Главная - Налоговое право - Как заполнять 3 ндфл ип на осно за 2021

Как заполнять 3 ндфл ип на осно за 2021


Как заполнять 3 ндфл ип на осно за 2021

3-НДФЛ для ИП на ОСНО — образец заполнения


В статье разберемся, как правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения. Мы подготовили для вас образцы заполненных отчетов, а также расскажем, в какой срок нужно сдать 3-НДФЛ в ФНС и надо ли готовить нулевую отчетность.

Онлайн-бухгалтерия для ИПАвтоматизация учетаЭлектронная отчетностьСнижение налоговПодробнееДекларация — это отчет 3-НДФЛ, с помощью которого ИП на ОСНО отражает поступления и расходы от деятельности, а также в бланке указываются вычеты, которые предприниматель получает как физ. лицо. Форма отчета утверждена прик. ФНС РФ от 03.10.2018 за на ОСНО сдает декларацию раз в год и заполняет титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Приложение 3.Если вы показываете вычеты как физ.

лицо или доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, нужно заполнить соответствующие листы и приложения.Ниже мы пошагово расскажем, как заполнить декларацию.

В инструкции мы рекомендуем начинать с Приложения 3, затем переходить к Разделам 2 и 1, так как данные из Приложения вы будете вписывать в разделы.Последним ИП на ОСНО заполняет титульный лист 3-НДФЛ.

Все страницы последовательно нумеруют.Рекомендуем прочитать: Начинаем с Приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов.

В верхних полях указывают ИНН предпринимателя, фамилию, имя и отчество.Пример заполнения Приложения 3 бланка 3-НДФЛ:

  1. Строка 044. Иные вычеты — 106 000 руб.
  2. Строка 030. Сумма дохода, полученного вами за 2020 год без НДС. Например, доход за год — 524 000 руб.
  3. Строка 020. Ваш .
  4. Строка 040. Сумма расходов, которые вы включаете в профессиональный вычет без НДС. Например, 286 000 руб. Из них:
    • Строка 041. Материальные вычеты — 180 000 руб.
    • Строка 044. Иные вычеты — 106 000 руб.
  5. Строка 041. Материальные вычеты — 180 000 руб.
  6. Строка 010. Код вида деятельности — 01.

Все расходы должны быть документально подтверждены!

  1. Строка 070.

    Сумма фактически уплаченных авансовых платежей, например, 18 000 руб.

  2. Строка 060.

    Итоговые показатели по расходам — 286 000 руб.

  3. Строка 050. Итоговые показатели по доходу, как и в строке 030 — 524 000 руб.

Заполнение Раздела 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога 13%:

  1. Вид дохода: ставите цифру 3.

На этой странице указываете все доходы, полученные за 2020 год. То есть 524 000 руб. в строки 010 и 030.

  1. Строка 070. Общая сумма , исчисленная к уплате. 238 000 × 13% = 30 940 руб.
  2. Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Разница строк 030 и 040. 524 000 — 286 000 = 238 000 руб.
  3. Строка 150. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет — 12 940 руб.
  4. Строка 040. Сумма налоговых вычетов — 286 000 руб.
  5. Строка 110. Сумма уплаченных авансовых платежей — 18 000 руб.

Пример заполнения Раздела 1 бланка 3-НДФЛ:

  1. Строка 050.

    Прочерк.

  2. Строка 040. Сумма к уплате, то есть 12940 руб.
  3. Строка 020. Пишете КБК 182101020300110001108 за 2020 год.
  4. Строка 030.

    Код по ОКТМО по территориальной принадлежности ИП.

  5. Строка 010. Пишете 1, если налог к уплате в бюджет, 2 — если к возврату из бюджета.

В последнюю очередь вносите данные в титульный лист:Сдача декларации 3-НДФЛ на ОСНО обязательна, даже если в отчетном году ИП не вел деятельность.

В этом случае предприниматель подает нулевую декларацию.Бланки декларации для ИП по общей системе налогообложения можно скачать с сайта ФНС или взять в отделении налоговой.

Нулевка 3-НДФЛ для ИП состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

  1. № корректировки — 0;
  2. налоговый период — 34;
  3. код статуса налогоплательщика — для резидентов это 1;
  4. в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.
  5. налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
  6. год — 2020;
  7. данные об ИП: код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
  8. сведения о документе — обычно это паспорт РФ, код 21;
  9. в верхней части ИНН ИП;

Внизу каждого листа декларации должна стоять подпись и дата заполнения.Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после Раздела 2.

  1. В поле 020 — актуальный КБК, а 030 — ОКТМО по классификатору.
  2. При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится 3.
  3. Вверху листа должны быть указаны ИНН и ФИО ИП.
  4. В полях 040 и 050 ставятся прочерки либо нули.

Раздел 2 в нулевой 3-НДФЛ заполняете первым. Здесь нужно показать, что налоговая база и налог равны нулю.

  1. Остальные поля заполняются прочерками.
  2. В поле 001 — ставка налога (13%).
  3. В поле 002 — вид дохода (3).
  4. Вверху указывается ИНН ИП, фамилия и инициалы.
  5. Номер страницы — 003.

Образец заполнения нулевого отчета:Декларацию нужно сдавать в налоговую по месту регистрации предпринимателя. Подать отчет можно лично или через представителя в отделение ФНС, отправить заказным письмом с описью вложения, но самый удобный способ — через электронный сервис (личный кабинет на сайте налоговой или бухгалтерскую программу).Кто платит налогСрок сдачи декларацииСрок уплатыДействующее ИПНе позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом

  1. Не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.
  2. Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, 6-ю месяцами, 9-ю месяцами.

ИП, прекративший деятельностьВ течение 5 дней с момента прекращения деятельностиВ течение 15 дней с даты подачи декларации Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!Открытие — 0 р.Обслуживание — от 0 р./мес.Только надежные банки России.Подробнее

Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме — что изменилось?

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 05.04.2021 Физическим лицам в 2021 году нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по новой форме — актуальный бланк можно найти в .

Данный нормативный акт утверждает сам обновленный бланк, а также порядок его заполнения.

Внесенные в отчет поправки учли все изменения налогового законодательства. Декларация стала больше по объему, добавлены новые листы, обновлены штрих-коды, внесены изменения в существующие строки и поля.

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

  1. физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
  2. продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
  3. Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.
  4. желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
  5. получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной .

Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее. Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

В случае самостоятельного заполнения отчета на компьютере или вручную важно проверить, чтобы оформляемый бланк соответствовал текущему году.

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений: Страница 3-НДФЛ Что изменилось? Кто заполняет? Титульный лист Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено. Все. Раздел 1 (итоговые данные) В новом бланке разделили ИП и прочих граждан.

Появились два подраздела:

  1. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании , то есть от предпринимательской деятельности.
  2. Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату.

Все. Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога) Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.

Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ. Раздел 2 (Расчет базы и налога) Не изменился.

Все. Приложение 1 (доходы от российских лиц) Не изменилось. Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам.

Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей. Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц) В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.

Физические лица, получившие доход от иностранных лиц. Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности) Не изменилось.

ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.

Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога) Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся. Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.

Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.) Не изменилось. Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.

Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества) Граждане, продавшие имущество. Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества) Физические лица, купившие недвижимость.

Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам) Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ. Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе) Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.

Лица, продавшие недвижимость.

Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП) Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1. ИП, частнопрактикующие лица Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов) Не изменился. Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов. Новая форма 3-НДФЛ для заполнения в 2021 году — . Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

  1. ;
  2. .
  3. ;
  4. .
  5. ;
  6. ;

Примеры заполнения декларации 3-НДФЛ за 2020 год:

  1. .
  2. ;
  3. ;
  4. ;

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на ОСНО — сроки сдачи, новый бланк и образец для 2021 года

11.02.2021 Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения обязаны отчитываться ежегодно перед ФНС о полученных доходах с помощью налоговой декларации 3-НДФЛ — при этом в 2021 году ИП на ОСНО заполнять нужно новый бланк отчета, утвержденный Приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 28.08.2020.В статье можно скачать новый бланк декларации в excel, а также образец заполнения для декларирования доходов и расходов от предпринимательской деятельности за 2020 год.СОДЕРЖАНИЕ:3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц.

