Главная - Бухгалтерский учет - Как сдавать нулевой баланс ип

Как сдавать нулевой баланс ип


Как сдавать нулевой баланс ип

Как сдавать нулевую отчётность ИП на разных системах налогообложения


Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность. Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой. Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.СодержаниеНеобходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекцияНередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность.

Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам. И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  1. делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  2. обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  1. упрощённая (УСН);
  2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  3. патент.
  4. общая (ОСНО);
  5. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСНПолный комплект отчётности может включать:

  1. декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  2. книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции.

Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции.

Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиРОтдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларацииОднако если предприниматель:

  1. не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  2. признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  3. и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам .С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности.

А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

  1. декларацию формы 3-НДФЛ;
  2. декларацию (НДС).

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ.

В остальных строчках надо проставить прочерки.Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала.

Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН.

Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  1. во всех остальных графах ставятся прочерки.
  2. проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  3. уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  4. заполняется титульный лист;

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе.

Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать и до 25 перечислять в бюджет налог.

В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.Подчеркнём: даже если фактически деятельность не велась и реальные доходы за период равны нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, сдать нулевую декларацию и не платить ЕНВД нельзя (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03–11–06/3/233, от 02.07.2012 № 03–11–11/196).

Лист 1 декларации по ЕНВД является титульным, на нём проставляются Ф. И. О. предпринимателя и адрес Декларация ЕНВД: лист 2 содержит сумма вменённого налога в разрезе кодов ОКАТО Декларация ЕНВД: на листе 3 приводится расчёт сумм налога для отдельных видов деятельности Декларация ЕНВД: в листе 4 показывают суммы страховых взносов, на которые уменьшают сумму налога к уплатеПолучателем налоговых деклараций ИП, включая нулевые, в 2018 году остаётся инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.Под местом жительства ИП подразумевается тот адрес, где он зарегистрирован, или, как говорят по старинке, прописан.

И. О. предпринимателя и адрес Декларация ЕНВД: лист 2 содержит сумма вменённого налога в разрезе кодов ОКАТО Декларация ЕНВД: на листе 3 приводится расчёт сумм налога для отдельных видов деятельности Декларация ЕНВД: в листе 4 показывают суммы страховых взносов, на которые уменьшают сумму налога к уплатеПолучателем налоговых деклараций ИП, включая нулевые, в 2018 году остаётся инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.Под местом жительства ИП подразумевается тот адрес, где он зарегистрирован, или, как говорят по старинке, прописан.

Предприниматель может фактически проживать и вести деятельность где угодно, но должен отправлять отчёты в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если у него есть регистрация по месту пребывания где-то ещё.Для подготовки и сдачи отчётности, в том числе и нулевой, бизнесмены нередко пользуются услугами специализированной организации, которые придётся оплатить. Сформировать декларации помогут сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Эльба», «Моё дело», «Сделка 24» и т. п.) или же можно решить эту задачу полностью своими силами.Возможны три варианта:

  1. отправить их туда по почте;
  2. лично отвезти документы в налоговую;
  3. сдать через интернет.

Необходимо принять во внимание, что начиная с 1 января 2014 года, плательщики НДС (в том числе, являющиеся налоговыми агентами) могут подавать налоговые декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Бумажные расчёты специалисты ИФНС не принимают уже третий год.При личном визите в ИФНС нужно будет иметь при себе второй экземпляр или ксерокопию каждого подаваемого документа.

Сотрудники инспекции сделают на них отметку о принятии.Подать документы в ИФНС вместо предпринимателя может его доверенное лицо. Для этого нужно оформить на такого человека нотариальную доверенность, копия которой подаётся в налоговую вместе с декларацией, и отразить факт сдачи отчётности доверенным лицом в соответствующем разделе титульного листа.По почте документы отправляются заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.Для самостоятельной сдачи документов через интернет предпринимателю потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которой заверяется каждый из них, и личный кабинет ИП на портале госуслуг или сайте ФНС России.«Флешка» с электронно-цифровой подписью избавляет предпринимателей от многих проблем, связанных с подачей отчётности в ИФНСПоскольку ИП обязан делать отчисления в ПФР за себя, а при наличии работников — и за них вне зависимости от финансового результата своей предпринимательской деятельности и самого факта её осуществления, отчётность по страховым взносам на пенсионное страхование по определению не может быть нулевой.Если же налоговая отчётность у ИП нулевая, на порядке подачи отчётов по платежам в ПФР это никак не отражается — он остаётся таким же, как и у предпринимателя, которому есть, что написать в налоговой декларации.Платить взносы в ПФР и отчитываться об этом ИП обязан как минимум за себя даже при нулевом доходеНа обязательства бизнесмена перед Фондом социального страхования влияет лишь то, есть у него работники или нет.

Если их нет, отчитываться перед ФСС ему не надо.

Если же есть, порядок, как и в случае с ПФР, тот же, что и для ИП, сдающего не нулевую, а обычную налоговую отчётность.Административная ответственность предпринимателей за несвоевременную сдачу налоговой отчётности предусмотрена ст.

119 Налогового кодекса РФ. В 2018 году это по 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, включая неполные, но не более 30% от общей суммы к уплате за соответствующий налоговый период.Предположим ИП на ЕНВД просрочил сдачу отчётности за 1 квартал на 1 неделю: вместо того чтобы подать декларацию до 20.04.2018 года, он отправил её в ИФНС 27.04.2018 года. Если сумма налога к уплате составила 50 000 рублей, то семидневная задержка обойдётся предпринимателю в 2 500 рублей.Казалось бы, когда дело касается нулевой отчётности, можно расслабиться: ведь коль налоговая база равна нулю, то и 5%, и 30% этой суммы будут равны тому же нулю.Но есть ещё один нюанс — минимальная сумма штрафа в той же статье 119 НК РФ определена на уровне 1 000 рублей.

А значит, при нулевом доходе (или разнице между доходами и расходами) заплатить придётся не больше этой суммы, но и не меньше.Аналогичные правила действуют и в отношении подачи отчётов по страховым взносам — те же 5% от суммы причитающегося каждому фонду платежа по каждому виду отчётности за полный или неполный месяц просрочки.За отсутствие книги доходов и расходов ИП придётся заплатить 200 рублей штрафа.За просрочку подачи любой налоговой декларации предприниматель будет вынужден заплатить штрафВ качестве дополнительной санкции инспекторы ФНС, ПФР и ФСС вправе заблокировать расчётный банковский счёт ИП, просрочившего сдачу отчётности на десять дней и более.

Разблокировка становится возможной только после полного исполнения обязательств перед государством, игнорирование которых привело к такому ограничению.Несвоевременно сданная отчётность становится причиной 80% случаев блокировки расчётных счетов индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.Обязанность сдавать хотя бы нулевую налоговую отчётность и делать платежи во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть, автоматически вытекает из статуса ИП.

Отсутствие же прибыли или фактической предпринимательской деятельности при этом не играет никакой роли. В ситуации, когда вы делаете добровольный или вынужденный перерыв в ведении бизнеса, стоит подумать, не проще ли провести ликвидацию ИП и зарегистрироваться заново, как только сможете возобновить свою деятельность.Юрист, автор статей на юридическую тематику.

В ситуации, когда вы делаете добровольный или вынужденный перерыв в ведении бизнеса, стоит подумать, не проще ли провести ликвидацию ИП и зарегистрироваться заново, как только сможете возобновить свою деятельность.Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».

Рекомендуем прочесть:  Кто обязан вести кассовую книгу 2021

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать

83354 Изменения: январь, 2021 года

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате.

В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  1. Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).
  2. Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

  1. НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  2. НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  2. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  3. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  4. По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  5. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  6. Налоговый период указывается в соответствии с к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  1. Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  2. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель.

    При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1 В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  1. Код ОКТМО;
  2. КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки. Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС.

Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе. Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред.

10.10.2016 N Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  2. Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.
  3. Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  4. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  5. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  6. Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  7. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости. Раздел 1 В разделе один необходимо лишь указать:

  1. КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.
  2. ;

Во всех остальных строках ставятся прочерки. Раздел 2 Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме.

Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам. Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1 Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2. Титульный лист На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  1. Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  2. Налоговый период – «34» (год);
  3. По месту нахождения – «120» (код для ИП);
  4. Номер корректировки – «0»
  5. И количество листов декларации «3»
  6. ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
  7. ФИО в соответствии с паспортом;
  8. Номер телефона

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности) Раздел 1.1 В указанном разделе необходимо указать только .

Раздел 2.1.1 В разделе 2.1.1 указывается лишь признак налогоплательщика и ставку по объекту.

Остальные строки отчеркиваются. Раздел 1.2 В указанном разделе необходимо указать только . Раздел 2.2 Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.
Раздел 2.2 Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа. 1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения: Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

  1. Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ.

Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

  1. Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

  1. НДС;
  2. ЕСХН
  3. УСН;

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено. ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

  1. по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;
  1. по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации. На единственном листе декларации необходимо указать:

  1. Код (ОКАТО)
  2. Отчетный год – 2016 или 2017;
  3. Вид документа – 1/-;

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

  1. ОКВЭД;
  2. Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3».

Для НДС указанное значение всегда «3» В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно. При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

  1. Приостановка операций по счетам налогоплательщика.
  2. Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;

29 марта 2021 г. · 18 ноября 2020 г. · 3 апреля 2020 г.

Как сдать нулевую отчетность для индивидуального предпринимателя на УСН и ЕНВД?

Даже в том случае, если в течение отчетного периода индивидуальный предприниматель не вел деятельность и, следовательно, не получал доход, отчитаться в ИФНС и иные контролирующие органы ему все равно придется.

При этом подаче в контролирующий орган подлежит стандартный пакет документации, оформленный в соответствии с законодательными требованиями.

Что такое нулевая отчетность?Нулевая отчетность представляет собой документацию, подлежащую сдаче в контролирующий орган, переменные показатели которой принимаются равными нулю.

Стоит отметить, что действующим законодательством такое понятие не установлено, оно используется исключительно в процессе неформального общения и не может быть отражено в официальных документах.

Необходимость ее подачи обусловлена тем, что любое физическое лицо, , является субъектом налогообложения и обязано отчитываться по результатам своей деятельности в контролирующий орган независимо от того, получало ли оно доход в отчетном периоде, или нет. Непредставление отчетной документации в ИФНС будет квалифицировано как нарушение установленных законом сроков сдачи отчетной документации, вследствие чего на предпринимателя будет наложен штраф.

Его размер зависит от вида отчетности, несданной в ИФНС, а также от количества таких отчетов. П.2 ст.80 Налогового кодекса РФ предусматривает для индивидуальных предпринимателей, независимо от выбранного ими режима налогообложения, возможность сдачи единой упрощенной налоговой декларации. Этот документ должен быть представлен в территориальную налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом).

Она может быть подана как в бумажном, так и , по желанию налогоплательщика (за исключением установленных законом случаев, в которых отчетность подается исключительно через телекоммуникационные каналы связи). Сдача такой декларации не является обязательной – предприниматель может подать и стандартный пакет отчетности, оформив ее в упрощенном виде и поставив в большинстве полей, подлежащих заполнению, прочерки.

Не имеют права на подачу нулевой отчетности в налоговый орган индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД. В этом случае размер налога, подлежащего уплате в бюджет, является фиксированным и не зависит от суммы дохода, получаемого налогоплательщиком в течение отчетного периода. Помимо налоговой отчетности индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны подавать отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

В том случае, если в течение отчетного периода никаких выплат сотрудникам не производилось, необходимо подать в указанные органы отчетность по формам РСВ-1 и 4-ФСС соответственно, проставив прочерки в графах, подлежащих заполнению на основании произведенных выплат. Если наемных работников у ИП нет, он не осуществляет регистрацию в ПФР и ФСС, и, следовательно, нулевую отчетность подавать не обязан.

В том случае, если индивидуальный предприниматель приостановил свою деятельность и в течение отчетного периода не производил никаких операций, приносящих доход, он должен подать в контролирующий орган отчетность, называемую нулевой.

Это можно сделать двумя способами: заполнив всю требуемую документацию исходя из размера дохода, равного нулю, или же оформив упрощенную налоговую декларацию. Законодатель оставляет право выбора формы отчетности за налогоплательщиком. Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Кроме того, при наличии у индивидуального предпринимателя наемных работников, которым в течение отчетного периода не выплачивалась заработная плата, необходимо подать нулевую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. 2015-11-08 Налоговые каникулы – это период времени, на протяжении которого предприниматель не уплачивает налоги в бюджет …

Нулевая отчетность ИП в 2021 году

«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет.

Также нет отдельной формы для «нулевых» деклараций.

Предприниматель с перерывом в бизнесе заполняет стандартные формы отчетов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями или прочерками. Нулевой отчетностью предприниматель показывает государству, что у него нет дохода и базы для начисления налогов. ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в ФНС, ПФР, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам, если они ушли в отпуск без содержания.

Для нулевок и «полновесных» отчетов и деклараций применяют одни сроки. При превышении сроков действуют штрафы и другие санкции. Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП без сотрудников.

Форма отчета зависит от налогового режима.

ИП на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год.

Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если бизнес идет, но расходы превысили доходы — это другая ситуация.

При таком варианте декларация будет содержать суммы о поступлениях и списаниях, а предприниматель уплатит 1 % налога со своих доходов. Предприниматель на патенте не сдает налоговую отчетность, а значит и нулевок на патенте нет. Но если ИП пропустил очередной платеж за патент, он лишается права применять ПСН и автоматически переводится на ОСНО.

В результате ему придется сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС в установленные сроки. ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, нет выдачи чеков, накладных, актов исчетов-фактур. В таком случае из нулевок сдают:

  1. декларацию по НДС — ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала;
  2. декларацию 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля года;
  3. декларацию 4-НДФЛ — в первые 30 дней после регистрации ИП и при росте прибыли на 50 % и больше.

ИП-работодатель, приостановивший бизнес, сдает нулевые отчеты в фонды:

  1. отчет 4-ФСС ежеквартально, до 20 числа последующего месяца на бумаге и до 25 числа электронно;
  2. ежемесячные сведения о работниках СЗВ-М — в течение 15 дней после отчетного месяца;
  3. СЗВ-ТД при приеме на работу или увольнении сотрудника, переводе внутри компании или смене должности.
  4. отчет РСВ ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  5. обновленную форму 6-НДФЛ — ежеквартально, в течение месяца после отчетного квартала;

Если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, то после расторжения последнего трудового или гражданско-правового договора может подать в ФСС заявление о снятии с учета в качестве работодателя, чтобы не сдавать отчеты по сотрудникам Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе ИП в простое тоже платят за себя страховые взносы в ФНС.

Но иногда этого можно не делать

  1. если ИП проходит срочную армейскую службу;
  2. если ИП ухаживает за инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
  3. если во время простоя ИП ухаживает за ребенком до полутора лет;
  4. если ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим в местности, где не существует возможности трудоустройства.
  5. если ИП проживает за границей вместе с супругом — работником дипломатической миссии;

Предоставьте в налоговую документы и нулевые отчеты, которые подтвердят право ИП на освобождение от взносов.

Как сдать нулевую отчетность ИП

→→Как ИП сдать нулевую отчетность в 2021 году Каждый предприниматель после регистрации должен вовремя отчитываться по своему налоговому режиму. Делать это необходимо даже тогда, когда бизнесмен по какой-то причине не ведет деятельность.

В этом случае сдается нулевая отчетность для ИП, состав которой зависит от системы налогообложения. Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП.

Тем более, что с 2021 года в этой теме есть определенные изменения.

, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе. При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью.

Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление. Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

  1. Единый сельхозналог. Одна годовая декларация и книга учета доходов и расходов.
  2. Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
  3. Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
  4. Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете.

До 2021 года для индивидуальных предпринимателей действовал еще один льготный режим – ЕНВД.

Однако нулевой отчет для вмененки в принципе не был предусмотрен, потому что расчет налога велся на основании предполагаемых, а не реальных доходов ИП.

Как видим, два из четырех льготных режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН.

Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним. Обратите внимание: ИП без работников обязан платить , даже если деятельности он не ведет.

При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате.

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей.

Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Нулевой отчет для этой системы налогообложения сдается по той же , что и обычная декларация, имеющая показатели.

Заполняется титульный лист, а далее – в зависимости от объекта налогообложения:

  1. для «Доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.
  2. для «Доходы» – разделы 1.1 и 1.2;

В соответствующих полях надо указать код ОКТМО и налоговую ставку.

В остальных ячейках проставляют прочерки. Образец нулевой декларации по УСН можно найти .

Декларация по сельхозналогу – довольно простая отчетность, утвержденная приказом ФНС России от 28.07.2014 N С 29 марта 2021 форма обновляется на основании приказа ФНС России от 18.12.2020 N На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.

Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо и сдать эту декларацию через интернет.

А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам. Еще один минус – в отличие от деклараций на льготных режимах, отчетность по НДС сдается каждый квартал. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в редакции от 19.08.2020).

В этой декларации отражаются доходы физических лиц, даже если они зарегистрированы в качестве ИП.

Форма декларации меняется ежегодно, в 2021 году применяется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 28.08.2020 N При отсутствии доходов заполняется титульный лист, а также разделы 1 и 2.

Декларации по транспортному налогу и по имуществу ИП не сдают, хотя платят эти налоги просто по факту обладания автомобилем или недвижимостью. Оплата производится на основании уведомлений от ИФНС. Есть еще один вариант, как сдать нулевую отчетность при отсутствии деятельности.

Это так называемая . Форма утверждена давним приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н, и ожидается ее изменение. Однако с ЕУД не так все просто. Во-первых, она может быть сдана, если предприниматель не только не ведет деятельность, но и не проводит никаких операций по кассе и расчетному счету.

А ведь во многих случаях банк взимает оплату за РКО, даже если ИП не работает.

Или, предположим, предприниматель оформил аренду, но бизнес пока не начал. Арендные платежи при этом проходят и оформляются документально, значит, сдавать ЕУД в этом случае нельзя.

Во-вторых, ЕУД нельзя сдавать вместо нулевой 3-НДФЛ, поэтому ИП на ОСНО могут разве что заменить единой упрощенной декларацию по НДС. В-третьих, сроки сдачи ЕУД не очень удобны. Например, нулевая декларация по УСН сдается до 30 апреля, если же предприниматель решит отчитаться в рамках упрощенной системы налогообложения по ЕУД, то сдать ее надо намного раньше – не позже 20 января.

Таким образом, практическую ценность единая упрощенная декларация имеет только для тех ИП, которые не хотят сдавать нулевую декларацию по НДС в электронном виде.

Нулевую 3-НДФЛ все равно сдать придется.

Можно также заменить единой упрощенной декларацию по УСН или ЕСХН, однако для этого надо уложиться в более короткие сроки – не позже 20 января за прошедший год. В большинстве случаев, если ИП не ведет деятельность, то у него нет работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Но случается и так, что работники отправлены в длительный неоплачиваемый отпуск, то есть выплаты им не производятся.

В этом случае нулевые формы 6-НФДЛ не сдаются.

Что касается , то нулевой отчет предприниматель должен сдать, если у него официально числятся работники, даже если он не платит им зарплату. Кроме того, есть отчеты , и , которые сдают при наличии договоров с работниками. Статистическую отчетность ИП обычно сдают по запросу Росстата.

Но за 2020 год ведомство проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса.

Поэтому все предприниматели не позднее 01.04.2021 должны отчитаться в Росстат даже при отсутствии деятельности. Форму и образец этого отчета можно найти .

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей. Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки Вид отчетности Крайний срок сдачи Декларация УСН 30 апреля за предыдущий год Декларация ЕСХН 31 марта за предыдущий год Декларация 3-НДФЛ 30 апреля за предыдущий год Декларация по НДС 25 число после отчетного квартала Единая упрощенная декларация 20 число после отчетного квартала РСВ 30 число после отчетного квартала СЗВ-М 15 число после отчетного месяца СЗВ-Стаж 1 марта за предыдущий год СЗВ-ТД При наличии кадровых событий 4-ФСС 20 число после отчетного квартала Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит.

При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх