Главная - Налоговое право - 2 ндфл виды справок

2 ндфл виды справок


2 ндфл виды справок

Форма 2-НДФЛ 2020


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 8 декабря 2020 г. Налоговые агенты по НДФЛ по итогам года должны представлять в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу.

Речь идет о справках 2-НДФЛ за 2020 год (). Кроме того, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2020 году оказалось невозможным (). утверждены 2 формы справки о доходах:

  1. Справка о доходах и суммах налога физического лица.
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица ();

Первая справка предназначена для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физлиц (в т.ч.

в случае невозможности удержания налога), а вторая (без кода «2-НДФЛ») – для представления физлицам по их заявлению на основании .

Справка 2-НДФЛ за 2020 г. состоит из 3 разделов (основной лист) и Приложения. На основном листе отражаются сведения о налоговом агенте, физическом лице — получателе дохода, приводятся общие суммы дохода и НДФЛ за год, а также налоговых вычетов (по их видам). А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. Подробный порядок заполнения справки 2-НДФЛ приведен в .

Отметим, что уже существует документ, отменяющий вышеуказанный Приказ ФНС с формами справок и порядками их заполнения. Речь идет о еще одном Приказе налоговиков от 15.10.2020, которым была утверждена новая 6-НДФЛ (фактически включающая в себя 2-НДФЛ в виде приложений), а также справка о доходах, представляемая физлицу по п.3 ст.230 НК РФ.

Однако в силу он еще не вступил и впервые сдавать обновленную 6-НДФЛ с приложениями придется по итогам I квартала 2021 года (). А за 2020 год налоговые агенты должны подать справки 2-НДФЛ по той же форме, по которой отчитывались за 2020 год. Скачать справку 2-НДФЛ (форма 2020) бланк можно .

Напомним, что с 2020 года на бумаге справки по форме 2-НДФЛ могут подавать те налоговые агенты, у которых численность физлиц, получивших доход в календарном году, не превысила 10 человек (, ).

Если же эта численность превышает 10 человек, то 2-НДФЛ нужно представить в электронном виде.

Справки за 2020 год (и с признаком «1», и с признаком «2») нужно представить не поздне 01.03.2021 (, ).

Образец 2-НДФЛ вы найдете . Скачать форму справки о доходах, которую нужно выдавать по просьбе работника, можно по этой .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

3 февраля 3 февраля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица. Она является приложением к расчету по форме 6-НДФЛ (утв.

приказом ФНС ). Существуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ.

Ее работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая выдается на руки работнику, см. «». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения.

Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому инструкция будет актуальной всегда. Добавьте ее в закладки в своем браузере, чтобы всегда иметь под рукой удобную шпаргалку по заполнению 2-НДФЛ.Содержание Начиная с отчетности за 2021 год, справка о доходах — это приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ.

Его форма, электронный формат, а также порядок заполнения и представления утверждены приказом ФНС (см.

«»). При отчетности за 2020 год и более ранние периоды, справка о доходах физлица была отдельным документом и называлась «форма 2-НДФЛ» (утв. приказом ФНС ). В настоящее время у справки о доходах больше нет официального названия «2-НДФЛ». Не смотря на это, многие по привычке называют документ именно так.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Кто, когда и как составляет справку о доходах Кто составляет Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. НК РФ) В каких случаях оформить справку В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. НК РФ) За какой период За один календарный год.

Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки За какой период оформить справку при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см.

«») Если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка Если обнаружены ошибки в ранее сданной справке Оформить уточненный расчет 6-НДФЛ и приложить к нему: — корректирующую справку, если обнаружена ошибка в сданной ранее справке; — аннулирующую справку, если требуется полностью отменить начисленый НДФЛ за период, по которому уже сдана отчетность Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.

Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений Какие чернила использовать Черного, фиолетового или синего цвета Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если заполнять при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей нужно выравнить по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах Какой шрифт использовать Если заполнять на компьютере, то нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц.

При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах Какой шрифт использовать Если заполнять на компьютере, то нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц.

Отметим, что при отправке 6-НДФЛ через интернет вопросов с нумерацией страниц и их нехваткой попросту не возникает Представление справки о доходах в инспекцию Куда и каким способом сдавать Поскольку справка о доходах является приложением к расчету 6-НДФЛ, на нее распространяются все правила, установленные для данного расчета.

Подробно о том, как и куда сдать 6-НДФЛ и приложения, читайте в статье «» Когда сдавать Один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. НК РФ) Поле Содержание Общая часть справки ИНН Организации указывают ИНН согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Физлица (в том числе ИП) указывают ИНН согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника КПП Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника Стр. Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой. — «012». Номер справки Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом. При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки Номер корректировки сведений 00 — при составлении первичной справки; 01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки; 99 — при составлении аннулирующей справки.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки Номер корректировки сведений 00 — при составлении первичной справки; 01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки; 99 — при составлении аннулирующей справки. Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода ИНН в Российской Федерации ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется.

Фамилия Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать.

Для иностранных граждан ФИО можно указать буквами латинского алфавита Имя Отчество Статус налогоплательщика Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1.

Для нерезидентов РФ ставится 2.

Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3.

Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4. Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5. Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.

Дата рождения Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами. Пример: 24.10.1972. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв.

постановлением Госстандарта России . Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины.

При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код вида документа, удостоверяющего личность Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении Серия и номер Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Знак «№» не ставится. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см.

«»). Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки Ставка налога Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке). Налоговая база Налоговая база, с которой начислен НДФЛ.

Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении. Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00» Сумма налога исчисленная Общая сумма начисленного НДФЛ Сумма налога удержанная Общая сумма удержанного НДФЛ Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного НДФЛ Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ.

А также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются). Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, нужно заполнить необходимое количество страниц справки о доходах.

На каждой странице (начиная со второй) заполнить поля: «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений», раздел 3.

В остальных полях поставить прочерки Код вычета Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ).

Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу. Если физлицо получило вычеты по разным кодам, нужно заполнить необходимое количество полей «Код вычета».

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется Сумма вычета Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу. Если физлицо получило вычеты по разным кодам, нужно заполнить необходимое количество полей «Сумма вычета».

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется Код вида уведомления 1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; 2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см. «»); 3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений поле не заполняется Номер уведомления Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление.

При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога Заполняется в отношении НДФЛ по ставке, указанной в разделе 2 справки о доходах Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом Сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ Сумма неудержанного налога Сумма начисленного НДФЛ, которую не удержал налоговый агент Заключительная часть справки Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки Подпись Дата Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды). Также в Приложении отражаются вычеты, кроме стандартнгых, социальных и имущественных.

Рекомендуем прочесть:  Подоходный налог с копейками

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок. Номер справки Номер справки и ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ, отраженные на соответствующем листе справки Ставка налога Месяц В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход Код дохода Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России ).

Сумма дохода Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены вычеты (кроме стандартнгых, социальных и имущественных), или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета Код вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены вычеты (кроме стандартных, социальных и имущественных).

И для доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков). Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России ). По доходам, о которых говорится в ст. НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета.

НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже.

В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Сумма вычета Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты (кроме стандартиных, социальных и имущественных).

И для доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье НК РФ (например, стоимость подарков).

Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

По доходам, о которых говорится в ст. НК РФ, ст. НК РФ и ст. НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже.

В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки подпись дата Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «»).

Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

О заполнении новой справки 2-НДФЛ также читайте: 393 058 393 058 393 058 393 058Популярное за неделю15 36810 52345 8079 09512 ответов на форуме

Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ

Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях.

Срок представления справки с признаком 1 за 2020 год — 01.03.2021 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках. Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.

3 месяца бесплатно Попробовать Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение. Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

  1. «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
  2. «2», если в 2020 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п.

Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99. Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта).

В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

  1. статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  2. статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.
  3. статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  4. статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  5. статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  6. статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц.

Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2.

Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях. В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст.

218, 219, 219.1, 220 НК РФ. Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2020 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2020 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета.

Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет.

Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.


prinyatie-nasledstva.ru © 2021
Наверх