Заполняют её граждане для самостоятельной уплаты налога или получения вычета, а также физ.лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.Регистрируя предпринимательство в налоговой физическое лицо выбирает удобный для себя режим налогообложения. Сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ должны только те ИП, кто выбрал для себя общую налоговую систему — ОСНО.ИП на ОСНО должны заполнять один раз в год налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС в срок до 30 апреля за прошедший год.За 2020 год предпринимателям нужно отчитаться перед ИФНС до 30 апреля 2021 года. Это пятница, рабочий день, поэтому никакие переносов сроков сдачи не ожидается.Не нужно сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ тем ИП, кто выбрал для себя специальные режимы налогообложения — патент, упрощенную систему.

ИП на патентной системе (ПСН) не заполняют никакие отчеты, только оплачивают патент. ИП на УСН заполняют отдельную декларацию, предназначенную для уплаты налога при упрощенном режиме налогообложения.ИП на общем режиме налогообложения нужно заполнить 3-НДФЛ независимо от того, есть ли наемные работники? или предприниматель работает один.

С помощью декларации физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, показывает размер своих доходов и расходов, а также сумму налога для уплаты в бюджет.В 2021 году обновилась в очередной раз форма налоговой декларации 3-НДФЛ, за 2020 год заполнять нужно бланк, утвержденный Приказом ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 28.08.2020.Для индивидуальных предпринимателей новый бланк принес изменения в заполнении, обо всех нововведениях в форме 3-НДФЛ читайте .ИП на ОСНО обязаны сдавать 3-НДФЛ один раз в год по итогом налогового периода в качестве которого выступают 12 календарных месяца с января по декабрь.Отчитаться нужно по истечению года до 30 апреля. При совпадении данного срока с выходным днем срок сдачи переносится на следующий рабочий день.В 2021 году отчитаться за 2020 год нужно до 30.04.2021.

Сроки не переносятся, так как 30 апреля — это рабочий день пятница.За нарушение сроков сдачи назначается штраф в размере 1000 руб.Если при этом не будет своевременно уплачен налог от предпринимательской деятельности, то также добавляется штраф в размере 30% от суммы долга плюс пени за каждый день просрочки по ставке 1/300 ставки рефинансирования.Сдать 3-НДФЛ должны в том числе те ИП, которые не вели деятельность в 2020 году, не имели никаких движений по доходам и расходам. Такие предприниматели обязаны подать нулевую декларацию. Если физическое лицо не планирует далее заниматься предпринимательством, то для прекращения обязанности по подаче налоговой декларации следует закрыть ИП, обратившись в ФНС с заявлением.Сдать декларацию можно либо в бумажном виде, либо в электронном в отделение ФНС, к которому относится адрес проживания индивидуального предпринимателя.В электронном виде 3-НДФЛ сдается через кабинет налогоплательщика.

В бумажном виде бланк можно заполнить самостоятельно либо с помощью декларации с последующей распечаткой и подписанием рукописной подписью.

Бумажный вариант передается в ФНС по месту жительства лично, через доверенного человека или почтой.В последние годы чаще всего ИП выбирают электронный способ подачи через личный кабинет налогоплательщика, как самый быстрый, надежный и удобный способ.Если индивидуальный предприниматель решает самостоятельно заполнить декларацию и подать ее в ФНС на бумаге, то следует найти актуальный новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году. Скачать его форму в формате excel можно в конце статье, где он представлен вместе с образцом заполнения за 2020 год.В бланке 3-НДФЛ ИП на общем режиме заполняют следующие листы:

  • приложение 3 — показываются доходы и расходы от предпринимательской деятельности;
  • расчет к приложению 3 — новый лист, где приводятся данные об авансовых платежах, уплачиваемых поквартально.
  • раздел 2 — проводится основной расчет налога за отчетный год;
  • титульный;
  • раздел 1 — итоговая страница, где отражаются результаты расчетов (налог к уплате);

То есть предпринимателям нужно заполнить 5 листов декларации.

Другие не заполненные листы подавать в ФНС не нужно. Если отчет сдается на бумаге, то на каждом листе должна стоят рукописная подпись лица, подающего декларацию (либо сам ИП, либо его доверенное лицо). Каждый лист должен быть пронумерован по порядку.Это стандартная для деклараций страница, где нужно привести данные о себе, о подаваемом отчете, а также о лице, заполнившем отчет.На первой странице 3-НДФЛ ИП нужно заполнить:

  1. дата подготовки отчета.
  2. подпись ИП или представителя;
  3. номер телефона — обязательно действующий для связи с налоговым инспектором;
  4. № корректировки — ставится 0, если ИП подает декларацию в первый раз; если он ее впоследствии корректирует и уточняет, то указывается порядковый номер внесения изменений;
  5. количество приложенных документов;
  6. подтверждение достоверности — ставится 1, если декларацию заполняет и сдает сам ИП, ставится 2 — если доверенное лицо. ФИО прописывается только для представителя с указанием реквизитов доверенности;
  7. количество страниц декларации — проставляется после заполнения 3-НДФЛ;
  8. ИНН — вверху;
  9. налоговый период — 34, что соответствует году;
  10. код налоговой — номер отделения ФНС по месту жительства ИП;
  11. № страницы — в формате 001;
  12. год — 2020, за который подается декларация;
  13. сведения о налогоплательщике, в роли которого в данном случае выступает индивидуальный предприниматель — на основании паспорта заполняются данные о ФИО, дате и месте рождения, паспорте, код страны для граждан РФ это 643, код категории налогоплательщика можно посмотреть в Приложении 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, для ИП — это 720, для нотариусов — 730, для адвокатов — 740, для арбитражных управляющих — 750, для КФХ — 770;

Пример заполнения титульного листа для ИП на ОСНО за 2020 год:В первом разделе ИП должны указать суммы авансовых платежей, а также размер доплаты за отчетный год.

Данная страница в 2021 году изменилась, теперь предпринимателям нужно заполнить подраздел 2 в разделе 1 — строки с 060 по 170.Индивидуальные предприниматели на этой странице заполняют:

  1. 080, 100, 130 — авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — рассчитываются в расчете к приложению 3 строки 050, 051, 052;
  2. 060 — КБК для уплаты налога на доходы физических лиц — 18210102020011000110;
  3. 160 — остаток налога, который нужно доплатить за 2020 год из стр. 150 Раздела 2.
  4. 070, 090, 120, 150 — ОКТМО по месту жительства ИП;

Пример заполнения раздела 1 для ИП на ОСНО:Страница формы 3-НДФЛ заполняется на основании проведенных расчетов в приложении 3.ИП на ОСНО нужно заполнить следующие строки:

  1. 070 — налог к уплате = ставка из стр.

    001 умножить на базу из стр. 060;

  2. 010 — общий доход из стр. 050 Прил. 3;
  3. 150 — разность налога к уплате за год и уплаченных авансов за отчетные периоды = стр. 070 — стр. 110.
  4. 002 — ставится 3;
  5. 040 — профессиональный вычет из стр.

    060 Прил. 3;

  6. 001 — ставка налога — 13 процентов для российских резидентов;
  7. 060 — разность строк 010 и 040;
  8. 030 — еще раз вписывается доход из стр. 010;
  9. 110 — уплаченные авансы в течение года из стр. 070 Прил. 3;

В строке 150 показывает та налоговая сумма, которую нужно доплатить за налоговый период ИП на ОСНО.

Далее она переносится в итоговый первый раздел.Пример заполнения второго раздела для ИП на ОСНО:Это страница, где ИП показывает размер своих годовых доходов и расходов от предпринимательской деятельности.В качестве суммы, уменьшающей налоговую базу, (профессионального вычета) можно принять либо расходы, фактические понесенные, либо 20% от доходов.Фактические расходы принимаются в профессиональный вычет только при наличии документального подтверждения (материальные, на амортизацию, зарплата работникам, прочие). Если подтверждающих документов нет, то в качестве вычета нужно брать 20% от доходов.Заполнить нужно следующие строки:

  1. 030 — годовой доход от предпринимательской деятельности;
  2. 050 — еще раз прописывается годовой доход из стр. 030;
  3. 060 — сумма вычета — либо из стр. 040, либо 20% от стр. 030 в зависимости от того, что выбрано в качестве уменьшения налоговой базы — фактические расходы или 20%;
  4. 020 — ОКВЭД в отношении основного вида деятельности;
  5. 070 — авансы, уплаченные за три отчетных периода в течение года — сумма берется из стр. 052 расчета к прил. 3.
  6. 010 — код вида деятельности из Прил. 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (предпринимательская деятельность — 01, нотариальная — 02, адвокатская — 03, КФХ — 05;
  7. 040 — общая сумма годовых расходов, включаемых в профессиональный вычет, расшифровка расходов приводится в строках 041-044;

Пример заполнения приложения 3 для ИП на ОСНО:Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, введенная с 2021 года для заполнения отчета индивидуальными предпринимателями. На этом листе проводится расчет авансовых платежей ИП нарастающим итогом с начала года за отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.Для каждого из трех периодов нужно заполнить нарастающим итогом с начала года:

  1. размер стандартных вычетов, учитываемых ИП — заполняются в строках 030, 031, 032, если такие льготы положены;
  2. размер доходов — строки 010, 011, 012;
  3. размер профессиональных вычетов (либо фактические документально подтвержденные расходы от предпринимательской деятельности, либо 20% от доходов за этот период) — 020, 021, 022;
  4. налоговая база для авансов = разность доходов и вычетов — строки 040, 041, 042;
  5. рассчитанный аванс = ставка, умноженная на налоговую базу, в качестве ставки резиденты РФ берут 13% — строки 050, 051, 052.

Пример заполнения:.

Что еще почитать 10.02.2021 08.02.2021 10.02.2021

3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

Опубликовано: 28.11.2019 Обновлено: 15.01.2021 Автор: Моё дело ИП на ОСНО по итогам года рассчитывает доход и подает отчет по форме 3-НДФЛ в 2021 году. В статье разберем, как предпринимателю самостоятельно заполнить и сдать декларацию в инспекцию.

Оглавление Сэкономьте время и деньги Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц 3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году.

Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности. ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  1. находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  2. не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.
  3. часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;

В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ.

Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК). До 2020 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.

С 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился. Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года.

Читайте подробнее: Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП.

Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

С 1 января 2020 г.в форму внесены изменения приказом ФНС России от 7 октября 2020 г.

N Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности? Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь.

Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Индивидуальный предприниматель подает отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого существует несколько способов:

  1. отвезти в ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один остается в налоговой, второй — у предпринимателя. По просьбе ИП на его отчете инспектор обязан поставить штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК);
  2. послать через уполномоченного представителя. Тогда на него придется составить доверенность и заверить ее у нотариуса (пункт 3 статьи 29 НК РФ);
  3. послать почтой России. В этом случае письмо отправляют как ценное и прикладывают опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты ставит дату и штамп о вложении. Одну опись кладут в конверт, другая возвращается отправителю как подтверждение отправки;
  4. через «Личный кабинет налогоплательщика» . Для этого нужна будет электронная подпись. Пароль можно получить в районной налоговой инспекции, а электронную подпись можно сгенерировать в личном кабинете после регистрации.
  5. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

Заполнить и сдать отчёт по 3-НДФЛ Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя.

Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников.

Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет. Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными.

По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг. На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.

Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:

  • гранты;
  • доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
  • суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
  • государственные пособия (за исключением больничного пособия);
  • компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
  • единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.
  • доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
  • компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);

Если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, в декларацию 3-НДФЛ заработная плата не включается.

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее.

Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам.

Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей.

Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом: 300 000 — 200 000 = 100 000 рублей При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей. Такие расходы называются профессиональными вычетами.

Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности. Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.
При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ). Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  • Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  • Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  • Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  • Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  • После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:

  1. приложение 3.
  2. титульный лист;
  3. раздел 2;
  4. раздел 1;

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ. Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.

Номер листа Что нужно внести Титульный лист — ИНН предпринимателя;- номер корректировки.

Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку;- Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи;- код налогового периода — 34;- контактный телефон;- «живую» подпись предпринимателя или его представителя.

Раздел 1 — код ОКТМО по месту жительства;- итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3;- КБК по НДФЛ; Раздел 2 данные для заполнения берут из приложения 3 Приложение 3 — общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ;- сумму налоговых вычетов;- НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы;- налог к уплате или возврату из бюджета.

При заполнении декларации рекомендуем придерживаться такой последовательности: Приложение 3, Раздел 2, Раздел 1, титульный лист.

Сформировать и сдать декларацию 3-НДФЛ в 3 клика Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог. Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО.

Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было.

Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей.

Из них:

  1. материальные расходы — 220 000 рублей;
  2. прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения. Начинаем заполнять с приложения 3.

На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество. Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки. Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы.

Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей.
Они расшифровываются на:

  1. Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.
  2. Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.

Все расходы должны быть документально подтверждены.

Строка 050. Итоговые показатели по доходу. Дублирует строку 030 — 438 000 рублей. Строка 060. Итоговые показатели по расходам. В нашем случае — 312 000 рублей. Строка 070. Итоговые показатели по авансовым платежам — 12 000 рублей.

Образец заполнения приложения 3 бланка 3-НДФЛ Переходим к заполнению страницы 3 раздел 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога.

Вид дохода: ставим цифру 3. На этой странице указываем все доходы, полученные за 2018 год. Если бы у него было несколько источников дохода, нужно было бы внести данные по каждому доходу отдельно.

В нашем случае это 438 000 рублей.

Вносим в строки 010 и 030. Строка 040. Указываем сумму налоговых вычетов — 312 000 рублей. Строка 060. Налоговая база по НДФЛ.

Показатель строки равен разнице строк 030 и 040. В нашем примере получается: 438 000 — 312 000 = 126 000 рублей.

Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ Строка 070.

Рассчитываем НДФЛ. Для этого налоговую базу умножаем на ставку 13%.

126 000 * 13% = 16 380 рублей Строка 110.

Указываем сумму авансовых платежей за год — 12 000 рублей. Строка 150. Рассчитываем сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Ее считают как разницу между строками 070 и 110.

16 380 — 12 000 = 4380 рублей

Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ (продолжение) Лист 2 раздела 1.

Сюда вносят сумму подоходного налога, которую нужно доплатить в бюджет или наоборот, вернуть. В нашем примере ИП Волков уплачивает налог в бюджет.

Здесь нужно внимательно ввести код бюджетной классификации.

Если ошибетесь в написании кода, то придется подавать уточненную декларацию. В 2020 году КБК не менялся. В примере указан код для доплаты налога.

Пример заполнения раздела 1 бланка 3-НДФЛ В последнюю очередь вносим данные в титульник. В верхних ячейках указываем ИНН физического лица.

Если ИНН не знаете, поставьте прочерк. Налоговики принимают без идентификационного номера. Номер корректировки: если сдаете отчет в первый раз, ставьте 000.

Если подаете уточненный вариант, пишите номер 001,002,003.

Он соответствует количеству «уточненок». Код налогового периода. Ставим код 34 — годовой отчет. Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет.

В нашем случае 2020 год. Код налоговой службы.

В строку впишите код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет — в налоговую по месту жительства.

Пример заполнения титульного листа бланка 3-НДФЛ Скачать бланк декларации 3-НДФЛ Для оплаты есть два варианта:

  1. в любом банке с помощью платежной квитанции или извещения. Квитанцию можно получить в налоговой инспекции при сдаче отчета или в банке;

Квитанция на оплату подоходного налога

  1. воспользоваться государственными сайтами: госуслуги и сервис ФНС.

Если ИП на ОСНО сдаст отчет с опозданием, его ждет штраф. Согласно ст. 119 НК РФ — 5% за каждый пропущенный месяц, начиная с 30 апреля.

Сумма штрафа будет не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. Кроме того, за несвоевременное представление декларации ФНС может подать на ИП в суд. Суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст.

15.5 КоАП). Штрафными санкциями облагаются только суммы, которые нужно заплатить в бюджет. На суммы, которые можно вернуть из бюджета, штраф не накладывается.

При задержке отчета 3-НДФЛ на 10 и более дней налоговая инспекция заблокирует расчетный счет предпринимателя и разблокирует только после того, как ИП сдаст отчет. Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх