиссионных, выгоднее платить налог при дарении в этом банке.Если одариваемый не является близким родственником, то он не освобождается от уплаты налогов. Если внесение платежа в ИФНС отсутствует, то она подает иск в судебные органы, который всегда выиграет, потому что требования правомерны.

Если сумма НДФЛ менее 50 000 рублей, то решение будет принимать мировой суд по месту проживания ответчика. Если сумма больше 50 000, то иск подают в районные или городские судебные органы.Судья постановит выплатить весь налог при дарении плюс проценты за все просроченные дни.

Ответчику также нужно будет внести деньги за госпошлину при решении в пользу истца.

Суд, как правило, на стороне ИФНС, поэтому заплатить придется в любом случае. Только при задержках потребуется внести большую сумму, включающую все штрафные санкции. Потому к действующим законодательным актам и постановлениям нужно относиться серьезно.

Также прибыль при получении квартиры близким родственником или третьим лицом в дар несопоставима размеру НДФЛ, который требуется заплатить в ИФНС после вступления в правообладание жильем.Итак, платит налоги при дарении недвижимости лицо, не относящееся к близким родственникам дарителя. А их сумму рассчитывают исходя из цены жилого помещения.

Нужно ли платить налоги на дарение?

Кто освобожден от НДФЛ?

› Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка.

Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.

Автор, юрист 28.09.2020Актуальность 2670 Просмотров 6 мин Чтение Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону Бесплатный звонок для всей России.Задать вопросБесплатная консультация юристаВ статье расскажем:Платить налоги при дарении нужно, но не всем.Согласно , от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:

  1. внуки;
  2. бабушки;
  3. супруги;
  4. родители;
  5. дедушки;
  6. полнородные и неполнородные братья и сестры.
  7. дети;

Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно.

Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.Ставки устанавливаются . Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев.

Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случаеНа кого оформляется договор дарения?

  1. На физическое лицо
  2. На юридическое лицо
  3. На близкого родственника

Что выступает объектом дарения?

  1. Автомобиль
  2. Квартира
  3. Дом или земельный участок
  4. Другое

Нужна ли помощь в составлении договора?

  1. Да
  2. Нет

ИмяТелефон ОтветитьНДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

  1. рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
  2. кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
  3. договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

  • Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.К уплате НДФЛ:1 400 000 х 13% = 182 000 руб.
  • Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Что нужно для оплаты НДФЛ:

  • Рассчитать сумму к уплате.
  • Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
  • Внести деньги.
  • Дождаться результатов проверки.

Рассмотрим все этапы подробно.Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к.

он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной.

Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.Для заполнения понадобятся следующие данные:

  1. налоговая ставка;
  2. общая сумма доходов;
  3. ИНН;
  4. номер телефона;
  5. КБК, ОКТМО, сумма налога;
  6. количество листов.
  7. Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;

Подпись ставится на каждой странице.Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:alt: Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.Как все правильно сделать:

  • Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  • Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.
  • Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
  • Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
  • Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет.

В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.Сделать это можно несколькими способами:

  1. офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.
  2. онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;

Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется.

Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Елена Плохута(Гражданское право, стаж 7 лет)Задать вопрос Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы Запрос на обратный звонок Перезвоните мне Налог на дарение относится к прямым или косвенным?К прямым, равно как и имущественные, транспортный налоги. К косвенным относится НДС и акцизы, т.к. они взимаются с конечного покупателя, а не с производителя.НДФЛ при дарении – это федеральный или региональный налог?Федеральный, но 85% от общих выплаченных средств перечисляется в региональный, 15% — в местный бюджеты.Что будет, если не предоставить декларацию вовремя?Согласно , с гражданина могут взыскать штраф в размере 5% от неуплаченной по документу суммы за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.Как платится налог при дарении дома в собственность, и земельного участка в аренде?НДФЛ уплачивается только за дом от кадастровой стоимости.

За участок платить не нужно, т.к.

право собственности по нему не переходит одаряемому: он только переоформляет договор аренды с арендодателем.Нужно ли подавать декларацию тем, кто освобожден от НДФЛ?Необязательно, но желательно – в некоторых регионах инспекторы ее требуют. Могут запросить документы, подтверждающие родство с дарителем: свидетельство о регистрации брака, о рождении, и пр.Отметим важные моменты:

  • Сумма налога рассчитывается от рыночной, кадастровой или договорной стоимости подарка.
  • За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации, неуплату налога придется платить штраф.
  • От НДФЛ при дарении освобождаются близкие родственники дарителя.
  • Налог рассчитывается плательщиком, декларация проверяется не более 3-х месяцев с момента получения инспекторам.
  • Подать декларацию нужно до 30 апреля, заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом оформления дарственной.
  • Предоставить 3-НДФЛ в налоговую можно онлайн или при личном визите.
  • Резиденты при получении подарка платят 13%, нерезиденты – 30%.

Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам.

Для этого достаточно воспользоваться онлайн-формой и подробно расписать, в чем вам требуется помощь.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх