Главная - Другое - Есть ли фориа декларации за 2021

Есть ли фориа декларации за 2021


Есть ли фориа декларации за 2021

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить


Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 14 сентября 2020 В 2020 году государство освободило пострадавшие субъекты МСП от уплаты налога на имущество за II квартал 2020 года и перенесло сроки уплаты авансов. У бухгалтеров сразу появились вопросы: как заполнять в декларации расчет авансовых платежей, какую категорию налогоплательщика указывать, какая из налоговых льгот подойдет.

Все эти вопросы закрывает новая форма декларации, которую нужно сдать по итогам 2020 года. В 2021 году сдаём декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год на новом бланке.

Форма по КНД 1152026 утверждена Приказом ФНС России в ред. Приказа ФНС от 09.12.2020 № Если организация освобождена от платежей по налогу на имущество за II квартал, но сдаёт декларацию в 2020 году при ликвидации или реорганизации, нужно применять старую форму (Приказ ФНС России ). Мы рассказывали, . Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на .

  1. Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.
  2. Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
  3. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию.

Инспекцию выберите самостоятельно. Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ ).

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

  1. получена по концессионному соглашению;
  2. внесена в совместную деятельность;
  3. недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
  4. получена вами как управляющей компанией ПИФ.
  5. передана в доверительное управление (кроме ПИФ);

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость. Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п.

4 ст. НК РФ. Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

  1. федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов
  2. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;
  3. имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;

Полный список федеральных льгот — в ст.

НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст. НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном . Декларацию сдавайте в следующем составе:

  1. Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
  2. Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
  3. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
  4. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать.

В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой. Такое бывает в двух случаях:

  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
  • Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

Для декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России ).

Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации.

Строка 005 «Признак налогоплательщика». Нужно проставить код от 1 до 3:

  1. «1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства ;
  2. «2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;
  3. «3» — если организация платит авансы вовремя.

Строка 007 «Признак СЗПК». Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Поставьте один из кодов:

  1. «1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;
  2. «2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям.

Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3. Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

  1. 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
  2. 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.
  3. 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
  4. 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14».

Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2. С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе.

Специально для этого ФНС добавила в форму декларации новый раздел 4

«Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств»

. Его надо заполнить уже в декларации за 2020 год, если у компании на балансе есть такие основные средства. Среднегодовую стоимость имущества нужно указать по каждому региону.

Здесь же отражается стоимость такого имущества, числящегося за обособленным подразделением, которое имеет отдельный баланс. На данный момент четвертый раздел носит справочный характер, так как движимое имущество по-прежнему не является объектом налогообложения.

Но есть вероятность, что в будущем их снова начнут облагать налогом, правда, Минфин обещает снизить ставки. Новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждены письмом ФНС России .

Основное внутридокументное соотношение осталось прежним.

Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам налогового периода и отраженная в строке 021 раздела 1, должна быть равна сумме значений, указанных в строках 260 всех разделов 2 и в строках 130 всех разделов 3, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002. Его нарушение говорит о том, что сумма налога к уплате исчислена неправильно. Все изменения касаются новых кодов льгот и имущества.

Вот все обновленные контрольные соотношения:

  • Код налоговой льготы, указанный в строке 110, должен совпадать с одним из следующих значений: «2012500», «2010501», «2010502», «2010503», «2010504», «2010505», «2010506», «2010507», «2010508». Если он отличается, то указан неправильно.
  • Если соотношение нарушено, то исчисленная сумма налога к уплате за налоговый период завышена или занижена.
  • Если в строке 230 раздела 2 указан один из новых кодов федеральных и региональных налоговых льгот, введенных в связи с коронавирусом, то сумма налоговой льготы в строке 240 не должна быть меньше или равна нулю. Нарушение этого соотношения говорит о завышении суммы налога.
  • Если в строке 110 раздела 3 указан один из новых кодов коронавирусных льгот по налогу, то сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога к уплате (ст. 120) не может быть равна нулю. Если соотношение нарушено, сумма налога к уплате оказалась завышена.
  • Быть равной нулю, если льгота (ст. 120) превысила сумму налога за период (ст. 100).
  • Быть равной разнице между суммой налога за налоговый период (ст. 100) и суммой налоговой льготы (ст. 120), если сумма налога больше льготы.
  • Если в строке 001 раздела 2 указан один из следующих кодов имущества: 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09, 10 или 14, то есть два варианта: Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) ≥ 0. В этом случае исчисленная сумма налога к уплате (ст. 260) должна быть равна разнице строк 220 и 240. Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) < 0. в этом случае исчисленная сумма налога к уплате (ст. 260) равна нулю. нарушение этого соотношения говорит о завышении или занижении суммы налога к уплате.>
  • Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ст. 130), должна соответствовать одному из следующих вариантов:
    • Быть равной разнице между суммой налога за налоговый период (ст. 100) и суммой налоговой льготы (ст. 120), если сумма налога больше льготы.
    • Быть равной нулю, если льгота (ст. 120) превысила сумму налога за период (ст. 100).
    • Если соотношение нарушено, то исчисленная сумма налога к уплате за налоговый период завышена или занижена.

Подписаться × СЧ Султангерей Чапанов 2018 год вообще-то 0 Ответить И Ирина Если предоставляются декларации по месту нахождения имущества недвижимости с одним КПП в разные ФНС, а в головную налоговую декларация не предоставляется из-за отсутствия недвижимости, в какой декларации заполнять раздел 4 и как в 1С заполнить раздел 4? 3 Ответить Т Татьяна Подскажите пожалуйста, если в организации нет собственной недвижимости, но есть основное средство-транспорт .

сдается ли при этом декларация по налогу на прибыль? 10 Ответить А Анна Татьяна, нет, нужно подавать только на недвижимое имущество 0 Ответить А Алекс , а как же 4 раздел?

1 Ответить Т Татьяна Подскажите пожалуйста формулу расчета среднегодовой стоимости основного средства, если оно принято к учету 30.04. спасибо. 1 Ответить ИП Игорь Палагин Подскажите пожалуйста, во время проверки декларации по налогу на имущество вышло предупреждение:

«Для кодов ОКТМО ‘07701000000’ и КБК ‘18210602010021000110’ при заполнении Раздела 2 следует отразить сведения об объектах недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как среднегодовая стоимость в Разделе 2.1.»

.

у нас в декларации отражена среднегодовая стоимость движимого имущества.

0 Ответить ЛК Любовь Кашина , Если у Вас на балансе только движимое имущество, то Вам не надо сдавать декларацию и заполнять раздел 4. 0 Ответить Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Илья Антоненко Екатерина Костакова Алексей Смирнов Алексей Смирнов Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Мазаева Ирина Васильева Алексей Смирнов Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

С 1 января 2021 года изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Дата публикации: 18.01.2021 15:30 УФНС России по Кировской области обращает внимание налогоплательщиков, что при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ им необходимо обратить внимание на некоторые изменения, принятые в этом году ().Формы меняются каждый год, поэтому важно заполнять декларацию именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию, т.к.

бланк за 2020 год будет отличаться от бланка за 2020 год и т.д.Основные отличия формы 3-НДФЛ за 2020 год:• на первой странице декларации убрана строка «Зарегистрирована за №.»;• на второй странице декларации (Раздел 1) добавлен пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП поквартально. Важно помнить, что декларацию 3-НДФЛ подают также ИП, находящиеся на общепринятой системе налогообложения;• заявление о возврате налога стало неотъемлемой частью декларации (соответствующий бланк включен в форму 3-НДФЛ — это третья страница декларации;• в Приложение 4 добавлен новый пункт — о вычете из справки о доходах и суммах налога физического лица «Сумма матпомощи студентам, аспирантам.».

Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;• добавлена новая страница декларации для ИП, находящихся на общепринятой системе налогообложения (для тех, кто обязан заполнять 3-НДФЛ). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).Напоминаем, что наиболее простой и удобный способ представления декларации 3-НДФЛ – с помощью онлайн-сервисов сайта ФНС России и , расположенных на главной странице сайта.Кроме этого можно направить декларацию по телекоммуникационным каналам связи.

Традиционно, на бумаге, декларацию можно подать лично при посещении налоговой инспекции, либо через офисы МФЦ или по почте.В Кировской области в прошлом году было подано более 140 тысяч налоговых деклараций 3-НДФЛ.Напоминаем гражданам, получившим в 2020 году доход от продажи любого движимого или недвижимого имущества, которым владели менее минимального срока владения (в том числе доходы от продажи квартиры, дома, земли или автомобиля), подарки не от близких родственников, выигрыш в лотерею, доходы от тотализаторов, букмекерских контор, конкурсов и т.п.; физическим лицам, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей; адвокатам, нотариусам и т.п., применяющим общепринятую систему налогообложения, что подать декларацию необходимо в срок не позднее 30 апреля 2021 года.

Поделиться:

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

→→→Новая декларация УСН 20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН. Бесплатная консультация по налогам Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП.

Рекомендуем прочесть:  Талон сайт росминздрав

Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год? По новой или прежней? Ответ на это есть в самом приказе:

  1. новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.
  2. документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Образец ее заполнения можно найти . Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.

Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась.

Разберемся в ней детально. Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже. В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

  1. до 200 млн рублей годового дохода.
  2. до 130 работников;

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода.

Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы».

Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН. Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля.

Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе.

Для этого предназначен , который формируется из двух частей.

Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по .

Мы же рассмотрим его довольно кратко. Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц.

Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

  • Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
  • Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
  • Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
  • Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
  • Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  • Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

  1. код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
  2. отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
  3. номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  4. номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  5. код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  6. код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  7. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  8. количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
  9. в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  10. наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

  1. «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
  2. «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи. В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи. Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.

Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ.

Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье. Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени.

Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.

В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется. Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.

Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета.

Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые , но утратили право на патент в течение года.

Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п.

7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101. Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду. Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы».

Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы».

Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального. Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.
  2. «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

  1. «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
  2. «1», если это организация или ИП с работниками;

От этого зависит, на сколько можно .

Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%. В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года).

А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.

Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124. Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

  1. 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
  2. 3462010 – для варианта «Доходы»;
  3. 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;
  4. 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124.

Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.

Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015. В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе.

Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.

В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года. Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы).

Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж.

При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия). Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%.

Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж. Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на> Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят . Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения.

Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом. При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор. Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов.

Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1. Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1. В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду. Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г.

Москвы от 17.12.2014 № 62. Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж. При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%). Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения.

Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации. Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы.

По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.
  2. «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

  1. в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
  2. в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен. На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком.

Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение. Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона.

При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули.

Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004. Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации.

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

  1. код вида поступления (приводится в приложении 6);
  2. сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.
  3. дату получения либо срок использования;
  4. стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности. Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН.

Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

  1. раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.
  2. раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
Рекомендуем прочесть:  Депортировали 6000 граждан из россии

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

  1. раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.
  2. раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны). Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается.

Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ). Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней. Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового.

Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего . Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.

И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС. Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ.

Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи.

Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 5 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как подать единую упрощенную декларацию в 2021 году

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки.

Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения. Содержание Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса.

Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  • Не было движения по расчетным счетам и кассе.
  • Не было объектов налогообложения.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета.

Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия. Нужно отличать единую упрощенную декларацию от . Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации.

Кроме них, существуют и другие. В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет , то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения.

Дело в том, что они уплачивают со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  1. налог на игорный бизнес.
  2. акцизы;
  3. ;

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

  1. .
  2. ;
  3. ;
  4. транспортный налог;
  5. .
  6. ;
  7. земельный налог;
  8. ;

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект. Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна.

Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику. И еще одно пояснение касается НДС.

У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС.

Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно.

Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя. Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года.

С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2021 году, декларацию нужно подавать до:

  1. за полугодие — до 20.07.2021 включительно
  2. за 2020 год — до 20.01.2021 включительно
  3. за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно
  4. за I квартал 2020 года — до 20.04.2021 включительно

В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз.

Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года. Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Бланк декларации утвержден . Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН. Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:

  • Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО ().
  • Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
  • КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
  • Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
  • Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный период, в нашем примере 2020.
  • ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
  • Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.
  • Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.

Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:

  • 3 — 1 квартал;
  • Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
  • В нижней строке указываются реквизиты доверенности.
  • ФСС
  • 04 — 4 квартал.
  • 0 — год.
  • 01 — 1 квартал;
  • 02 — 2 квартал;
  • Если налоговым периодом является год, а отчетным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
    • 3 — 1 квартал;
    • 6 — полугодие;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.
  • 9 — 9 месяцев;
  • В графе 1 указывается наименование налога.
  • В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование.

    Например, паспорт гражданин РФ.

    В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку.

    Для российского паспорта ставится код 21.

  • ФНС
  • Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
    • 01 — 1 квартал;
    • 02 — 2 квартал;
    • 03 — 3 квартал;
    • 04 — 4 квартал.
  • 03 — 3 квартал;
  • ПФР
  • Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
  • 6 — полугодие;
  • В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
  • В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
  • Бухгалтерская отчетность
  • Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
  • «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».
  • Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
  • В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.
  • В графах 3 и 4 — коды налогового (отчетного) периода:
  • Налоговый кодекс РФ, статья 80 «Налоговая декларация, расчеты».
  • В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира.

    Код России — 643.

Заполнять декларацию 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме — что изменилось?

» Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 05.04.2021 Физическим лицам в 2021 году нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по новой форме — актуальный бланк можно найти в .

Данный нормативный акт утверждает сам обновленный бланк, а также порядок его заполнения. Внесенные в отчет поправки учли все изменения налогового законодательства.

Декларация стала больше по объему, добавлены новые листы, обновлены штрих-коды, внесены изменения в существующие строки и поля.

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

  1. получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
  2. желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
  3. продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
  4. физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
  5. Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной . Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

В случае самостоятельного заполнения отчета на компьютере или вручную важно проверить, чтобы оформляемый бланк соответствовал текущему году.

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений: Страница 3-НДФЛ Что изменилось?

Кто заполняет? Титульный лист Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.

Все. Раздел 1 (итоговые данные) В новом бланке разделили ИП и прочих граждан.

Появились два подраздела:

  1. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании , то есть от предпринимательской деятельности.
  2. Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату.

Все.

Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога) Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.

Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ. Раздел 2 (Расчет базы и налога) Не изменился. Все. Приложение 1 (доходы от российских лиц) Не изменилось.

Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей. Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц) В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.

Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.

Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности) Не изменилось. ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.

Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога) Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся. Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.

Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.) Не изменилось. Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет. Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества) Граждане, продавшие имущество.

Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества) Физические лица, купившие недвижимость. Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам) Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ. Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе) Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.

Лица, продавшие недвижимость. Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП) Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.

ИП, частнопрактикующие лица Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов) Не изменился.

Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх