Главная - Другое - Когда вклюяать в расходы усн расходы на экспертизу проектной документации

Когда вклюяать в расходы усн расходы на экспертизу проектной документации


Когда вклюяать в расходы усн расходы на экспертизу проектной документации

Можно ли включить в расходы проектно-изыскательские работы по УСН (доходы минус расходы) ООО? | Ялта


15.12.2015, 09:42• г. Ялта • Вопросов:21Вопрос №9123209Можно ли включить в расходы проектно-изыскательские работы по (доходы минус расходы) ООО? Юрист • г. Москва • отзывов: 628 • ответов: 2 635 15.12.2015, 10:42 Всё зависит для какой цели Вы их проводили, если для производственных нужд то можно.УточнитьВам помог ответ?ДаНет

30.05.2017, 21:46• г.

Ялта • Вопросов:3Вопрос №12611367Зарегистрировались в середине ноября 2016 г. как . За 2016 г не сдали отчёт в Минюст.

Сейчас оштрафовали. Знаем что за первое нарушение можно добиться только предупреждение. Подскажите, пожалуйста, как это сделать?

Юрист • г. Феодосия • отзывов: 5 • ответов: 9 31.05.2017, 08:42 Смотрите ст. 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях

«Замена административного наказания в виде административного штрафа предупреждением»

УточнитьВам помог ответ?ДаНет31.05.2017, 14:29• г. Ялта • Вопросов:3Вопрос №12615659В постановлении суда уже указана сумма штрафа и куда её надо заплатить.

Как всё-таки согласно ст. 4.1.1 можно заменить этот административный штраф на предупреждение? Могли бы Вы пошагово написать, что надо сделать? У нас это впервые. Помогите, пожалуйста, разобраться в этом вопросе.

Какие документы надо предоставить, чтобы нам заменили на предупреждение? Заранее буду благодарна за Ваш ответ.на сайте Адвокат • г. Миллерово • отзывов: 81 919 • ответов: 208 038 31.05.2017, 15:11 Заменить административный штраф на предупреждение невозможно, поскольку это не предусмотрено законом.

Поэтому платить нужно по реквизитам, указанным в постановлении либо обжаловать, если Вы не согласны с этим.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет01.06.2017, 18:15• г.

Ялта • Вопросов:1Вопрос №12623976Я утерял , Дубровский сделать не могу, поскольку на 14 год не был зарегистрирован в Донецке.

Могу ли пересечь границу РФ по временной регистрации ДНР?на сайте Адвокат • г. Миллерово • отзывов: 81 919 • ответов: 208 038 01.06.2017, 18:27 Пересечь границу по временной регистрации Донецкой народной Республики невозможно.

У вас есть и выпустят из республики, то в Россию не пустят точно.Задать вопросВам помог ответ?ДаНетна сайте Юрист • г. Тольятти • отзывов: 28 325 • ответов: 57 693 01.06.2017, 18:33 Пересечь границу Российской Федерации вы сможете только при наличии либо украинского паспорта либо паспорта Донецкой народной республики., Если у вас отсутствует документ удостоверяющий вашу личность, Вам необходимо обратиться в подразделение по вопросам миграции для составления протокола об установлении вашей личности.После составления протокола вы сможете добраться до консульства Украины в Ростове и оформить там свидетельство о возвращении в Украину.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет19.05.2017, 12:47• г. Ялта • Вопросов:1Вопрос №12552240Купили коляску детскую, и в течении 3-х прогулок у неё на колёсах погнулась ось, я написала .

Продавец позвонил на следующий день и сказал, что он Ее отремонтировал и я могу Ее забрать, хотя я просила вернуть деньги, я повторно написала претензию на возврат денег, и продавец не оповестив меня отдал коляску на экспертизу (хотя он Ее уже отремонтировал) Вопрос: сколько гарантия на коляски и какова вероятность, что мне вернут деньги за неё?

Юрист • г. Москва • отзывов: 29 806 • ответов: 79 744 19.05.2017, 12:50 Гарантию смотрите в гарантийных документах, явно не меньше 6 месяцев. В случае повторной поломки можете требовать деньги.

Цитата:Статья 15 Закона РФ «О защите прав потребителей». Компенсация морального вреда Моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом и не зависит от размера возмещения имущественного вреда.

Компенсация морального вреда осуществляется независимо от возмещения имущественного вреда и понесенных потребителем убытков. Статья 17 Закона РФ «О защите прав потребителей». Судебная защита прав потребителей 1.

Защита прав потребителей осуществляется судом. 2. Иски о защите прав потребителей могут быть предъявлены по выбору истца в суд по месту: нахождения организации, а если ответчиком является индивидуальный предприниматель, — его жительства; жительства или пребывания истца; заключения или исполнения договора.

Если иск к организации вытекает из деятельности ее филиала или представительства, он может быть предъявлен в суд по месту нахождения ее филиала или представительства. 3. Потребители, иные истцы по искам, связанным с нарушением прав потребителей, освобождаются от уплаты государственной пошлины. Статья 18 Закона РФ «О защите прав потребителей».

Статья 18 Закона РФ «О защите прав потребителей». Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков 1.

Потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе: потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула); потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены; потребовать соразмерного уменьшения покупной цены; потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом; отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы.

По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками. При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества.

Убытки возмещаются в сроки, установленные настоящим Законом для удовлетворения соответствующих требований потребителя. В отношении технически сложного товара потребитель в случае обнаружения в нем недостатков вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за такой товар суммы либо предъявить требование о его замене на товар этой же марки (модели, артикула) или на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены в течение пятнадцати дней со дня передачи потребителю такого товара.

По истечении этого срока указанные требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев: обнаружение существенного недостатка товара; нарушение установленных настоящим Законом сроков устранения недостатков товара; невозможность использования товара в течение каждого года гарантийного срока в совокупности более чем тридцать дней вследствие неоднократного устранения его различных недостатков. Перечень технически сложных товаров утверждается Правительством Российской Федерации. 2. Требования, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предъявляются потребителем продавцу либо уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю.

3. Потребитель вправе предъявить требования, указанные в абзацах втором и пятом пункта 1 настоящей статьи, изготовителю, уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру. Вместо предъявления этих требований потребитель вправе возвратить изготовителю или импортеру товар ненадлежащего качества и потребовать возврата уплаченной за него суммы. 5. Отсутствие у потребителя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющих факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований.

Продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер обязаны принять товар ненадлежащего качества у потребителя и в случае необходимости провести проверку качества товара. Потребитель вправе участвовать в проверке качества товара.

В случае спора о причинах возникновения недостатков товара продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер обязаны провести экспертизу товара за свой счет. Экспертиза товара проводится в сроки, установленные статьями 20, 21 и 22 настоящего Закона для удовлетворения соответствующих требований потребителя.

Потребитель вправе присутствовать при проведении экспертизы товара и в случае несогласия с ее результатами оспорить заключение такой экспертизы в судебном порядке. Если в результате экспертизы товара установлено, что его недостатки возникли вследствие обстоятельств, за которые не отвечает продавец (изготовитель), потребитель обязан возместить продавцу (изготовителю), уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру расходы на проведение экспертизы, а также связанные с ее проведением расходы на хранение и транспортировку товара. 6. Продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер отвечает за недостатки товара, на который не установлен гарантийный срок, если потребитель докажет, что они возникли до передачи товара потребителю или по причинам, возникшим до этого момента.

В отношении товара, на который установлен гарантийный срок, продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер отвечает за недостатки товара, если не докажет, что они возникли после передачи товара потребителю вследствие нарушения потребителем правил использования, хранения или транспортировки товара, действий третьих лиц или непреодолимой силы.

УточнитьВам помог ответ?ДаНет Юрист • г.

Рязань • отзывов: 48 007 • ответов: 106 519 19.05.2017, 12:51 Гарантию устанавливает завод-изготовитель или продавец. Вернуть обязан. Подайте жалобу в управление Роспотребнадзора в данном случаеВсего доброго, желаю удачи и всех благ!Задать вопросВам помог ответ?ДаНет Юрист • г.

Тольятти • отзывов: 36 • ответов: 68 19.05.2017, 13:00 Анна.Цитата:Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред.

от 03.07.2016) «О защите прав потребителей» Статья 18.

Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков (в ред. Федерального закона от 25.10.2007 N 234-ФЗ)1.

Потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе:потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула);потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены;потребовать соразмерного уменьшения покупной цены;потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом;отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками.При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Убытки возмещаются в сроки, установленные настоящим Законом для удовлетворения соответствующих требований потребителя.В отношении технически сложного товара потребитель в случае обнаружения в нем недостатков вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за такой товар суммы либо предъявить требование о его замене на товар этой же марки (модели, артикула) или на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены в течение пятнадцати дней со дня передачи потребителю такого товара.

По истечении этого срока указанные требования подлежат удовлетворению в одном из следующих случаев:обнаружение существенного недостатка товара;нарушение установленных настоящим Законом сроков устранения недостатков товара;невозможность использования товара в течение каждого года гарантийного срока в совокупности более чем тридцать дней вследствие неоднократного устранения его различных недостатков.Перечень технически сложных товаров утверждается Правительством Российской Федерации.2.

Требования, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предъявляются потребителем продавцу либо уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю.3. Потребитель вправе предъявить требования, указанные в абзацах втором и пятом пункта 1 настоящей статьи, изготовителю, уполномоченной организации или уполномоченному индивидуальному предпринимателю, импортеру.Вместо предъявления этих требований потребитель вправе возвратить изготовителю или импортеру товар ненадлежащего качества и потребовать возврата уплаченной за него суммы. Так же имеете право потребовать от продавца, возмещение убытков и компенсацию морального вреда.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Юрист • г.

Санкт-Петербург • отзывов: 16 443 • ответов: 32 971 19.05.2017, 13:08 Гарантию на товар устанавливает производитель или продавец. Продавец поступил неправомерно, по закону он обязан был рассмотреть требование о возврате денежных средств, так что теперь Вы вправе требовать еще и неустойку за нарушение сроков удовлетворения Ваших требований, а также убытки и если будете обращаться с иском в суд, то моральный вред и штраф.Также Вы можете обратиться с жалобой в прокуратуру.
Продавец поступил неправомерно, по закону он обязан был рассмотреть требование о возврате денежных средств, так что теперь Вы вправе требовать еще и неустойку за нарушение сроков удовлетворения Ваших требований, а также убытки и если будете обращаться с иском в суд, то моральный вред и штраф.Также Вы можете обратиться с жалобой в прокуратуру.

Они направят ее по подведомственности в Роспотребнадзор и проконтролируют результат исполнения.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет28.05.2017, 14:18• г.

Ялта • Вопросов:1Вопрос №12596551Я из Ялты подал документы на 24 января какой срок исполнения и как узнать результат Евгений.

Юрист • г. Ставрополь • отзывов: 82 370 • ответов: 257 609 28.05.2017, 14:23 — Здравствуйте, в течении 30 дней, вам должны были дать ответ на этот вопрос. Обратитесь ещё раз с письменным заявлением. Удачи Вам и всего хорошего.

Задать вопросВам помог ответ?ДаНетЗамятина О.

А. Юрист • г. Уфа • отзывов: 8 210 • ответов: 18 060 28.05.2017, 14:23 Узнать срок исполнения вы можете там, где свои документы сдали, обычно в течение месяца их рассматривают. Всего доброго.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет12.04.2017, 17:12• г. Ялта • Вопросов:24Вопрос №12410314Несколько лет подряд идет залив нашей квартиры, где сейчас проживает моей дочери.

Обращались к владельцу квартиры, она сказала, что снимать облицовочную плитку в своей квартире не будет. Сейчас в ее квартире — квартиранты. Вызываем сантехников, но они только разводят руками.

Что делать? Я живу в другом городе и являюсь главным владельцем квартиры. Юрист • г. Липецк • отзывов: 72 365 • ответов: 163 173 12.04.2017, 17:13 Нужно вызывать представителя управляющей компании, обслуживающей дом. составлять акт о залитии и подавать в суд на собственника верхней квартиры.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г.

Пермь • отзывов: 77 766 • ответов: 177 969 12.04.2017, 17:13 Если в результате затопления вашему имуществу причинён материальный ущерб, вы имеете право обратиться в суд и подать соответствующее исковое заявление.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г. Москва • отзывов: 10 916 • ответов: 25 548 12.04.2017, 17:14 вам нужно сделать оценку причинённого вам ущерба, и обращаться в суд со взысканием суммы причинённого материального ущерба и морального вреда.

Также просите взыскать судебные расходы, расходы наценку, расходы на адвоката, который будет ввести дела в суде.

Все эти меры помогут вам заставить соседей устранить причину Залить, а то так и будет это повторяться. Удачи вам и всего самого наилучшего.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет03.04.2017, 23:47• г. Ялта • Вопросов:17Вопрос №12374905Мне 17 лет сотрудники полиции поймали возле школы с сигаретой составили протокол об административном правонарушение позвонили родителям сказали так как старше 16 то н беседу и оплатить штраф можем сами сказали вам позвонят когда оплатить штраф.
Ялта • Вопросов:17Вопрос №12374905Мне 17 лет сотрудники полиции поймали возле школы с сигаретой составили протокол об административном правонарушение позвонили родителям сказали так как старше 16 то н беседу и оплатить штраф можем сами сказали вам позвонят когда оплатить штраф.

Сегодня позвонили сказали прийти в исполком с родителями директором и классным руководителем! Если я приду без родителей что то будет?

Мать общалась с она не знает что будет если сама приду!? Могу Ли Котово другого из родственников или только родители? Юрист • г. Барнаул • отзывов: 7 980 • ответов: 22 320 03.04.2017, 23:58 Цитата:Сегодня позвонили сказали прийти в исполком с родителями директором и классным руководителем!

Если я приду без родителей что то будет? Мать общалась с классным руководителем она не знает что будет если сама приду!? 1.ваша явка без родителей-их накажут.2.ваши законные представители-родители.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет Адвокат • г.

Мурманск • отзывов: 34 039 • ответов: 74 906 04.04.2017, 00:04 Без родителей с вами общаться не станут, т.к. они законные представители. И без них просто не имеют права принимать какие то меры.Задать вопросВам помог ответ?ДаНет04.04.2017, 20:37• г. Ялта • Вопросов:17Вопрос №12379432Мне 17 поймали возле школы с сигаретой сегодня было там нам вынесли штраф в размере 500 руб и сказали что мы будем на административном учете!

Что такое административный учет?

И влияет ли на поступление в вузы? Юрист • г. Уфа • отзывов: 12 807 • ответов: 31 102 04.04.2017, 20:40 Да нет, особо не влияет думаю, но лучше больше не создавать повод для штрафов, трем более до совершеннолетия год осталсяУдачи Вам. Анна Титова.УточнитьВам помог ответ?ДаНет Юрист • г.

Ижевск • отзывов: 29 066 • ответов: 73 656 04.04.2017, 20:44 Поставленный на учет подросток, который в течение полугода является на приглашения в ПДН, не попадает больше в неприятные ситуации с привлечением работников полиции, посещает без пропусков школу, училище или техникум, через 6 месяцев будет снят с учета, но запись в карточке останется.Может повлиять на поступление в ВУЗ-военный или юридический.УточнитьВам помог ответ?ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияПартнёр МобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Судебные расходы на экспертизу: когда и как учесть

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 апреля 2015 г.Н.А.

Мацепуро, юрист Иногда в ходе судебных тяжб организациям приходится тратиться на проведение экспертизы. Посмотрим, какие документы подтверждают такие расходы и как эти расходы отражаются в учете.

Обязанность оплатить услуги экспертов возникает на основании:

  1. определения суда о назначении экспертизы. Оно выносится по ходатайству любого лица, участвующего в деле, а иногда по инициативе самого суда. В определении суд указывает сторону, которая должна оплатить экспертизу, ; ;
  2. решения суда. То есть вы проиграли спор и с вас взысканы расходы на экспертизу: либо в пользу другой стороны (если именно она оплачивала экспертизу), либо в пользу экспертной организации или эксперта (если оплатить экспертизу должны были вы, но не оплатили), ; , .

Траты на экспертизу в рамках судебного дела — это всегда внереализационные расходы, причем независимо от исхода дела, ; .

А момент признания расходов на экспертизу будет зависеть от варианта ее оплаты. ВАРИАНТ 1. Экспертиза оплачена с депозитного счета суда, на который вы предварительно перечислили деньги, ; . При таком варианте итоговая стоимость экспертных услуг, как правило, становится известна лишь по завершении рассмотрения дела.

При таком варианте итоговая стоимость экспертных услуг, как правило, становится известна лишь по завершении рассмотрения дела. Ведь, например, могла быть назначена дополнительная экспертиза. Либо эксперт не мог заранее просчитать свои затраты и был определен лишь приблизительный размер его вознаграждения; ; .

Поэтому расходы на экспертизу следует учесть на дату вынесения решения суда, , . Причем если в материалах дела нет акта или иного документа от экспертной организации (эксперта), подтверждающего оказание услуг, то для этих целей сойдет и решение суда.

Содержание операции Дт Кт На дату перечисления денег на депозит суда Перечислены деньги на депозит суда на оплату услуг эксперта 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» На дату вынесения решения суда Признана в расходах стоимость экспертизы 91-2 «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» На дату получения от суда неизрасходованных средств, внесенных на депозит Получены неизрасходованные суммы от суда 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ВАРИАНТ 2. Экспертиза оплачена вами напрямую.

О порядке удержания НДФЛ при возмещении физлицу судебных расходов читайте: В этом случае момент признания расходов будет зависеть от того, выдала вам экспертная организация документы об оказании услуг или нет.

Если нет, то расходы на экспертизу учитываются на дату решения суда (вариант 1). А если выдала, то расходы нужно учесть на дату оказания услуги по акту (иному полученному документу, подтверждающему факт проведения экспертизы).

Содержание операции Дт Кт На дату оказания услуги по акту (иному подтверждающему документу) Признана в расходах стоимость экспертизы 91-2 «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражена сумма предъявленного НДС на основании счета-фактуры экспертной организации 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (расчеты за удержанное имущество) НДС принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» Если вы выиграете судебный спор, в рамках которого пришлось потратиться на экспертизу, то другая сторона должна будет возместить вам такие расходы; . Эти поступления нужно будет отразить во внереализационных доходах на более раннюю из дат — на дату вступления в силу решения суда либо получения денег, .

ВАРИАНТ 3. Стоимость экспертизы взыскана с вас судом. Тогда расходы на экспертизу в размере взысканной с вас суммы нужно отразить на дату вступления в силу решения суда, . Из подтверждающих документов ничего, кроме судебного решения, не понадобится.

Содержание операции Дт Кт На дату вступления в силу решения суда Признан прочий расход в размере взысканной судом стоимости экспертизы 91-2 «Прочие расходы» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» На дату перечисления взысканных сумм другой стороне (экспертной организации) Перечислена стоимость экспертизы другой стороне (экспертной организации) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» *** Кстати, на экспертизу вы могли потратиться и без суда. Например, продавцы обязаны за свой счет проводить экспертизу возвращаемых покупателями товаров с недостатками в случае спора о причинах возникновения этих недостатков. И тогда стоимость услуг экспертизы для целей налогового учета — это прочий расход, отражаемый единовременно на дату предъявления вам экспертной организацией документов, служащих основанием для расчетов, ; .

В бухучете такие траты — прочие расходы или расходы на продажу, . А если для них создан резерв предстоящих расходов, то такие траты списываются за счет этого резерва, , .

Затраты на проведение иных экспертиз во внесудебном порядке также можно признать в составе налоговых расходов, если они документально подтверждены и связаны с вашей коммерческой деятельностью, , . Понравилась ли вам статья?

  1. Аргументы неубедительны
  2. Ничего нового не нашел
  3. Нет ответа по поставленные вопросы
  4. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  5. Статья появилась слишком поздно
  6. Почему оценка снижена?
  7. Другое
  8. Нужно больше примеров
  9. Тема не актуальна
  10. Слишком много слов
  11. Есть ошибки

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 9
  • , № 5
  • , № 20
  • , № 4
  • , № 20
  • , № 18

Перечень расходов по УСН на 2021 год

При применении системы налогообложения УСН-15% (Доходы — Расходы) необходимо помнить, что перечень расходов ограничен и строго прописан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, ко всему прочему расходы можно принять только после их оплаты!

Если вы не нашли в списке тот расход, который вы искали, значит на него нельзя уменьшить ваш доход. Согласно пункту 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН «доходы минус расходы»: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.

Следует помнить, что с 01 января 2016 года основным средством является объект с первоначальной стоимостью от 100 000 руб.;2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком; 2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов;9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика;10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Напоминаем вам, что в месяц можно учесть не больше 1 200 рублей на один легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2 тысяч куб. см, не больше 1 500 рублей для авто с рабочим объемом свыше 2 тысяч куб. см.;13) расходы на командировки, в частности на:проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;наем жилого помещения.

см.;13) расходы на командировки, в частности на:проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);суточные или полевое довольствие;оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи, и сборы;14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);17) расходы на канцелярские товары;18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

Рекомендуем прочесть:  Образец опись учетное дело

К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет;23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;31) судебные расходы и арбитражные сборы;32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе;34) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;35) расходы по вывозу твердых бытовых отходов. Также читайте на сайте:

Непростые расходы на УСН: как не ошибиться в учёте

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

20 февраля Все расходы, которые можно учесть при УСН «доходы минус расходы», перечислены в ст.

346.16 НК РФ. Но кроме списка разрешённых расходов, нужно знать правила их признания. Из-за обобщённых и размытых формулировок упрощенцы сталкиваются со множеством неурегулированных ситуаций, в которых цена ошибки — доначисление налога, пени и штрафы.

Разберемся с правилами учёта расходов, в признании которых часто встречаются ошибки.

Это новый вид расходов, который появился в 2020 году. В связи с ним п. 1 ст. НК РФ в апреле дополнили пп. 39, который позволяет учесть на упрощёнке следующие расходы:

  1. дезинфекцию помещений.
  2. на покупку спецодежды, масок и перчаток для сотрудников;
  3. покупку санитайзеров, термометров, лабораторного оборудования, обеззараживающих приборов;

Внимание!

Работодатели, которые за свой счёт тестировали сотрудников на коронавирусную инфекцию COVID-19 и антитела к ней, не могут учесть эти расходы при расчёте налога на УСН (Письмо Минфина ). При расчёте налога на УСН можно учесть расходы на обучение, если они соответствуют следующим требованиям (пп.

33 п.1 ст. НК РФ):

  • Договор заключён между образовательным учреждением и работодателем. Оплату по договору, оформленному на сотрудника, учесть в расходах нельзя (письмо Минфина ).
  • На обучение отправили сотрудников налогоплательщика (письмо Минфина ).
  • У образовательного учреждения есть лицензия.

Расходы на обучение должны быть экономически обоснованы.

Это значит, что обучаемый сотрудник должен применять полученные знания на своём рабочем месте.

Например, организация оплатила курсы английского языка. По запросу налоговой, возможно, придётся пояснить, как работники будут использовать полученные знания.

Если для общения с иностранными клиентами или подготовки документов, то расход обоснован.

А если курсы задумывались как способ повысить привлекательность компании как работодателя, затраты нельзя включать в расходы. Основная трудность в учёте компенсаций за использование личного транспорта — правильное документальное оформление.

Если выплачивать деньги без обоснования, возможны проблемы не только с расходами при УСН, но и с НДФЛ и страховыми взносами. Чтобы избежать ошибок, необходимо сделать следующее:

  • Собрать чеки на ГСМ.
  • С каждым сотрудником, получающим компенсацию, оформить дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. ТК РФ).
  • В соглашении закрепить порядок расчёта суммы компенсации, расход ГСМ (например, 5.5 л на 100 км).
  • Продумать систему учёта использования автомобилей в служебных целях. Это могут быть путевые листы на поездки, общая ведомость учёта, в которой отражается дата, время убытия и прибытия, куда поехал, количество проеханных километров. Цель учёта — обеспечить возможность в конце месяца понять, сколько километров сотрудник проехал в служебных целях.

Если всё оформлено верно, с выплаченных компенсаций не придётся платить НДФЛ и страховые взносы (пп.

2 п. 1 ст. НК РФ, письмо Минфина , письмо ФНС ).

Для целей налогообложения можно учесть расходы на компенсацию использования личного транспорта только в пределах норм (пп.

12 п. 1 ст. НК РФ, Постановление Правительства РФ ):

  1. 1500 рублей в месяц — для автомобилей с двигателем более 2000 куб. см.
  2. 1200 рублей в месяц для автомобилей с рабочим объёмом двигателя до 2 000 куб. см.;

По мнению Минфина, в этот норматив входят ГСМ, ремонт, парковка и прочие расходы. Поэтому даже если вы установили ежемесячную компенсацию в большем размере, в расходах при УСН можно будет учесть только сумму в пределах лимита.

Объекты интеллектуальной собственности перечислены в ст.

ГК РФ. Это программы для ЭВМ, товарные знаки, аудиовизуальные произведения, полезные модели, базы данных и другое. Метод учёта затрат зависит от того, в какую статью НК РФ включен тот или иной объект.

  • Объекты интеллектуальной собственности, перечисленные в пп. 2.1 п. 1 ст. НК РФ — исключительные права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, ноу-хау, топологии интегральных микросхем и права на их использование на основании лицензионного договора. Такие расходы можно учесть сразу в полной сумме.
  • Нематериальные активы, которые будут использоваться более 12 месяцев (пп. 2 п. 1 ст. НК РФ). После оплаты их можно включать в расходы равномерно, по отчётным периодам, до конца года, в котором был приобретён нематериальный актив (п. 3 ст. , пп. 4 п. 2 ст. НК РФ). Например, вы купили товарный знак за 100 000 рублей в феврале 2021 года и оплатили в этом же месяце. В течение четырёх кварталов года, нужно будет учитывать в расходах по ¼ суммы — по 25 000 рублей. Еще один товарный знак за 100 000 рублей купили в июле. Его стоимость будет учтена в расходах в третьем и четвёртом кварталах по ½ от стоимости — по 50 000 рублей.

Нередко приобретённый объект интеллектуальной собственности подпадает под оба пункта одновременно. Допустим, вам нужно учесть расходы на покупку базы данных, которая будет использоваться более 12 месяцев. Получается, можно применить как пп.

2 п. 1 ст. , так и пп. 2.1 п.1 ст. . В таких случаях выгоднее использовать пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 и списать в расход всю сумму сразу.

А если приобретаете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, которые не упомянуты в пп. 2.1 п. 1 ст. , то тогда следует использовать только пп. 2 п. 1 ст. НК РФ. В отдельный пп.

19 п. 1 ст. выделены расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также их обновление по договорам с правообладателем. Если вы используете Норматив или Экстерн, то расходы на их приобретение и обновление учитывают по правилам пп. 19 п. 1 ст. НК РФ — в полной сумме после оплаты.

Оплату путёвок для сотрудников включают в состав расходов на оплату труда, перечисленных в ст.

НК РФ. Эти правила распространяются и на УСН, поэтому упрощенцы могут уменьшить налоговую базу за счёт расходов на внутренний туризм и отдых своих работников. Но есть несколько условий:

  • В расходы можно включить не только стоимость путёвки для работника, но и для членов его семьи.
  • Максимальный размер расходов — 50 000 рублей на человека (п. 24.2 ст. НК РФ). Это значит, что если путёвка взрослого стоит 65 000 рублей, а ребёнка 30 000, то в расходы пойдёт 80 000 рублей, а не 95 000 рублей.
  • Это должен быть комплексный турпродукт — путёвка, которая куплена у туроператора. В неё могут входить проезд, проживание, питание, экскурсии, страховки и другое, но это должен быть единый пакет услуг по договору между туроператором или турагентом и работодателем.
  • Распространяется только на поездки по России.

С 01.01.2022 вступают в силу поправки в НК РФ, разрешающие работодателю учитывать расходы на санаторно-курортное лечение работников по прямому договору с санаторием, а также компенсировать затраты работников и членов их семей (Федеральный закон ).

Есть лимит включения таких расходов в налоговую базу (п. 16 ст. НК РФ). Совокупные социальные расходы организации, например, на медицинские страховки для сотрудников и расходы на внутренний туризм, не могут превышать 6 % от ФОТ работодателя.

Елена Тарасова, юрист, налоговый консультант Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт Подписаться × ДЧ Дмитрий Чекулдаев Добрый день!

вопрос в этом случае. Если предприниматель в единственном лице. Можно ли применять указанные расходы при использовании самим предпринимателем?- ставить затраты на авто- ставить затраты на покупку путевки себе- ставить затраты на обучения себя в образовательном учреждении 1 Ответить ЕТ Елена Тарасова , Добрый день, Дмитрий, к сожалению, предприниматель в единственном лице не может применять указанные расходы. Это связано с тем, что с точки зрения законодательства, граждане, зарегистрированные в качестве ИП, не относятся к категории работников.

Разъяснения можно посмотреть в письме ФНС России от 01.08.2013 № ЕД-3-3/2730 «О применении упрощенной системы налогообложения» и более свежем письме Минфина России от 16.08.2019 № 03-11-11/62269, где разбираются вопросы оплаты командировочных расходов, проезда и обучения, понесенных самим предпринимателем.

0 Ответить АП Александр Порошин , 0 Ответить ЯК Яна Клементьева почему нет.Если Вы трудоустроены-Вы такой же сотрудник,как если бы нанимали себе кого-то со стороны. 0 Ответить НП Надежда Петрова Добрый день! Вопрос такой, ИП без наёмных работников, УСН дох-расх, не имеет офиса и все сделки и работы проводятся у заказчика, т.е.

работа связана с постоянными разъездами, ведутся путевые листы. В этом случае, тоже к расходам принимаются только 1500 руб в месяц? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова , Здравствуйте, Надежда, да, индивидуальный предприниматель вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН, сумму компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм.

Более подробно можно посмотреть письмо Минфина России от 24.09.2019 № 03-11-11/73354). 0 Ответить ОА Ольга Агеева Добрый день! Вопрос — ИП оплатил фирме за проект реконструкции магазина, который сдает в аренду (деятельность по сдаче в аренду на УСН).

Можно ли данные затраты отнести в расходы УСН? Не нашла в закрытом перечне затрат ст.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх