Главная - Другое - Как правильно написать в ифнс пояснительную записку образец

Как правильно написать в ифнс пояснительную записку образец


Пишем пояснительное письмо в налоговую


» На чтение 7 мин. Просмотров 22.4k. Опубликовано 06.06.2019 Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков.

Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже. Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося: В отчете выявлены ошибки Инспектор может направить уведомление и попросить пояснений либо предоставить в налоговую уточненную отчетность.

В уточненном декларации суммы намного ниже, чем в первоначальном документе Сотрудник госучреждения может заподозрить фирму в умышленном занижении налоговой базы и потребует письменных объяснений внесенных изменений. В отчете на прибыль отражены убытки Если бухгалтер предприятия знает, что компания несет убытки, то лучше заранее подготовить сообщение о факторах, повлиявших на сложившуюся ситуацию. Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится.

Узнаем, почему:

  1. по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
  2. по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.
  3. ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета. Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника.

Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно:

  • если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.
  • сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
  • уточнить сумму перечисленного налога;
  • проверить все показатели, отраженные в форме;

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб.

за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ). Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок. В России идет процесс легализации заработной платы. Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне.

Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов. Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения.

Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

  1. может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
  2. если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.
  3. если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
  4. в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;

Любые пояснения нужно подтвердить документально. В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д.

По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты. Причина Пояснение Техническая причина Руководство фирмы может выявить, что налог был исчислен верно, но при оплате в платежных документах были указаны неверные реквизиты, например, в КБК или ОКТМО. В этом случае потребуется написать заявление об уточнении платежа.

Если он пройдет текущей датой, а не фактическим числом оплаты, то придется оплатить пени за несвоевременную уплату.

Между периодом начисления и уплаты НДФЛ имеется расхождение В п.6.

ст.226 НК РФ регламентировано, что плательщик налогов должен перечислить сумму на следующий день после выплаты заработной платы.

В тех случаях, когда зарплата перечисляется в последний день отчетного квартала, а налог перечисляется уже в следующем периоде, потребуется пояснить ситуацию. Но, такой факт не является нарушением закона.

В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности. Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется.
Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется. Узнаем, какие аргументы можно написать в письме.

Чаще всего это следующие причины:

  1. фирма приняла решение о ликвидации.
  2. объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
  3. в связи с экономическим кризисом в стране;

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

  1. лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.
  2. далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
  3. следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
  4. в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
  5. ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях.

При запросе пояснений о расхождения в НДС, ответ следует направить только в электронном виде. Если даже организация направит ответ на запрос в установленный срок, но на бумажном носителе, то сведения будут считаться не представленными.

Подведем итог. Каким бы ни был запрос от налоговиков, ответ дать необходимо в течение 5 дней.

Это поможет своевременно выявить допущенную ошибку.

Если отчетность была представлена с правильно, то достаточно написать пояснение, и приложить подтверждающие документы.

Как подготовить пояснительную записку в налоговую

24 Февраля 2021 в 12:49 Пояснительная записка в налоговую — это письмо в свободной форме, в котором приводится обоснование сумм в некоторых строках отчетности или перечень истребуемых документов.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter о разъяснении причин расхождения в декларациях о получении убытка в 2021 году по требованию о предоставлении документов по показателям нагрузки Каждая организация регулярно сталкивается с необходимостью отправлять письменное пояснение в налоговую о показателях отчетности.

Существуют два вида пояснений.

Пояснения к отчетности составляют все юридические лица, за исключением малых предприятий, не подлежащих обязательному аудиту, и некоммерческих организаций.

Документ содержит раскрытие информации в строках баланса и приложений к нему. Например, строка «Дебиторская задолженность» складывается из текущей задолженности покупателей за минусом резерва по сомнительным долгам. Сумму резерва в отчетности не видно, поэтому в интересах предприятия расшифровать ее в пояснениях.

Строка «Кредиторская задолженность» содержит суммарное значение долгов перед поставщиками, прочими контрагентами, бюджетом, фондами, сотрудниками (по заработной плате) и др. В пояснительной записке раскрываются все составляющие этого показателя. Рекомендуемый пример этого документа содержится в . Примерный образец заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу выглядит так: Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу ООО «Clubtk.ru» за 2020 год 1.
Примерный образец заполнения пояснительной записки к бухгалтерскому балансу выглядит так: Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу ООО «Clubtk.ru» за 2020 год 1.

Общие сведения Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Clubtk.ru» зарегистрировано МИФНС №1 по г.

Санкт-Петербургу 12.12.2012, ИНН 1234567898, КПП 123401001, ОГРН 1234567898765, юридический адрес: 123456, Санкт-Петербург, ул. Правды, д. 1. Бухгалтерский баланс сформирован в соответствии с действующими в РФ правилами бухгалтерского учета и отчетности.

Уставный капитал: 100 000 (Сто тысяч) руб. Основной вид деятельности: предоставление услуг по размещению информации, деятельность информационных порталов в сети Интернет (ОКВЭД 63.11). Состав аффилированных лиц: Воронов Андрей Викторович — генеральный директор; Семенов Игорь Федорович — заместитель директора.

2. Основные положения учетной политики Учетная политика утверждена приказом директора №21 от 30.12.2019.

Метод начисления амортизации — линейный.

Способ оценки товаров и материально-производственных запасов — по средней стоимости.

Способ оценки обязательств — по стоимости их возникновения.

3. Состав основных средств: Наименование Первоначальная стоимость Амортизация Балансовая стоимость на 31.12.2020 Здания, сооружения 45 000 000 5 000 000 40 000 000 Транспортные средства 2 600 000 750 000 1 850 000 Оборудование 3 540 000 1 985 000 1 555 000 4. Дебиторская задолженность отражена по стр.

1230 в сумме 1 560 000 (Один миллион пятьсот шестьдесят тысяч рублей 00 копеек) за минусом резерва по сомнительным долгам в сумме 320 000 (Триста двадцать тысяч рублей 00 копеек). Общая сумма дебиторской задолженности — 1 880 000 (Один миллион восемьсот восемьдесят тысяч рублей 00 копеек).

Резерв сформирован в связи с наличием просроченной задолженности ООО «Чайка».

5. Кредиторская задолженность отражена по стр. 1520 в сумме 3 460 000 (Три миллиона четыреста шестьдесят тысяч рублей), в т.

ч.: Поставщики и подрядчики 2 910 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 380 000 Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами 162 000 Прочие кредиторы 8 000 Генеральный директор: /Воронов А.В./ При получении от документа, содержащего предписание разъяснить отдельную информацию в декларации, составляется письменный ответ в произвольной форме, который следует направить в срок до 5 рабочих дней с даты отправки квитанции (, ).

ч.: Поставщики и подрядчики 2 910 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 380 000 Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами 162 000 Прочие кредиторы 8 000 Генеральный директор: /Воронов А.В./ При получении от документа, содержащего предписание разъяснить отдельную информацию в декларации, составляется письменный ответ в произвольной форме, который следует направить в срок до 5 рабочих дней с даты отправки квитанции (, ). Эксперты КонсультантПлюс разобрали, . Используйте эти инструкции бесплатно.

Общие рекомендации, как правильно пишется пояснительная записка в качестве ответа на требование:

  • Укажите номер и дату требования.
  • Если вы обнаружили, что в декларации допущена ошибка, вместо ответа на требование следует представить уточненную декларацию.
  • При отправке пояснений укажите фамилию и инициалы сотрудника, который составил предписание. Это ускорит процесс обработки вашего ответа.
  • Документ следует направить в виде скана с подписями и печатью либо подписать ответ квалифицированной электронной подписью.
  • Представьте расшифровку или обоснование сумм, по которым у налоговиков возникли вопросы.

Если вы получили требование по НДС, на него обязательно составляется формализованный ответ, который прилагается к сообщению ФНС. В системе «Контур.Экстерн» форма этого ответа выглядит так: Унифицированной формы пояснительной записки не существует.

Сообщение следует составлять исходя из требуемой налоговыми органами информации.

Чаще всего пишется письмо в свободной форме.

Примерный образец письма в налоговую о даче пояснений по налоговой нагрузке: Часто бухгалтер пишет пояснение, представляющее собой сопроводительное письмо к списку документов по требованию. В некоторых случаях налоговый орган требует объяснить причины возникновения убытка или несовпадения налогооблагаемой базы в разных отчетах (например, в РСВ и декларации 6-НДФЛ). Для этого составляется письмо в произвольной форме с разъяснениями.

Если требование получено по ТКС, а квитанция не отправлена в течение шести дней, налоговики вправе заблокировать расчетный счет (). За непредставление или несвоевременное представление пояснений и истребуемых документов в рамках встречных проверок установлены санкции:

  1. 5000 руб. за несвоевременное сообщение информации.
  2. 10000 руб. за непредставленные или несвоевременно представленные документы;

За нарушения в выполнении требования в рамках камеральной или выездной проверки налогоплательщика установлен штраф в размере 200 руб.

за каждый непредставленный документ (). Автор: Отвечает ли директор ООО своим имуществом за долги ООО — да.

Пределы установлены законодательно. 03 Июня 2021 в 11:53 Временные разницы — это доходы и расходы, которые сформировали бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую — в другом. Сюда же относятся и операции, которые не включаются в бухприбыль или убыток, но учитываются при формировании базы по этому налогу.

Сюда же относятся и операции, которые не включаются в бухприбыль или убыток, но учитываются при формировании базы по этому налогу.

02 Июня 2021 в 09:30 Виды деятельности для ИП на УСН в 2021 году:

  • Автоперевозки.
  • Реализация товаров и оказание услуг.
  • Производство продукции, которая не попадает под акцизы.
  • Оптовая и розничная торговля.
  • Техобслуживание, ремонт бытовой техники.

02 Июня 2021 в 08:30 Какую отчетность надо сдавать ИП на патенте без работников: только в статистику, если предприниматель включен в выборку. При наличии сотрудников в штате перечень форм, а также обязательных к уплате налогов расширяется. 02 Июня 2021 в 07:30 Как произвести исправления в бухгалтерском учете:

  1. провести коррректировку;
  2. сделать сторнировочную запись;
  3. дополнить данные.

01 Июня 2021 в 10:34 31 Мая 2021 27 Мая 2021 19 Мая 2021 04 Мая 2021 03 Мая 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями.

В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

Исходя из положений Налогового кодекса можно выявить основные ситуации, когда потребуется представить разъяснения:

  1. расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
  2. проведение камеральной проверки;
  3. направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

В настоящее время законом не предусмотрена обязательная форма. Тем не менее, стоит помнить о необходимых атрибутах пояснительной записки:

  1. реквизиты полученного требования;
  2. реквизиты и контактные данные;
  3. исходящий номер и дата;
  4. фирменный бланк;
  5. подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:

«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»

Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос. Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

ИФНС вправе запросить данные о причинах расхождений, который может выявить инспектор, сопоставив данные в нескольких документах.

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль.

Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона. При заявлении НДС к возмещению, как показывает практика, потребуется представить разъяснения. Необходимость возмещения может быть обусловлена определенными причинами, например, приобретением дорогостоящего оборудования, на что и следует указать в письме.

Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт. Обязанность дать налоговикам разъяснения по ошибкам и противоречиям, обнаруженным во время камеральной проверки, предусмотрена п.

3 ст. 88 НК РФ. При этом субъекту предоставляется 5 рабочих дней на предоставление ответа. Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме. При рассмотрении отчетности инспекция может выявить расхождения в сведениях, представленных в декларации, и баланса УСН.

Это может быть связано как с тем, что отраженные доходы меньше размера поступлений на расчетный счет, так и с различиями сумм в бухгалтерской и налоговой документации. В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК. Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.

У ИФНС могут возникнуть вопросы, связанные с обозначенными в расчете по налогу на прибыль убытками. Если размер убытков существенный либо налогоплательщик в течение нескольких отчетных периодов работает в минус, это практически неизбежно.

Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки.

В их числе могут быть такие факторы, как:

  1. существенные затраты на приобретение оборудования;
  2. форс-мажор, повлекший ущерб.
  3. снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
  4. изменение курса валют;

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.

Инспекция вправе проверять корректность определения размера НДФЛ и составления соответствующих справок. Ошибки в расчетах могут быть связаны с разницей между размерами исчисленного, удержанного и уплаченного налога, значительным уменьшением суммы налога по отношению к предшествующему периоду, неправильным использованием вычетов. Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

При составлении ответа по встречной проверке стоит ограничиться предоставлением только той информации, которая запрашивается.

Более того, некоторые сведения предоставлять не рекомендуется вообще.

Это штатное расписание контрагента, дополнительные контакты и т.д.

Обосновать это можно тем, что предприятие не обязано обладать подобными данными о контрагенте.

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия. Положения статьи 126 НК РФ, которые устанавливают ответственность за непредставление сведений налогоплательщиком, не распространяются на случаи непредоставления разъяснений.

Однако на основании пункта 3 ст. 88 и ст. 129.1 НК РФ при осуществлении камеральной проверки предприятие обязано представлять, в том числе, пояснения, иначе ему грозит штраф 5000 рублей, а при повторном в течение года нарушении — 20000 рублей.

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований.

Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку. Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх