Главная - Налоговое право - Должна ли налоговая уведомлять о задолженности по налогам

Должна ли налоговая уведомлять о задолженности по налогам


Наличие задолженности или переплаты


1 Документ о выявлении недоимки у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, формируется не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином» налоговом уведомлении. 2 (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки. Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемого налогоплательщику, устанавливается не менее 8 рабочих дней с даты получения данного требования налогоплательщиком (его законным или уполномоченным представителем), если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

3 В случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов в соответствии с налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет имущества данного физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банках и наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (сбора), пеней и штрафа. По истечении срока исполнения всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, неисполненных физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд, в случае превышения общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с этого физического лица 3 000 рублей, заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Не позднее дня подачи заявления о взыскании в суд копия заявления направляется налоговым органом физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со , по условию «меньше» или «больше» 3 000 рублей из общего размера исключается:

  1. задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
  2. задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с ;
  3. задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.
  4. задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

Взыскание налога на основании вступившего в законную силу решения суда производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных , согласно которому со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов не начисляются. Взыскание налога (сбора), пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится последовательно в отношении имущества должника в соответствии с .

Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налогов

27 Хабаровский край Дата публикации: 11.11.2016 Издание: Общественно-политическая газета «Тихоокеанская Звезда» №212 от 11 ноября 2016 Тема: Имущественные налоги Источник:&nbsp Менее месяца осталось у владельцев недвижимости, транспортных средств и земельных участков для того, чтобы уплатить налог на это имущество за 2015 год. Сделать это необходимо не позднее 1 декабря 2016 года. Согласно Налоговому кодексу РФ налоговые органы обязаны были направить уведомления на уплату налогов в адрес граждан не позднее, чем за 30 рабочих дней до этого срока, то есть до 20 октября.

Но, как показывает практика, налоговые уведомления до сих пор получили не все. Что же делать? — К сожалению, возможны проблемы с почтовой доставкой письма. Но могут быть и другие причины, — объясняет руководитель УФНС России по Хабаровскому краю Сергей Ефремов.

— Для прояснения ситуации нужно обратиться в налоговую инспекцию. При этом вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Это не требуется, если вы раньше получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п.

Это не требуется, если вы раньше получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). В этом году далеко не все жители края должны были получить уведомления на бумажных носителях по почте. Что связано с изменениями в ст.

11.2 Налогового кодекса РФ касающиеся способа доставки налоговых уведомлений, внесенными Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ. В соответствии с указанной нормой, граждане, имеющие доступ к электронному , получают и налоговые уведомления, и другие документы от ФНС именно на этом интернет-ресурсе. — И это — не единственное новшество, касающееся наших имущественных налогов и всего, что с ними связано?

— Начиная с этого года при начислении имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц) уведомления на уплату налогов за 2015 г.

и последующие налоговые периоды формируется в целом по стране, с учетом всех объектов налогообложения, независимо от их территориальной принадлежности и места регистрации. Это гораздо удобнее для людей. Ведь раньше налогоплательщик, если в его собственности было имущество, находящееся на территории обслуживания различных налоговых органов (в том числе и в пределах одного субъекта РФ), получал уведомления из нескольких соответствующих налоговых органов.
Ведь раньше налогоплательщик, если в его собственности было имущество, находящееся на территории обслуживания различных налоговых органов (в том числе и в пределах одного субъекта РФ), получал уведомления из нескольких соответствующих налоговых органов.

Теперь уведомление на уплату имущественных налогов стало сводным и учитывает всё имущество. В нем обозначены объекты налогообложения, зарегистрированные на территории Российской Федерации, полагающиеся льготы (при наличии права на их применение), приведен расчет сумм налогов в отношении каждого объекта налогообложения. — Жители некоторых регионов страны, получив налоговые уведомления, заметили: сумма налога на недвижимость возросла.

А как у нас в крае? — С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 «Налог на имущество физических лиц» . Целью новшества было не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению. Достаточно широкие полномочия по установлению налога предоставлены субъектам Российской Федерации и представительным органам муниципальных образований.

На территории Хабаровского края принят

«О единой дате начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»

), которым установлена единая дата начала применения на территории Хабаровского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения — 1 января 2017 года. Исчисление налога за 2017 г. от кадастровой стоимости объектов налогообложения будет производиться на территории Хабаровского края налоговыми органами только в 2018 году.

— Получил гражданин налоговое уведомление или произошел какой-то сбой, обязанность уплаты налога в срок с него все равно никто не снимает. Что грозит неаккуратным налогоплательщикам? — Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь начисление пеней, привлечение к ответственности в виде штрафа, взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Если оно не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т. ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег).
ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд — шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п.

п. 1, 2 ст. 48 НК РФ). Кроме того, о неисполненной обязанности по уплате задолженности налоговый орган может проинформировать вашего работодателя, направить ему или тем, кто выплачивает пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ Кроме того, гражданин обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости и транспортных средств, если он никогда раньше не платил налог в отношении этих объектов и не получал налоговых уведомлений. Иначе с 2017 г. ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее, чем он получил налоговое уведомление. Он должен уплатить налог в указанный там срок.

А пени должны начисляться, только если он этот срок нарушил.

Поэтому если гражданин до 1 января 2017 г.

так и не сообщит об имеющемся у него имуществе, а инспекция в 2017 г.

его выявит, она начислит налог за три предыдущих года: 2014, 2015 и 2016.

Плюс — штраф в размере 20% от суммы налога за 2015-2016 гг. (поскольку обязанность представлять сведения об объекте налогообложения возникает у собственников только с 2015 г.). Если же инспекция выявит объект налогообложения в 2018 г., она начислит налог за 2015-2017 гг. и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы.
и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы. — Мы говорим о наиболее распространенных ситуациях.

Но ведь у каждого может быть свой, особый случай, когда требуется консультация и помощь специалиста- налоговика. — Как раз для этого и проводится общероссийская акция «Дни открытых дверей».

Она пройдет во всех налоговых инспекциях Хабаровского края в пятницу, 18 ноября, с 9 до 20 часов и в субботу, 19 ноября, с 10 до15 часов.

Специалисты расскажут о порядке начисления и уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц. Каждый желающий сможет получить квитанции на уплату имущественных налогов, провести сверку по имуществу, принадлежащему на праве собственности, заполнить заявления на предоставление льготы. Сотрудники инспекций проведут презентацию интерактивных , расскажут о возможностях и преимуществах электронных сервисов.

Кстати, в прошлом году в ходе такой акции свои вопросы по налоговой тематике смогли решить 1716 наших земляков, 235 человек пополнили ряды пользователей интернет-сервиса «» на сайте «налог.ру».

Как ФНС взыскивает с физлица «старые» долги и недоимки?

21 августа 202025 тыс.

прочитали1,5 мин.31 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы25 тыс. прочитали до концаЭто 80% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияФНС проводит активную работу по взысканию налоговой задолженности с физлиц, в т.ч.

доначисленной за прошедшие периоды.

Многим уже пришли уведомления с напоминанием о необходимости уплатить недоимку. Но законны ли такие требования? Какой срок установлен законом для взыскания с физлиц долгов по налогам и какова сама процедура взыскания?

Отвечаем.По имущественным налогам налоговики, как правило, присылают заранее.

Также инспектор может предупредить и о необходимости уплаты НДФЛ.Если не поступила в установленный НК РФ срок, то ИФНС выставляет требование об уплате. Согласно п.1 ст.70 НК РФ на это у инспекции есть 3 месяца с даты обнаружения недоимки.

Если же сумма небольшая (до 500 руб.), то такие долги вправе требовать в течение года.После получения требования у физлица есть 8 рабочих дней, чтобы погасить задолженность (п.4 ст.69 НК РФ), иначе она будет взыскана в судебном порядке.В отличии от юридических лиц, со счетов физлиц долги по налогам, и штрафы списать по инкассо налоговая не вправе.

Согласно ст.48 НК РФ сделать это можно только в судебном порядке. Для этого налоговая пользуется упрощенной схемой получения решения – в порядке приказного производства.Судебный приказ издается в том случае, если долг составляет более 3 тыс. руб. У налоговой по закону есть 6 месяцев физлицом срока уплаты, чтобы обратиться в суд за получением приказа (п.2 ст.

48 НК РФ).Далее процедура следующая:

  1. при получении возражения в срок судья отменит приказ, при просрочке или неполучении возражения – приказ передается налоговой или судебному приставу.
  2. в течение 20 календарных дней физлицо может направить возражение на приказ (ч.3 ст.123.5 Кодекса административного производства);
  3. в течение 5 дней судья издает приказ о взыскании долга;

Для ускорения процедуры зачастую инспекторы обращаются сразу в банк, где у физлица имеются счета (Письмо № ГД-4-8/[email protected] от 06.03.2017). Наличие судебного приказа дает банку основание списать деньги со счета должника.Если же на счету денег нет, налоговики обращаются в службу судебных приставов, чтобы взыскать долг за счет прочего имущества физлица.Если же по судебному приказу взыскать недоимку не получается, налоговая обращается в суд уже со стандартным исковым заявлением (п.2 ст. 48 НК РФ). Уложиться нужно во все тот же 6 месячный срок с даты образования задолженности.

Если срок пропущен, шансы взыскать долг с физлица у ИФНС существенно снижаются, если только суд не сочтет причины пропуска срока уважительными.Взыскать долги по налогам с физлиц ИФНС может в течение полугода с даты образования задолженности.

Для этого оформляется судебный приказ, а в случае невозможности взыскать долг дело передается в суд по стандартной процедуре.

Однако физлицам не следует расслабляться по истечении полугода – при признании судом причин пропуска сроков со стороны ИФНС уважительными, взыскать долги можно будет в любое время.О других новостях, касающихся погашения налоговых обязательств, узнайте в нашей рубрике.

Не получено налоговое требование о задолженности

Если были приставы, значит уже был суд, поэтому есть смысл также позвонить в суд и узнать когда дело было рассмотрено.Васильев ДмитрийНе обязательно был суд.

Если есть решение, то налоговый орган может взыскивать напрямую через судебных приставов.

Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя1. В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.А если нужно разобраться на основании чего вообще пришли приставы, то в их постановлении должно быть указано номер и дата решения налогового органа.

2. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя должно содержать:1) фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;2) дату принятия и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)3) наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента — организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства налогоплательщика — индивидуального предпринимателя или налогового агента — индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание;4) резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя;(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)5) утратил силу.

— Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ;6) дату выдачи указанного постановления.Обязаны ли налоговики отправлять корреспонденцию заказным письмом?

( какой закон?)ОксанаВ принципе обязаны, но все равно не имеет значения получили вы это письмо или нет. Дата получения такого письма исчисляется исходя из срока отправки.

Статья 31. Права налоговых органовДокументы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы направляются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика.В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.Поэтому скорее всего, как указал Крохалев Максим, проблема здесь в Почте, а не в злом умысле налогового органа. Попробуйте оформить кабинет налогоплательщика или общаться с налоговыми органами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Это исключит возможность неполучения вами каких-либо документов.

О недоимке физлица по налогам сообщат на работу

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

6 апреля 2021 Работодатели должны быть готовы к получению писем из налоговой со списками работников-неплательщиков. Проинформировать работодателей налоговики должны после истечения срока исполнения физлицом требования об уплате, но не позднее месяца со дня истечения этого срока.

В «черных» списках будут указаны фамилии и инициалы физических лиц, наличие задолженности (без объекта налогообложения), а также контактные данные налогового органа (см.

). Разъяснено, что согласно сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения не относятся к налоговой тайне. Получение работодателем от налогового органа таких персональных данных, как ФИО должника, не относится к неправомерному раскрытию его персональных данных ().

В каком порядке происходит взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физлица, не являющегося ИП, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получить к интернет-версии системы ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Информирование работодателя о задолженности налогоплательщика направлено на сокращение и досудебное урегулирование этой задолженности.

Информация о недоимке доводится до сведения работодателя в целях последующего информирования налогоплательщика.

Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Налог, рассчитанный исходя из инвентаризационной стоимости может быть пересчитан исходя из кадастровой стоимости только в если налоговая база во втором случае не будет равна нулю. Так, например, с 2021 года все субъекты РФ перешли на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Минфин России указал, что нормы налогового законодательства не предусматривают возможность установления представительными органами муниципальных образований дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество физлиц в зависимости от площади объекта налогообложения.

ФНС России подготовила для использования в работе соответствующий обзор.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх